Vad är en säkerhetskopiering?

Vad är Backup Retention?

Säkerhetskopiering är en typ av skatthållande på specifika inkomsttyper för federala skatteändamål. Säkerhetskopiering kan vara obligatorisk under vissa omständigheter. De flesta skattebetalare är emellertid undantagna från reservfel.

Federal income tax kan hållas kvar med 28% på följande typer av inkomster:

• Ränta,
• Utdelning,
• Utdelning av utdelningar,
• Hyror,
• Royalties, < Provisioner och avgifter till oberoende entreprenörer,

Betalningar från mäklare på aktie- och obligationsaffärer,

• Betalningar från fiskebåtoperatörer.
• Vem är befriad från återkrav?

Amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar kommer att bli befriade från reservdelsbestämmelser om:

Du rapporterar ditt namn och socialförsäkringsnummer korrekt till betalaren med formulär W-9 och den informationen matchar IRS-posterna och

• You har inte anmälts av IRS att du är föremål för obligatorisk säkerhetskopiering.

När kräver IRS Backup Retention?

IRS kräver att företag och finansinstitut håller 28% av ovan nämnda inkomster som säkerhetskopiering när:

"Du ger inte betalaren din TIN [skattebetalarens identifikationsnummer] på önskat sätt. > "IRS meddelar betalaren att TIN du gav är felaktig.

• "IRS meddelar betalaren att starta ränta eller utdelning eftersom du har underräntat räntor eller utdelningar på din inkomstskatt. IRS kommer att göra detta först efter att det har skickat dig fyra meddelanden under minst 120 dagar .
• "Du misslyckas med att intyga att du inte är föremål för säkerhetskopiering av ränta för underrätta av intresse och utdelning." (Från Skatteämne 307, Backup Retention) Förhindra säkerhetskopiering av säkerhetskopiering

Säkerhetskopieringsinnehåll på grund av felaktigt namn eller TIN på formulär W-9:

• Säkerhetskopieringsinnehåll kan förhindras genom att försörja inkomstbetalaren med ditt korrekta skattebetalarens identifikationsnummer (TIN) och namn på formulär W-9 och intygar att du inte är föremål för säkerhetskopiering.

Om det namn och TIN som finns på formulär W-9 inte stämmer överens med IRS: s register, kan IRS skicka ett meddelande (kallat ett B-meddelande) till betalaren om inkomst som varnar för dem att TIN inte stämmer överens med IRS: s register. Betalaren av inkomster skickar en kopia av "B" meddelande till mottagaren av inkomst. "Om du får ett B-meddelande från en betalare och meddelar dig att TIN du gav är felaktigt, kan du vanligtvis hindra säkerhetskopiering från att starta eller stoppa säkerhetskopiering när det har börjat ger betalaren ditt korrekta namn och TIN. Du måste intyga att TIN du ger är korrekt. "

Ibland kommer emellertid namnet och TIN fortfarande inte att matcha IRS: s register, i vilket fall IRS kommer att skicka ett andra" B "meddelande till inkomstbetalaren, och betalar av inkomst kommer att skicka en kopia av detta "B" meddelande till mottagaren av inkomst."Om du får ett andra B-meddelande från den betalaren måste du skicka betalaren med verifiering av din TIN från Socialförsäkringsverket eller IRS." (från Skatteämne 307, Backup Retention)

För mer information om meddelanden som skickas till arbetsgivare, se Jean Murrays artikel om Backup Withholding Notices.

Räntebärande belopp på grund av tidigare underrapporterade räntor eller utdelningar:

IRS kommer ibland att kräva säkerhetskopiering av ränteintäkter och utdelningar om en skattebetalare tidigare underrapporterade ränteintäkterna eller utdelningsinkomsten på deras avkastning. I sådana fall kommer IRS att meddela skattebetalaren genom att skicka "fyra anmälningar under minst en 120-dagarsperiod" för att varna skattebetalaren för framtida säkerhetskopiering (från Skatteämne 307, Backup Withholding).

• Förfarandet för att korrigera denna situation beskrivs av IRS i

Publicering 505, Skatteavdrag och beräknad skatt,

enligt följande:

"Om du har blivit meddelad att du underrättade räntor eller utdelningar, måste begära och ta emot en bestämning från IRS för att förhindra att säkerhetskopieringen hålls påbörjad eller för att stoppa säkerhetskopieringen när det har börjat. Din begäran måste visa att minst en av följande situationer gäller. "Ingen underreporting inträffade. "Du har en bona fide tvist med IRS om huruvida en underrapportering inträffade." 999 "" Backup-återhållsamhet kommer att orsaka eller orsaka otillbörliga svårigheter och det är osannolikt att du kommer att underreda intresse och utdelning i framtiden.

"Du har korrigerat underreporten genom att lämna in en originalavkastning om du inte tidigare var en, eller genom att lämna in en ändrad avkastning, och genom att betala alla skatter, påföljder och ränta för eventuella underrättade räntor eller utdelningar. > "Om IRS bestämmer att säkerhetskopieringen ska stoppas, kommer den att ge dig certifiering och meddela betalarna som skickades meddelanden tidigare." (Från publikation 505, Skatteavdrag och beräknad skatt)

• Hur man återställer beloppet av Backup Retention
• Alla federala inkomstskatter som hålls kvar av din inkomst på grund av säkerhetskopiering ska rapporteras till dig och till IRS med hjälp av lämplig blankett 1099 (såsom 1099-INT för ränteinkomster). Du skulle då rapportera beloppet av innehav när du lämnar in din skattedeklaration.