Vad är en skatteflex i en stat?

I diskussioner om försäljningsskatter ser du ofta termen "tax nexus" eller bara "nexus" som nämns. I synnerhet har jag pratat med Amazon-säljare som är förbryllade om hur skattnxxus fungerar. I den här artikeln diskuteras skattnexxus och dess betydelse i både försäljningsskatter och inkomstskatter, och i synnerhet för onlineföretag.

Vad är en Tax Nexus?

A nexus betyder i allmänhet en anslutning. Termen Nexus används i skattelagen för att beskriva en situation där ett företag har en "nexus" eller skattemässig närvaro i det staten.

En skattnxxus liknar begreppet "affärsverksamhet" i en stat.

Nexus beskriver mängden och graden av affärsverksamhet som måste vara närvarande innan en stat kan beskatta en företags inkomst eller för skatt på försäljning inom staten. Om en skattebetalare har en nexus i ett visst tillstånd, måste skattebetalaren hämta och samla in / ut säljskatt i det staten och betala inkomstskatt på inkomst som genereras i det landet.

Vad bestämmer Nexus?

Nexus bestäms annorlunda för inkomstskatter och för skattemässiga ändamål. Varje stat har sina egna regler för att bestämma nexus.

För inkomstskatt ändamål
Generellt skapas Nexus för inkomstskatt, om ett företag uppbär inkomst från källor inom staten, äger eller hyr fast egendom i staten, har anställda i staten i aktiviteter som överstiger uppmaning "eller har kapital tillgångar eller egendom i staten. Kraven varierar från stat till stat.

För Försäkringsskattens ändamål
Nexus bestäms för momsskäl mer löst.

Här är några fall där ett företag kan ha en momsnxx i en stat:

• Om verksamheten har en fysisk plats i staten
• Om det finns inhemska anställda som arbetar i staten > Om verksamheten har fastighet (inklusive immateriell egendom) i staten
• om det finns anställda som regelbundet söker verksamhet i staten (det vill säga säljare).
• Problemen om huruvida ett företag har en nexus i ett tillstånd och därmed är föremål för statens skattemyndighet är komplicerat och varje stat ser på begreppet nexus på olika sätt.

En sammanslutning för statliga säljskatt har tidigare krävt en fysisk närvaro av skatteverksamheten i det landet. Nyligen har Nexus också åberopats i förhållande till medlemsförbund.

Skatt Nexus i flera stater

För att vara klar, om ditt företag uppfyller kraven för att ha en skattnxxus i flera stater måste du (a) samla försäljningsskatter på tillämpliga produkter och tjänster i varje stat, och (b) betala statlig inkomstskatt på eventuell inkomst som genereras inom det staten. Därför skapar många företag separata vinstcentraler i varje stat där de gör affärer.

Försäljningsskatt Nexus och online-företag

Under de senaste 10 till 15 åren har det ökat oro från staterna om online-företag och betalning av försäljningsskatter.Staterna känner att onlineföretag inte samlar försäljningsskatter från online-försäljning, och staterna känner att dessa intäkter borde gå till dem. Problemet är svårigheten att övervaka samlingar och genomdriva dem.

Kongressen har behandlat flera räkningar (inklusive Mainstreet Fairness Act) för att rätta till roten, men ingen har gått så långt.

Affiliate Nexus vs Click-Through Nexus

För online-försäljning finns det två olika typer av Nexus-klicka-Nexus och Affiliate Nexus. Click-through Nexus är en direkt koppling mellan köparen och säljaren, medan affiliate Nexus inkluderar närvaro av en affiliate mellan köparen och säljaren.

Många stater har antagit lagar som kräver att momsen ska samlas in för försäljning på nätet eller de har krävt affiliates med en skattnxxus i deras stat för att samla in och betala försäljningsskatter. Medan en affiliate inte är en anställd eller till och med en oberoende entreprenör, är en affiliate knuten till ett företag, och stater har använt denna anslutning för att fånga försäljningsskatter.

Amazon är naturligtvis den största elefanten i rummet i denna fortsatta saga av online-försäljningsskatter. Amazon lägger till fler distributionscentraler, som är tydligt skatteexponeringspunkter, i de flesta stater, så även Amazon samlar in försäljningsskatter för sin online-försäljning.

Nexus och onlineomsättningskvoter

Läs mer om den pågående kontroversen gällande Online Sales Taxes, inklusive utvecklingen av Marketplace Fairness Act som för närvarande hålls i kongressen. Försäkringsskatteinstitutet har också mer detaljerad information om frågor om klick och nexus och affiliate-frågor och lagstiftning.