Forskning och utveckling Skattekrediter för företag

I PATH-lagen från 2015 ingår några ökade incitament i form av skattekrediter för småföretag som använder FoU (Research and Development) skattekredit.

Vad kvalificerar sig som forskning och utveckling?

Många typer av företag gör forskning, och du kanske inte ens är medveten om att aktiviteterna i ditt företag kan vara tillgängliga som skattekrediter. Ditt företag kan eventuellt kvalificera sig för skattekredit för aktiviteter som:

- 9 -> utveckling av egna produkter, inklusive uppfinningar,

• förbättring av produktkvalitet, tillförlitlighet eller funktionalitet
• arbete med att utveckla eller förbättra mjukvaruprodukter
• till tredje part som utför forskning för ditt företag
• betalningar till anställda som arbetar med forskningsprojekt i ditt företag
• IRS säger att forskning som kvalificerar sig för skattekredit måste

genomföras för att upptäcka information som är teknologisk karaktär och dess tillämpning ska vara avsedd att användas för att utveckla en ny eller förbättrad verksamhet komponent av skattebetalaren. Dessutom måste väsentligen alla forskningsaktiviteter vara inslag i en experimentprocess som gäller en ny eller förbättrad funktion, prestanda, tillförlitlighet eller kvalitet …

Vilka skattekrediter är tillgängliga? Hur fungerar dessa skattekrediter?

Vanligtvis tas en skattekredit direkt mot företagets intäkter, vilket framgår av affärsskattet.

I det här fallet har PATH-lagen, som noterat ovan, utvidgat skattekrediterna för mindre företag, som börjar med 2016, och gör krediten permanent. Detta tar bort företagets gissningsarbete och försöker göra planer.

Närmare bestämt kan nya företag (under 5 år) och småföretag med mindre än 5 miljoner dollar i bruttokvitton för skatteåret kunna kvalificera sig för en kredit på upp till 250 000 USD per år .

Så här fungerar dessa skattekrediter: ett företag spenderar pengar och gör sedan en ansökan om skattekredit. Krediten tillämpas direkt mot företagsinkomster, vilket är bättre än att ta avdrag för kostnaderna.

Det finns tre typer av skattskyldighet mot vilken skattekrediten kan tas. Lagstiftningen från 2015 tillåter småföretag att ta skattekrediterna mot:

företagets federala inkomstskatt (skulden för federal inkomstskatt).

arbetsgivarens andel av sociala avgifter (men inte Medicare-skatter) för anställda, eller

• Alternativ minimiskatt.
• Dessa alternativ ger företagen större flexibilitet när de tillämpar skatten. Nyare småföretag kan till exempel inte ha tillräckligt med inkomstskatt för att kunna tillämpa skatten, så verksamheten kan välja ett av de andra alternativen.

Med krediten mot arbetsgivarens andel av sociala avgifter betyder det att du kan ta krediten även om ditt företag inte ger vinst.

Observera att skattekrediten för FoU kan tas mot alternativ minimiskatt. Denna alternativa skatt tillämpas på ägarens personliga avkastning, så det skulle bara vara tillgängligt för genomgående skatter. Det här är företagsskatter som passerar till företagets personliga avkastning och skulle innehålla ensamföretag, LLC och partnerskap.

Så här ansöker du om detta FoU-skatteregler

Du skulle ansöka om kredit för ett visst skatteår genom att lämna in IRS-formulär 6765- Kredit för att öka forskningsverksamheten. Formuläret erbjuder dig två alternativ för att ta krediter:

Med "vanlig" kredit, eller

Använd alternativ förenklad kredit.

• Varje alternativ innehåller en lista över inkluderade kostnader (som löner, datorkostnader och leverantörskostnader) och beräkningar. Det är bäst att läsa detaljerna i anvisningarna för formulär 6765 innan du börjar. IRS föreslår att man arbetar genom båda metoderna för att se vilka resultat som ger större kredit.
• Avdrag eller avskrivning av dessa FoU-skattekrediter

Du kanske också vill undersöka avdrag för eller avskrivning (kostnad) av dessa forskningsaktiviteter. IRS har riktlinjer för avdrag för eller avskrivning av forskningsskattepoäng.

I slutsats: Kontrollera med din skattemottagare

Som vanligt med dessa typer av skatteförmåner är kvalifikationerna och processen komplicerade.

Syftet med denna artikel är inte att ge dig skatterådgivning, utan att ge dig allmän information att använda i din konversation med din skatteprofessor.