Underhåll och måltidsutgifter (Kanadensisk inkomstskatt)

Skulle inte världen vara en vacker plats om vi som affärsmän skulle kunna dra av 100 procent av alla våra affärsutgifter på våra skatter?

Tyvärr är det inte så värre, när det gäller möjliga måltider och underhållskostnader och måltidsutgifter på vår kanadensiska inkomstskatt, är en 100 procent avdrag sällsynt.

Denna guide förklarar både de allmänna reglerna för mat, dryck och underhållningskostnader och de speciella situationer där ett 100 procent avdrag kan hävdas.

(Mer information om skatteavdrag för småföretag.)

När kan du kräva underhålls- och måltidsutgifter?

Egenföretagare kan hävda mat, dryck och underhållningskostnader när dessa kostnader uppstår för att tjäna pengar från ett företag eller en fastighet. Läs mer om vad som är och anses inte vara en affärskostnad.)

Vad är 50 procent regeln?

"Det maximala beloppet du kan kräva för mat, dryck och underhållskostnader är 50% av det belopp som du ådra dig eller ett belopp som är rimligt under omständigheterna, vilket är mindre " (författarens fetstil ) enligt Canada Revenue Agency (CRA).

Denna 50 procentgräns gäller även när mängderna som spenderas på mat, dryck eller underhållning är:

• annars avdragsgilla som utgifter;
• kapitaliserad (till exempel inkluderad i kostnaden för mark eller avskrivningsbar egendom); eller
• ingår i kostnaderna för utgifter för inventarier, vetenskaplig forskning och experimentell utveckling, prospekterings- och utvecklingskostnader eller andra kostnader.

Och medan denna artikel handlar om mat och underhållningskostnader som de gäller för affärsmän och yrkesverksamma, gäller gränsen på 50 procent också för anställdas mat- och underhållskostnader, till exempel kostnader för provisionsförsäljare och resekostnader för anställda vanligtvis krävs för att arbeta bort från arbetsgivarens arbetsplats.

Vad om skatter och tips?

Inkomstskatt, skatter och tips ingår i kostnaden för mat och dryck och omfattas också av 50 procents regeln. Så om du till exempel behandlade en klient till lunch på en restaurang och räkningen var: $ 40 mat

$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)
Till vilken du lägger till en $ 6-tips, hela beloppet på $ 51. 20 är föremål för 50 procents regeln och du kan göra anspråk på 25 dollar. 60 som en affärsutgift.

Du kan göra anspråk på 100 procent av dina underhålls- och måltidsutgifter om:

1) Du debiterar din kund eller kund för måltider och underhållskostnader och visar dessa kostnader på räkningen.

Kanadas intäkter byrån säger "En egenföretagare utesluter till exempel ett rimligt belopp för måltider medan de är hemma.Detta belopp debiteras slutligen till en kund och identifieras i kontot som skickas till kunden som en kostnad som avser måltider. Den egenföretagare skulle ha rätt att fullt ut dra av måltidsutgifterna. Begränsningen på 50% skulle dock gälla kunden. "

2) Du reser med flyg, tåg eller buss och kostnaden för mat, dryck och underhållning ingår i resebyrån.

Det är annorlunda Om du reser med skepp, båt eller färja, kan du bara hävda 50 procent av mat, dryck och / eller underhållning.

3) Du inkluderar mängden underhållnings- och måltidsutgifter i en anställds inkomster eller skulle inkludera dem om arbetstagaren inte arbetade på en avlägsen eller speciell arbetsplats.

4) Du åtar måltid och underhållskostnader för en julfest eller liknande evenemang, och du bjuder in alla dina anställda från en viss plats.

Observera att händelsen inte behöver hållas på din näringsplats. Om du arrangerar en händelse för alla anställda på en restaurang, hyreshus eller annan plats, kan du fortfarande dra av 100 procent av din mat och underhållskostnader.

Gästlistan måste dock vara demokratisk. Om du till exempel, yo din fest eller händelse är endast tillgänglig för ägare, partners, chefer eller aktieägare och / eller utvalda anställda, dina kostnadsavdrag är begränsade till 50 procent.

Observera att du endast kan hävda utgifter för sex sådana evenemang per år.

5) Du åtar sig måltider och underhållningskostnader för en insamlingshändelse som huvudsakligen var till fördel för en registrerad välgörenhet.

Men var försiktig du kan bara hävda 100 procent av dessa utgifter om evenemanget är en insamlingshändelse, inte om händelsen är "en del av den regelbundna verksamheten hos en registrerad välgörenhet för att uppnå sina mål".

Vad om konventioner och seminarier?

1) Det första du behöver veta om kost och dryckskostnader relaterade till konventioner och seminarier som du deltar i för affärsändamål är att

oavsiktlig mat och dryck räknas inte. Med andra ord får du inte hävda kostnaden för munkar, muffins, juice, kaffe eller någon annan "tillfällig" mat eller dryck som du får. 2) Det andra är att om du deltar i en konferens, konferens eller ett seminarium där du får mat eller underhållning, och inget belopp av avgiften du betalar är specifikt tilldelat kostnaden för mat, mat eller underhållning < du måste göra anspråk på 50 dollar per dag som en underhållnings- och måltidsutgift - men det här är föremål för gränsen på 50 procent, så i verkligheten kan du bara hävda hälften av det här beloppet, eller 25 dollar per dag.

Och notera att "avgiften för konferensen, konferensen, seminariet eller liknande händelse anses vara den faktiska avgiften som betalats eller betalas minus det belopp som anses ha betalats eller betalas för mat, dryck och underhållning" (CRA) vilket innebär att ditt mat och underhållningsanspråk måste dras av från konferensavgiften. Anta till exempel att

du betalar $ 1, 200 för att delta i en konferens för två dagars företagsledning.Det finns ingen specifik hänvisning till kostnaden för mat eller underhållning i din registreringsavgift, men du får frukost, lunch och middag varje dag.

För att göra anspråk på ditt företagsavdrag för konferensen måste du dra av $ 50 betraktas som betald för mat, dryck och underhållning varje dag från konferensavgiften: $ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

I Dessutom kan du hävda 50 procent av $ 100 som en måltid och underhållskostnad ($ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - ditt maximala avdrag för konferenskostnaden.

3) Det tredje du behöver veta om utgifter relaterade till konferenser och seminarier är att

du kan bara kräva utgifter för två per år

. Några företag har särskilda regler för underhåll och måltidavdrag Företag som regelbundet tillhandahåller mat, dryck eller underhållning för ersättning, till exempel restauranger eller hotell, är befriade från 50 procents regel och kan göra anspråk på 100% avdrag

för sådana utgifter. (Observera dock att detta undantag endast gäller mat, dryck och underhållning som levereras regelbundet. När du till exempel kör en vingård och tar ut en kund till lunch, kan du bara hävda 50 procent av din måltidskostnad .)

Långtrafikfordonare kan kräva 80% av de livsmedel och drycker som de konsumerar under berättigade reseperioder (en period på minst 24 kontinuerliga timmar från var de bor och transporterar varor minst 160 kilometer bort) .

Självständiga fot- och cykelkedjor och rickshawförare kan hävda 100% av extra mat och drycker som de behöver konsumera på en normal åtta timmars arbetsdag (eller, för 2006 och senare skatteår, en daglig lägenhet hastighet på $ 17.50).

Vad räknas som underhållning? Alla sorters saker. I inkomstskattelagen ingår nöjen, rekreation och "underhållningens nöje" som underhållning.

Vissa utgifter som skulle kvalificera sig som underhållningskostnader är uppenbara - kostnaderna för biljetter till föreställningar eller sportevenemang, eller kostnaden för att hyra en gästfrihetssvit.

Några är mindre uppenbara men fortfarande anspråkliga, till exempel kostnaden för att tillhandahålla en säkerhetscort eller en reseguide för en företagsklient.

Alla är föremål för 50 procents regeln, inklusive relaterade kostnader såsom skatter, tips och täckningsavgifter

som förklaras tidigare i avsnittet Skatter och tips i den här artikeln.

Alla sådana utgifter måste vara fullständigt dokumenterade så att du kan bevisa att utgiften var direkt relaterad till inkomstinkomster. Canada Revenue Agency rekommenderar det;

"Rekord ska behållas av namn och affärsadresser till kunder eller andra personer som underhålls tillsammans med relevanta platser, datum, tider och belopp som stöds av sådana kuponger som rimligen kan erhållas." För mer information På mat, dryck och underhållskostnader se Kanada Revenue Agency Income Tax Tolkning Bulletin IT-518R.

Du kan också önska att hänvisa till deras IT131R2 konventionsutgifter.

Hur man gör anspråk på måltider och underhållskostnader

Om du bedriver din verksamhet som enmansföretag eller partnerskap, är det att utföra formuläret T2125, Erklæring för näringsliv eller professionell inkomst som en del av din T1 inkomstskatt lämna tillbaka.

För mer om inkomstskatt för kanadensiska innehavare och partnerskap se:

Kanadensisk inkomstskatt och din företagsskatt

Vanliga frågor om kanadensisk inkomstskatt för småföretag

• Så här slutför du T1 Canadian Income Tax Form som ett företag
• Hur man beräknar kapitalkostnadsbidrag
• Om du driver din verksamhet som ett företag, kommer du att kräva måltider och underhållskostnader under driftskostnader (8523) när du använder det allmänna indexet för finansiell information (GIFI) för att slutföra ditt ekonomiska informationsutlåtande på din T2-bolagsskatteavkastning.
• För mer information om kanadensisk företagsinkomstskatt se:

Vanliga frågor om kanadensisk inkomstskatt för småföretag

Guide till inkomstskatt för kanadensiska företag

• Investeringsskattekrediter för kanadensiska småföretag
• Minskningsavdrag <