Vad är royalties och hur de fungerar

Vad är royalty?

Royalties är betalningar av olika typer till ägare av egendom för användning av den egendomen. Vanligtvis gäller royalties betalningar för rätten att använda immateriella rättigheter, som upphovsrätt, varumärken och patent. Här är några vanliga exempel på situationer där royalties används:

• I musik betalas royalties till ägare av upphovsrättsskyddat musik, för dess användning. Dessa kallas prestations royalties.

• I konst och online kan royalties betalas för användning av bilder (ibland kallad "stock photography").
• En annan typ av royalty är en royaltyfil, som betalas till författare av förlag.
• Patenterade produkter är allmänt licensierade och royalties betalas till patentinnehavarna.
• I franchiseföretag betalar franchiseinnehavaren franchise royalties till huvudbolaget för användning av namn och andra tillgångar.

I den här artikeln diskuteras royalties som kan påverka ditt företag, antingen som ägare till egendom eller köparen av royalty. Vi ska också titta på skatteeffekter av att äga eller köpa royalties.

Varför har vi royalty?

Royalties skyddar ägaren till immateriella rättigheter och låter andra använda fastigheten, vilket ger ägaren fördelen av en inkomst från denna användning. Royalties skyddar också köparen från anspråk från ägaren för felaktig användning.

Ordet "royalty" kommer från medeltiden, när kungar (royals) hade rättigheter för att de ägde mark där det fanns mineraler.

Den som ville ha mineralerna skulle betala rätten att ta ut dessa mineraler ur landet.

Idag kan royalties betalas för rätten att använda olika typer av immateriella rättigheter, som nämnts ovan. I varje fall finns det två parter:

• Den person eller verksamhet som äger den immateriella äganderätten (ägaren)
• Den person eller verksamhet som vill använda den här egenskapen (licensinnehavaren)

Hur betalas royalty?

Om du har immateriella rättigheter som du vill få royalties från, finns det två sätt att göra detta:

• Du kan sälja fastigheten och få betalningar från köparen baserat på intäkterna som genereras från den här egenskapen. Till exempel kan du sälja upphovsrätten till en bok direkt och få royalties upp och en fortlöpande inkomstströmm baserad på försäljningen av boken.
• Du kan hålla ägandet till fastigheten och få royalties från någon för användning av fastigheten. Detta kallas licensiering.

Avgiftsbelopp och betalningsbelopp kan ställas in på olika sätt. Till exempel, i en franchisesituation kan avgifter fastställas som en fast eller rörlig andel av bruttoförsäljningen. I många fall finns det ett minimum av royalty.

Hur skiljer sig royalties från licenser?

En licens har rätt att använda något som ägs av någon annan, medan royalties är betalningarna för den användningen. På sitt enklaste sätt har du tillstånd att köra bil eller licens för att äga ett företag. Betalningarna du gör till statliga myndigheter är i praktiken som royalties.

Om ditt företag äger patent på en ny produkt kan du bevilja en licens till någon att producera den produkten och sälja den.

Ditt företag betalas på ett av flera sätt av licensinnehavaren. det här är royalties.

Att licensiera företagets immateriella rättigheter och få royalties från dessa licenser är en vanlig metod för att öka din företagsinkomst.

Vad ingår i ett royaltyavtal?

Medan royaltyavtal varierar beroende på vilken typ av royalty som finns, finns det några vanliga funktioner i royaltyavtal:

En definition av ämnet (egendomen) och som äger det i detalj med en term som beskriver egendom i kontraktet. Om du till exempel säljer en grupp bilder till ett onlinebildsföretag som Getty Images, skulle du beskriva dina bilder i detalj (kanske med en lista) och säga "bilderna" hela tiden.

Omfattningen och gränserna för användningen av fastigheten. Till exempel kan du tillåta någon bara en engångs användning eller en evig användning (licens) av dina bilder.

Betalningarna (själva royaltiesna), inklusive när betalningarna ska göras, hur betalningsbeloppet bestäms och hur uppgifterna ska sparas. Ibland görs en förskottsbetalning, som ägaren arbetar av (kallad "earn-out").

I ett författaravtal är det vanligtvis ett förskott. Då, när författarens andel av royalties från bokförsäljningen överstiger förskottsbeloppet, betalas ytterligare royalties vid försäljning.

Valerie Peterson i TheBalance har mer information om vad ett författaravtal kan innehålla och hur bokavgifter bestäms.

Hur fungerar skatter på royalties och inkomst?

Liksom andra betalningssätt i ett företag är royalties skattepliktig inkomst och även en affärsutgift.

Royalty Betalningar som utgifter

Om du betalar royalties till någon för köp eller användning av immateriella rättigheter, är dessa betalningar legitima affärskostnader. Om betalningarna är för inköp av egendom blir egendomen en tillgång på din företagsbalansräkning, och de kan behöva skrivas av (spridas över tiden) över tiden. Avgiftsbetalningarna är en kostnad på resultaträkningen.

Om du betalar royalties som en del av ett licensavtal, är royaltybetalningarna en kostnad för din företagsbeskattningsavgift.

Royalty kvitton som inkomst

Generellt sett betraktas alla royalties du erhåller som inkomst i året när du mottar dem. Om du får royalties som inkomst, där den inkomsten registreras beror på huruvida du är i ett företag och vilken typ av verksamhet du är.

• Om du äger ett företag och du är egenföretagare måste du registrera inkomst från royalties på din företagsbeskattningsform, beroende på din verksamhetstyp.Om du till exempel är enmans eller ensam LLC, registrerar du intäkterna på Schema C som en del av din personliga avkastning.
• Om ditt företag är ett bolag, måste bolaget visa intäkterna på balansräkningen och på skattedokument.
• Om du inte äger något företag registreras din inkomst från royalties på Schema E - Tilläggsinkomst, på din personliga avkastning. I det här exemplet kanske du har skrivit en bok och du har en utgivare, men du har inte skapat en företagsstruktur.

Om du säljer rätten till immateriella rättigheter, är försäljningspriset betraktat som företagets intäkter under det år det mottagits. Om du får ett förskott på framtida intäkter från royalties, är det också affärsinkomst.

Behöver jag en advokat för ett royaltyavtal?

Royalties är, liksom andra typer av affärsavtal, mer komplicerade än de kan tyckas. Om du överväger ett licensavtal eller royaltiesavtal, använd en tjänst som Avvo för att hitta en advokat som specialiserat sig på immateriella rättigheter för att hjälpa dig genom processen.

För mer information om royalties

IRS har några rättsfall som gäller royalties som du kanske vill granska.

Musik Karriärer på TheBalance har en lista över termer som används i musik royalties.