När krävs en fastighetsskatt?

Ej alla fastigheter måste registrera federala fastighetsskattedeklarationer. IRS-formulär 706, United States Estate (och Generation-Skiping Transfer) Skatteåterbäring , krävs endast av den federala regeringen för fastigheter som uppfyller vissa kriterier:

Värdet på fastigheten överstiger fastighetsskatten Undantag

Form 706 måste lämnas in när en amerikansk medborgares eller bosattens brutto egendom plus justerade skattepliktiga gåvor som han ges under sin livstid värderas till mer än 5 dollar. 45 miljoner från och med 2016.

Denna tröskel har indexerats för inflationen, så det kan förväntas öka gradvis år för år.

För att avgöra om en retur måste läggas in, lägg till:

1. Justerade skattepliktiga gåvor enligt avsnitt 2001 (b) gjord av decedent efter 31 december 1976

2. Det totala specifika undantaget som tillåts enligt avsnitt 2521 (som gällande innan det upphävdes genom skattereformen från 1976) för gåvor gjorda av decedenten efter den 8 september 1976

3. Värdet av decedentens brutto egendom - hans tillgångar före avdrag för skulder som skulder och skatter

Varje brutto fastighet värderad till 5 USD. 45 miljoner eller mer per 2016 måste lämna in en blankett 706, även om ingen federal fastighetsskatt ska betalas efter tillämpliga avdrag och skattekrediter har tillämpats.

The Decedent blev gift och den överlevande maken vill göra en portabilitetsval

"Portabilitet" av skattebefrielse mellan gifta par infördes 2011.

Enligt denna regel kan en efterlevande make välja att hämta sin avlidna make om oanvända skattebefrielse, som "DSUE", och lägg till den till sitt eget federala skattebefrielse.

Till exempel, om en man dör i 2016 och hans $ 5. 45 miljoner skattebefrielse undantas inte helt, kan hans fru välja att lägga till den oanvända delen till sin egen $ 5. 45 miljoner undantag.

Om han inte använde något av hans skattebefrielse, kan hon skicka upp till $ 10. 9 miljoner skattefria vid hennes död. Om endast $ 2 miljoner av manens undantag används kan fruen välja att lägga till resterande $ 3. 45 miljoner undantag till hennes egen $ 5. 45 miljoner undantag och kan passera upp till $ 8. 9 miljoner till hennes förmånstagare skattefria.

En efterlevande make kan välja att använda sin avlidna make om oanvända skattebefrielse genom att lämna in blankett 706 för hans egendom oavsett om boet är föremål för någon fastighetsskatt.

När är formulär 706 och fastighetsskatt betalning?

Form 706 måste vanligtvis lämnas in och eventuell skatt som betalas måste betalas inom nio månader efter det att dödsdatumet upphört. En automatisk sexmånaders förlängning av tid till fil beviljas de egendomar som fil IRS-formulär 4768, Ansökan om förlängning av tid för fil att returnera och / eller betala U.S. Estate (och Generation-Skipping Transfer) Skatter. Under vissa begränsade omständigheter kan mer tilläggstid till fil beviljas.

Vilka stater kräver förberedelse av blankett 706?

Även om en fastighet inte är skattepliktig på federal nivå kan den vara beskattningsbar på statsnivå. Vissa godsförbindelser som inte är skattepliktiga för både statliga och federala syften kan fortfarande krävas för att förbereda och registrera statsskatteavkastning.

Från och med 2014 kräver följande stater att landstingar förbereder och filar IRS Form 706 på statsnivå tillsammans med alla nödvändiga skattemässiga fastighetsskatter:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (för 2009 och tidigare år och 2011 och kommande år)
• Kansas (för 2009 och tidigare år)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.

När ska en icke skattepliktig egendom överväga arkiveringsformulär 706?

Några fastigheter som inte är skyldiga att lämna in federala fastighetsskatteavkastningar bör överväga att lämna in en i vilket fall som helst för att låsa in dödsdagens rättvisa marknadsvärden på fastighetsbestånd. Detta inkluderar fastigheter som utnyttjar AB Trusts eller ABC Trusts samt fastigheter som skapar livstidsförtroende till förmån för icke-make-makar. Det är vanligtvis mycket lättare att senare bosätta sig hos en efterlevande make eller en icke-make maka när en fastighetsskatt har lämnats in tidigare, eftersom de startade rättvisa marknadsvärdena och uppgången på grundval av tillgångar i fastigheter kommer att anges tydligt på den första decedent s IRS Form 706.

För den senaste versionen av Form 706 och dess instruktioner, besök IRS formulär webbsida. För historiska versioner av Form 706 och dess anvisningar, besök produktens hemsida för föregående år.