83 (B) Val: Vad du får och vad du ger upp

Allmän regel : Internal Revenue Code §83 (a)

När fastigheten överförs i samband med utförandet av tjänster,
överstiger det belopp som betalas för fastigheten
ingår i bruttoinkomsten
under det första skatteåret där rättigheterna i fastigheten är
- överlåtbara eller
- inte föremål för en väsentlig risk för förverkande.

Särskild regel : §83 (b)

Inom 30 dagar kan en person välja att inkludera i bruttoinkomst
Fastigheten FMV minus det belopp som betalats för sådana egendom

Från Publicering 525 :

"Du kan välja att inkludera värdet av fast egendom vid tidpunkten för överföringen (minus det belopp som du betalat för fastigheten) i din inkomst för det år som överförts. Om du väljer det här valet gäller inte de väsentliga reglerna för intjäning och i allmänhet är eventuell senare värdering inte inkluderad i din ersättning när fastigheten blir väsentligt upptagen. Grunden för att du får vinst eller förlust när du säljer egendomen är beloppet du betalade för det plus det belopp du inkluderade i inkomst som ersättning. " (Källa: IRS. Gov, Publicering 525, Skattbar och Icke-skattepliktig inkomst, Avsnitt om begränsad egendom.)

Maila till IRS Service Center där en pappersavkastning skulle lämnas in.
Skicka det med certifierat brev med begärd kvitto.
En kopia av valförklaringen bifogas din skattedeklaration.

För att få en stämplad kopia av valdeklarationen från IRS:

Inkludera två kopior av 83 (b) valuttalet i ditt brev till IRS.
I ditt brev, be IRS-agenten att stämpla den mottagna kopian och skicka den tillbaka till dig.
Inkludera ett självadresserat stämplat kuvert. IRS-agenten stämplar en av kopiorna som mottagna och skickar den tillbaka till dig i det kuvert du tillhandahåller.

Håll denna stämplade kopia med dina skatteuppgifter. Denna kopia fungerar för att fastställa att IRS har mottagit ditt valutlåtande i god tid.

Avsnitt 83 (b) Valet gäller inte icke-statuterade aktieoptioner eller bundna aktier.

När det är vettigt att göra ett 83 (b) val:

Klienten förväntar sig tillväxten i fastigheten FMV och inklusive FMV i inkomster är nu gynnsam jämfört med beskattning av det begränsade beståndet under innevarande året.
Klienten betalade full FMV för fastigheten. I detta läge resulterar 83 (b) valet i noll ytterligare skattepliktig inkomst. Att göra valet förhindrar att uppbyggnaden i värde beskattas som vanlig inkomst vid uppgörelse.
Risken för förverkande är liten.
Klienten är villig att bära risken för förverkande.

Vad du får med 83 (b) valet:

Eventuell framtida tillväxt i aktiens värde behandlas som realisationsvinst och beskattas när fastigheten är avyttrad.

Vad du ger upp med 83 (b) valet:

Klienten ger möjlighet att skjuta in intäkter.

Utan 83 (b) valet skulle klienten inkludera att innehålla FMV av fastigheten över tiden som stocken västar. Med 83 (b) valet accelererar klienten detta medräkning i bruttoinkomst.

Klienten ger upp pengar.

Med 83 (b) valet betalar individen skatt på inkomst som aldrig kan uppstå på grund av den stora risken för förverkande. Med andra ord godkänner kunden att betala skatt nu på kontanter som kunden kanske inte får fram till någon gång i framtiden (eller kanske aldrig får).

Var hittar du provspråk för en 83 (b) valförklaring:

IRS. gov, intäktsförfarande 2012-29, avsnitt 6.

Kortfattad förklaring av 83 (b) valet från IRS:

"Ett val enligt IRC §83 b kan medge att en mottagare av begränsad egendom beskattas när egendomen överförs i stället för när egendomen egentligen västar (vid ett senare tillfälle när värdet kan vara högre). Valet måste göras senast 30 dagar från det att egendomen överförts till tjänsteleverantören utan förlängningar I allmänhet hanteras sådana val genom arbetsgivarens löneavdelning. Val enligt IRC §83 b är också vanligt när en individ erhåller intresse för ett partnerskap eller tar emot eget kapital innan ett företag gör ett inledande offentligt erbjudande. Revenue Procedures (Rev. Proc.) 93-27 och Rev. Proc. 2001-43. Se Rev. Proc. 2012-29 för ett modellval enligt IRC §83 (b). " (Källa: IRS. Gov, Equity (Stock) - Baserad kompensation Audit Techniques Guide.)