Video: Dan and Phil’s Story of TATINOF 2024
Medarbetarförmåner (förmåner) är ofta avdragsgilla för arbetsgivare och de är ibland beskattningsbara för anställda. Företagen är väldigt kreativa när det gäller att hitta sätt att kompensera chefer och höglönade anställda med en mängd olika "fringe" -fördelar. I den här artikeln finns en lista över vanliga förmåner för icke-kontanta fringe för chefer och IRS-avgöranden om företagets förmåga att dra av dem som företagskostnader, samt om de är skattepliktiga för anställda.
IRS säger att någon förmån eller betalning till ledande befattningshavare som inte tillhandahålls andra anställda kan vara beskattad för arbetstagaren.
När man granskar denna lista över icke-kontantskyddsavgifter diskuteras två faktorer:
- Huruvida förmånen är eller kan vara avdragsgill för arbetsgivaren som en affärsutgift. För att kunna vara avdragsgill måste du kunna visa för IRS att utgiften var "vanlig och nödvändig" för verksamheten.
- Om förmånen är beskattningsbar som ersättning till anställd.
Om en förmån är beskattningsbar för arbetstagaren är värdet det belopp som arbetstagaren skulle betala för denna förmån i en vapenlängdstransaktion.
Lådor på idrottsplatsen
Om ett företag köper eller hyr ut en skybox eller lyxlåda på en idrottsplats, kan företaget inte dra av mer än priset på samma antal vanliga platser på den platsen. Övriga tillhörande kostnader (till exempel catering) måste vara "vanliga och nödvändiga" för verksamheten som kan avdragas som underhållskostnader.
En låda som köpts eller hyrs till förmån för en viss verkställande direktör kan vara skattepliktig inkomst.
Utmärkelser / Bonuser
Utmärkelser eller bonusar anses vara ersättning. Var försiktig med att tillhandahålla icke-kontanta betalningar "på uppdrag av" chefer. Om dessa betalningar verkar vara personliga är de inte avdragsgilla för bolaget och de är skattskyldiga för verkställande direktören.
Klubbmedlemskap eller klubbavgifter
Klubbmedlemmar eller klubbavgifter av alla slag är inte avdragsgilla om de inte har ett specifikt affärsändamål (t.ex. en handelsgrupp). Detta inkluderar sociala, atletiska, sportiga, lunch, flygbolag och hotellklubbar. Syftet med klubben ("affärsrelaterat"), inte namnet styr Om kostnaden är avdragsgill är det skattepliktigt resultat för verkställande direktören.
Företagskreditkort
Många företag tillåter anställda att använda kreditkort för att köpa varor till företaget. Vissa företag utfärdar kreditkort till chefer och betalar räkningarna utan att kräva att verkställande företagen ska visa affärsändamål. Personliga utgifter som betalas genom dessa kreditkort till ledande befattningshavare betraktas som skattepliktiga förmåner och de kan inte dras av som företagskostnader.
Executive matsal
Måltider som är inredda i arbetsgivarens lokaler och för arbetsgivarens bekvämlighet kan uteslutas från verkställande direktörens inkomst om kostnaden uppfyller testet "de minimis fringe" som utesluts från anställningsinkomst.
Lån till chefer
IRS kommer att anta att ett lån till en verkställande direktör är en kompensation om inte det kan visas att lånet är bona fide. Faktorer som visar ett lån är bona fide är (1) förekomsten av en sedel, (2) kontantbetalningar på ett visst schema, (3) räntekostnader och (4) säkerhet.
Lånet bör listas som en fordran på bolagets böcker och räntan bör ske till marknadsränta. Personliga lån till tjänstemän och styrelseledamöter för offentliga företag är förbjudna enligt Sarbanes-Oxley Act från 2002.
Rabatter
Rabatter på egendom eller tjänster som tillhandahålls kunder måste lämnas till alla anställda på ett icke-diskriminerande sätt. IRS tillåter inte företagsrabatter för direktörer och oberoende entreprenörer. Det framgår inte av denna IRS-artikel om dessa rabatter är skattepliktiga för anställda eller om värdet av dessa rabatter är en avdragsgilla affärskostnad för arbetsgivare.
Maka / beroende livsförsäkring
Värdet på maka eller beroende livförsäkring ska inkluderas i verkställande direktörens inkomst. Eftersom det inte finns några affärsändamål för denna förmån är det förmodligen inte avdragsgill för bolaget.
Transport / bil för användning av anställd
Om en arbetsgivare tillhandahåller en bil eller annat fordon för en verkställande användning kan beloppet uteslutas från intäkter upp till det belopp som skulle vara tillåtet som avdragsgilla företagskostnad om verkställande direktören betalt för dess användning. Förvaltarens personliga användning av fordonet är beskattningsbar.
Arbetsgivarens betalad parkering
Parkerings- och transitpass är inte skattepliktiga för arbetstagaren om särskilda månadsgränser inte överskrids. Kolla med din skatterådgivare.
Anställd användning av listad egendom
Listad egendom som bärbara datorer och mobiltelefoner. Om du ger en bärbar dator till en verkställande befattningshavare, behåll detaljerade journaler för att upprätta företagsanvändning av datorer som kan tas hem eller hålls hemma av cheferna. Det finns inga inspelnings undantag som "ingen personlig användning" tillgänglig för datorer.
Mobiltelefoner och bilstelefoner som tillhandahålls för chefer kan också uteslutas från en verkställande direktörs inkomst om detaljerade journaler hålls och visar dokumentation för företagsanvändning för köp och drift.
Flyttning
Flyttningskostnader betalda av arbetsgivare betraktas vanligen som beskattningsbar inkomst för anställda. Endast kostnaderna för att flytta personliga tillhörigheter och resa till den nya platsen är avdragsgilla. Kostnader som måltider och logi i tillfälliga kvartaler är inte avdragsgilla. Dessutom ingår andra kostnader som betalas av arbetsgivaren, såsom mäklaravgifter, fastighetsskatter, försäkringar, fixkostnader och ersättning för förluster i förhållande till försäljningen av tidigare hem i arbetsgivarens bruttoinkomst.
Semester
Om du betalar semester för en verkställande (hotell, flygbiljett och andra utgifter), värderas semesteret som personligt måste ingå i verkställande bruttoinkomst.Värdet är inte heller avdragsgill för arbetsgivaren som affärskostnad.
Ägare / beroende / annan enskild resa med en verkställande
Betalningar för en make, beroende eller annan person att resa med en verkställande är inte avdragsgilla affärskostnader om inte (a) individen är anställd, (b) individens resor är för bona fide affärsändamål, och (c) kostnaderna skulle annars vara avdragsgilla av individen. För att motivera dessa undantag behåller du goda uppgifter om resans syfte och den tid som denna person spenderar i affärsändamål.
Finansiell planering, förmögenhetsförvaltning
Finansiell planering eller förvaltning av förmögenhetsförvaltning som ges till chefer anses vara skattepliktig förmån. Det är tveksamt att de skulle kvalificera som avdragsgilla affärskostnader.
Kvalificerade pensionsplaneringstjänster
Om du har en kvalificerad pensionsplan kan du ge anställda pensionsplaneringstjänster. Dessa tjänster anses inte som inkomst för de anställda. Ditt företag får inte diskriminera till förmån för högt kompenserade chefer för att tillhandahålla dessa tjänster.
Säljer till ledande befattningshavare
Säljer till chefer är en helt annan ballpark från vanlig B2B-försäljning. Om du inte vill skickas tillbaka till minderåriga är några försiktighetsåtgärder i ordning.
Ledande eller ledande jobb
Det finns skillnader mellan chefer, vice presidenter, "C" Level och CEO . Läs mer för att hjälpa dig att förbereda dig för att flytta till en högre nivå roll.
Ledande indikatorer - Vad är ledande ekonomiska indikatorer?
Upptäcka hur ledande ekonomiska indikatorer ger nyckelkortsiktiga insikter i ekonomisk tillväxt eller nedgång som kan hjälpa investerare att hålla sig inför trenderna.