Blir en 501 (c) (3) skattefri organisation

Vad är en 501 (c) (3) ideell?

Omfattas av avsnitt 501 c i USA: s Internal Revenue Code, är ideella organisationer i allmänhet kallade 501 (c) organisationer. Enligt den koden får 27 typer av ideella organisationer undantag från federala inkomstskatter.

Den vanligaste typen av ideella organisationer, 501 (c) (3), täcker mycket av marken. Denna typ av ideell verksamhet är den som vi troligen kommer att tänka på när vi tänker oss på en ideell ide. "De är de välgörenhetsorganisationer som vi söker hjälp och stöd med våra välgörande donationer.

Vi kallar dem ofta "välgörenhetsorganisationer. "

Förutom federal skattebefrielse har 501 (c) nonprofit flera fördelar när det tjänar dessa ändamål:

• välgörenhet,
• religiös,
• pedagogisk,
• vetenskaplig,
• litterära,
• testning för allmän säkerhet,
• främja amatörsporttävling,
• förhindra grymhet mot barn eller djur .

Kvalificerade organisationer inkluderar

• vårdhem,
• föräldrarsamfundsföreningar,
• välgörenhetssjukhus,
• alumniföreningar,
• skolor,
• kapitel i den röda Kors eller Frälsningsarmé, Pojkar eller Flickas klubbar och
• kyrkor.

501 (c) (3) Nonprofits faller i två kategorier

Den första är en allmän välgörenhet . IRS definierar en allmän välgörenhet som "inte en privat grund. "Offentliga välgörenhetsorganisationer får mest av sin inkomst från allmänheten eller regeringen. Offentligt stöd måste vara brett snarare än begränsat till några personer eller familjer.

Den andra är en privat grund . Den tar emot sina intäkter från investeringar och kapital än i allmänhet.

Privata stiftelser är indelade i drift och icke-operativa.

Nonoperating Foundations använder sin inkomst för bidrag till andra ideella organisationer. Dessa organisationer utför fondens välgörande mål.

En driftsfond driver egna program som adresserar olika välgörande mål.

I denna artikel diskuterar vi den allmänna välgörenheten.

Läs mer om privata stiftelser i historia och typer av amerikanska stiftelser.

Krav på 501 (c) (3) Skattebefriad status

För att få fördelarna med skattebefrielse måste en organisation 501 (c) (3) uppfylla flera krav utöver att tjäna de välgörande ändamål som anges ovan.

Dessa krav är:

• Det måste organiseras och drivas endast för undantagna ändamål.
• Det får inte organiseras eller drivas till förmån för privata intressen. Dess nettovinst kan inte gynna någon privat aktieägare eller enskild person. Nonprofits kan göra vinst, men den vinsten måste bara stödja välgörande ändamål.
• Det är begränsat i sina politiska och lobbyaktiviteter.

Vilka fördelar gör 501 (c) (3) Nonprofits Njut?

Det är till hjälp för en ideell organisation att söka skattebefrielse. Fördelarna är:

• Det kan få bidrag från privata stiftelser och regeringen.
• Det är befriat från många federala, statliga och lokala skatter.
• Det kan ge skatteavdrag till enskilda givare.
• Det kan ta emot speciella fraktsatser, ideella annonseringsräntor och andra rabatter.
• Skydd från rättegångar. Eftersom en välgörenhetsorganisation vanligtvis ingår innan man söker skattebefrielse gäller rättegångar endast för företagets tillgångar. Personal och styrelseledamöter åtnjuter således rättsligt skydd. Men det skyddet kan inte täcka alla situationer. Nonprofits bör också köpa vissa typer av försäkringar också.

Finns det nackdelar att bli en skattefri nonprofit?

Ja, ideell status är inte för alla. Nackdelar är vanligtvis flipsidan av fördelarna.

Exempelvis kan vissa grupper tro att det inte är orättvist att inte dela vinst med styrelseledamöter, tjänstemän, medlemmar eller personal.

Dessutom är inkomstproducerande aktiviteter som inte är relaterade till koncernens ideella syfte begränsade. IRS granskar orelaterad inkomst och, om den är stor, kan ideen betala skatt och påföljder.

Om ideen stängs av måste den ge sina återstående tillgångar till en annan välgörenhet.

Hur ansöker du om att bli en skattefri organisation för ideella organisationer?

Om du inte har införlivat i ditt tillstånd som ideell måste du göra det först. (Om du inte vill integrera, överväga att bli en icke-sammansluten ideell förening.)

När du är inkorporerad kan du använda en av två möjliga tillämpningar.

1. De flesta ideella organisationer använder formulär 1023, ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 c c.3 i interninkomstkoden.

2. Om din organisation är liten kan du kvalificera dig till Form 1023-EZ, Streamlined Application för erkännande av undantag enligt avsnitt 501 (c) (3) i Internal Revenue Code. Du kan avgöra om du kvalificerar dig för det enklare alternativet genom att fylla i kalkylbladet för behörighet.

När ansöker du om skattebefrielse?

För att få ett skattebefrielse från datoen för ditt införlivande måste du registrera IRS-formulär 1023 eller 1023-EZ inom 27 månader.

Om du fyller i efter 27 månader är ditt undantag endast giltigt från programmets poststämpeldatum.

Du kan lägga till en förlängning av tidsfristen på 27 månader genom att förklara varför du misslyckades med att slutföra ansökan 1023 i tid.

Du kan hitta de acceptabla skälen till sen anmälan i instruktionerna för 1023. De innehåller dåliga råd och otillräcklig information från en advokat, revisor eller IRS-anställd.

ANMÄRKNING: Tre grupper behöver inte fylla i formulär 1023. De inkluderar

• kyrkor,
• offentliga välgörenhetsorganisationer som inte har bruttokvitton på mer än $ 5000 i varje år,
• och underordnade organisationer undantaget enligt en gruppundantagsbrev.

Läs mer om de två ansökningsformerna, avgifterna och hur lång tid det tar att ta emot IRS-godkännande.

Resurser:

IRS Publication 557 innehåller information om kvalifikation för och ansökan om status för 501 (c) (3).

Hur man bildar ett ideellt företag (National Edition): En steg för steg guide för att bilda en 501 (c) (3) ideell organisation i vilken stat som helst (hur man bildar din egen ideella organisation) , Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Köp från Amazon.

Denna artikel är endast för informationsändamål. Det är inte avsett att vara juridisk rådgivning. Kontrollera andra källor, till exempel IRS, och konsultera med juridisk rådgivare eller en revisor.