Vad är en Trustmaker eller Grantor?

Du har skapat en förtroende. Du har skapat ett förtroendeinstrument som memorialiserar alla de villkor du har angett för dess verksamhet och ditt namn visas i dokumentet som dess trustmaker, settlor, grantor eller kanske trustor. Vilken är du?

Du är alla ovanstående. Alla fyra termen betyder samma sak. De definierar den person som bildat förtroendet, oavsett om det är återkalleligt, oåterkalleligt eller testamentärt. Förtroendefullmäktige / bidragsgivare / bosättare / förtroende har finansierat förtroendet, flyttar sin egendom och tillgångar till sitt ägande.

Det är den lätta delen.

Grantor Trusts

Det kan tyckas logiskt att alla förtroende måste vara bidragande förtroende eftersom alla förtroende har bidragsgivare, men det är inte så. Begreppet "bidragsförtroende" är skatterelaterat. Det gäller den person som fyller en annan viktig roll inom förtroendet: förvaltaren.

Förvaltaren förvaltar egendomen placerad inom förtroendet. Han kan sälja den, investera den eller köpa ytterligare förtroendefastigheter med inkomst som genereras av förtroendets tillgångar. Internal Revenue Service tar ställning till att om bidragsgivaren och förvaltaren är samma person gör det det till ett bidragsförtroende. Som förvaltare behåller du kontrollen över förtroendets egendom, så det är en "obegripad enhet" för skattemässiga ändamål. Du redovisar sin inkomst på din individuella avkastning och du betalar inkomstskatter på den inkomsten. De flesta bidragsgivare är återkallbara förtroende som gör det möjligt för stipendiaten / förvaltaren att ändra förtroendeinstrumentet och dess villkor när som helst så länge han fortfarande är psykiskt kompetent.

Non-Grantor Trusts

Non-grantor trusts är vanligtvis oåterkalleliga förtroende. Ja, oåterkalleliga förtroende har också bidragsgivare, men givaren av ett sådant förtroende går åt sidan efter att ha finansierat det. Förtroendeinstrumentet utser någon annan att agera som förvaltare. Förvaltaren är ensam ansvarig och har den enda myndigheten att sälja, investera eller köpa egendom inom förtroendet.

Han har befogenhet att göra utdelningar från förtroendet enligt villkoren i förtroendeinstrumentet.

IRS säger att detta gör det till ett icke-bidragande förtroende. Ett icke-bidragsgivande förtroende har sitt eget skatte-ID-nummer och lämnar in en egen avkastning. Det rapporterar och betalar skatter på alla inkomster det tjänar. Det är effektivt en separat skatteenhet från dess bidragsgivare, som inte kan lossa förtroendet eller ta tillbaka fastigheten att han är placerad inom den. Han har inte längre lagligt betraktat ägaren av dessa tillgångar, och detta gör det i allmänhet ett oåterkalleligt förtroende.

Suddiga juridiska linjer

Det är inte alltid detta svartvita. Stödmottagarna kan göra ett val med IRS för att behandla sina bidragsgivare som icke-bidragsgivare. Dessa förtroende går under namnet "Intentionally Defective Grantor Trusts" eller IDGTs.

När bidragsmannen finansierar förtroendet gör han det med den uttryckliga avsikt att den egendom han flyttar in i ska betraktas som en oåterkallelig gåva - han kan inte ta tillbaka det direkt, även om förtroendet är återkallbart.Han kan dock ersätta egendom med lika värde för den ursprungliga gåvan. Om han till exempel gör en återkallelig gåva på $ 5 000 i aktier, kan han ta tillbaka aktierna om han ersätter dem med $ 5 000 i kontanter. I utbyte mot allt detta betalar förtroendet sina egna skatter och blir ett icke-bidragande förtroende i IRS-ögonen.

OBS: Statliga och federala lagar ändras regelbundet och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en advokat för den mest aktuella rådgivningen om du funderar på att bli en trustmaker, settlor eller grantor av ett förtroende och du har frågor om skattemässiga konsekvenser. Informationen i denna artikel är inte avsedd som juridisk rådgivning och det är inte en ersättning för juridisk rådgivning.