Rapportera utländska gåvor och arv (IRS Form 3520)

OBS: Statliga och federala lagar ändras ofta och ovanstående uppgifter kan inte återspegla de senaste ändringarna i lagarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.

U. S. Gåvor eller arv mottagna av U. S. Medborgare eller bosatta utomjordingar

Om alla kommentarer som presenteras i min artikel om årliga uteslutningsgåvor jämfört med livstidsgåvor är någon indikation finns det många människor där ute som har många frågor om USA: s skattelagstiftning.

Om du är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording och du får en gåva eller arv från en annan amerikansk medborgare eller bosatt utomjording, gäller den amerikanska presentavgiften och arvskattelagen för din situation. Se följande artiklar som bör ge dig en bra översikt över dessa lagar:

Översikt över USAs presentavgifter

• Vad är presentavgiften och vem betalar det?
• Vilka gåvor är föremål för presentavgiften?
• Hur beräknas presentskatten?
• Vad är en årlig uteslutningsgåva?
• Vad är livstidsbefrielsen från presentavgifter?
• När är en presentavgift som krävs för att bli arkiverad?
• Bästa Gift Tax Advice Ever

Översikt över USAs arvs- och fastighetsskatt

• Vad är Federal Estate Tax?
• När är en Federal Estate Tax Return krävs för att bli arkiverad?
• Vad är skillnaden mellan en fastighetsskatt och en arvsskatt?
• Statligt skatte- och undantagskort
• Statlig arvskattskarta
• Kommer du att betala skatt på din arv?

Utländska gåvor eller arv mottagna av U. S. Medborgare eller bosatta utomjordingar

Men vad händer om du är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording och du får en gåva eller arv från någon som inte är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording?

Eller vad sägs om en gåva eller arv från en utländsk egendom, ett företag eller ett partnerskap? Finns det några speciella regler för gåvor och arv som erhållits från utländska personer, fastigheter, företag eller partnerskap?

Du satsar. Nedan hittar du tillämpliga regler och rapporteringskrav avseende utländska gåvor och erövringar mottagna av us-medborgare och bosatta utomjordingar.

Observera:

1. Informationen nedan avser gåvor och arv som erhållits från utländska personer, fastigheter, företag och partnerskap. Den adresserar inte gåvor och erövringar som mottas från utländska trusts, vilket ligger utanför ramen för denna artikel.
2. Dessutom hänvisar inte denna artikel till gåvan och arvskattelagen i det land där den utländska personen eller enheten som gör presenten eller erövringen är bosatt.Den utländska personen eller enheten måste samråda med skatteexperter i sitt land för att ta itu med gåva och arvslagen vid slutet av gåvan eller arvet.

IRS-rapporteringskrav för utländska gåvor eller arv mottagna av amerikanska medborgerliga eller bosatta utomjordingar

För att avgöra om din utländska gåva eller erkännande måste rapporteras till IRS, fråga dig själv följande frågor:

1. Är det utländskt inkomst eller en utländsk gåva eller erövring? Det första steget i att avgöra om du behöver anmäla din utländsk gåva eller erövring till IRS för att bestämma om den mottagna kontot eller egendomen är inkomst eller kan präglas som en present. Intäkterna kommer givetvis att redovisas som inkomst på din personliga inkomstskatt. Belopp som betalas för kvalificerad undervisning eller medicinska räkningar på uppdrag av en USA-person betraktas inte som gåvor eller inkomst (se vilka gåvor som inte är föremål för presentavgiften för mer information om detta ämne). Om pengarna eller egendomen som erhölls från den utländska personen eller enheten kan rättfärdigas som en gåva eller erövring, fortsätt sedan till # 2 för att lära sig om IRS-rapporteringsgränserna.
2. Vad är värdet av den utländska gåvan eller erövringen? Om årets gång:

   (a) Värdet av de gåvor och erövringar som erhållits från en utomstående enskild eller utländsk egendom utanför landet som också måste innehålla gåvor eller erövringar mottagna från utländska personer som är relaterade till utlänning enskilda eller utländska fastigheter, överstiger $ 100 000 eller

   (b) Värdet av de gåvor som erhållits från utländska företag eller utländska partnerskap, vilket också måste inkludera gåvor som mottagits från utländska personer relaterade till utländska företag eller partnerskap, överstiger $ 15, 102 2013, $ 15, 358 år 2014 eller $ 15, 601 år 2015 (detta värde justeras årligen för inflation) då

   Du måste ange IRS-formulär 3520, Årlig återgång till rapporteringstransaktioner med utländska förtroende och mottagande av vissa utländska gåvor .
3. När är IRS Form 3520 Due? Använd IRS-formulär 3520 för att rapportera utländska gåvor eller erövringar du mottog under ett visst år samtidigt som du lämnar in din personliga inkomstskatt. Med andra ord, IRS-formulär 3520 beror på samma datum som din årliga inkomstskatt, inklusive tillägg. Till exempel måste 120 000 dollar i utländska gåvor och erövringar mottagna under 2014 rapporteras på IRS-formulär 3520 före den 15 april 2015, förutsatt att du inte har begärt en förlängning för att lämna in din personliga inkomstskatt för 2014.
4. Finns det några påföljder för att inte skicka IRS-formulär 3520? Du kan bli föremål för en straff som motsvarar 5%, men inte överstiga 25% av beloppet för den utländska gåvan eller erövringen för varje månad, för vilken anmälningsfel fortsätter. Du kan också bli föremål för ett straff om du fyller i IRS-formulär 3520, men det är ofullständigt eller felaktigt.
5. Var hittar du mer information om IRS Form 3520? Mer information om IRS-formulär 3520 finns i följande dokument som är publicerade på IRS-webbplatsen: Gåvor från utländsk person; nuvarande IRS-formulär 3520; och nuvarande instruktioner för IRS-formulär 3520.