Arkivering som godkänd änka / änkling med beroende barn

För de som har lidit förlusten av en make, finns det en särskild registreringsstatus som är utformad för att underlätta den sorgsfulla familjens ekonomiska börda.

För det år som makan går bort kan den efterlevande maken välja att lämna in antingen i samförstånd med sin avlidna make eller lämna en separat retur. Under de två följande åren kan den efterlevande maken kunna använda Kvalificerad änka / änkling med beroende barn registreringsstatus om de också behåller ett hushåll för en son eller dotter.

Fördelarna med kvalificerad änka / änkling med beroende barnlägesstatus

Det finns två huvudsakliga fördelar med kvalificerad änka / änklingstatus.

1. Standardavdragsbeloppet är detsamma som för gifta par som lämnar in gemensamt.
2. Skattefästena är exakt samma som för gifta par som lämnar in gemensamt.

Detta ger änkor och änklingar som kvalificerar sig med en tvåårsperiod för att övergå från sin status som gemensam filers till sin nya status som en ogift man.

I tabellen nedan visas de skattesatser som gäller för kvalificerade änkor och änklingar för år 2017.

2017 Vanliga skattesatser för kvalificerad änka eller widows arkiveringsstatus [Tax Rate Schema Y-1, Internal Revenue Code avsnitt 1 (a)]
Om skattepliktig inkomst är	a	b	c	d	e	f	g
över	men inte över	Skattningsbar inkomst	Minus	Subtrahera (b) från (a)	Multiplikationsbelopp	Multiplicera (c) med (d)	Extra mängd	Lägg till (f)
$ 0	$ 18, 650		$ 0		× 10%		$ 0
18, 650	75, 900		18, 650		× 15%		1, 865. 00
75, 900	153, 100	> 75, 900		× 25%		10, 452. 50		153, 100
233, 350		153, 100 >	× 28%		29, 752. 50		233, 350	416, 700
	233, 350		× 33 %		52, 222. 50		416, 700	470, 700
	416, 700		× 35%	> 112, 728. 00		470, 700	-
470, 700		× 39. 6%		131, 628. 00			Kriterier för änka / änka med beroende barnstatus	De fyra kriterierna för att vara berättigade till detta fil skattebetalaren var berättigad att lämna en gemensam avkastning med sin eller hennes make för det år då makan dog, oavsett om en gemensam avkastning lämnades in eller inte.

Den skattskyldiges maka dog under någon av de två omedelbart föregående skatteåren.

Den skattskyldige har inte ångrat sig under skattåret.

Den skattskyldige upprätthåller ett hem för minst en beroende vem som är en son, dotter, stepon eller stepdotter, oavsett om de är relaterade till blod eller adoption.Denna beroende är bosatt hos skattebetalaren för hela skatteåret utom för tillfälliga frånvaro.

1. Tvåårig regel för kvalificerad änka / widowerstatus
2. En efterlevande make kan vara berättigad till kvalificerad änka / änklingstatus för de två åren efter det år då hans eller hennes make dödade.
3. Till exempel,
4. antar en make som avgår 2017. Den efterlevande maken kan lämna en gemensam avkastning med sin avlidna make för årets död (2017). Under de närmaste två åren (2018 och 2019) kan den efterlevande maken lämna in filen med hjälp av Qualifying Widow / Widower-statusen. Efteråt (år 2020 och senare) skulle personen behöva välja en annan arkiveringsstatus, som ensam eller huvudhushåll, beroende på omständigheterna.

Typer av anhöriga som kvalificerar en skattebetalare för kvalificerad änka / änklingstatus

Den efterlevande maken måste vara berättigad att anspråk på sin son eller dotter eller barn eller dotterdotter som beroende. Detta är sant om barnet är relaterat med blod eller adoption. Även om fosterbarn inte ingår i definitionen eller några andra typer av beroende, betyder det inte att en efterlevande make inte kan hävda dessa andra typer av vårdnadshavare.

Vad vi tittar på är om en skattskyldig är berättigad till statusen för kvalificerad änka / änkling. Behålla ett hem för ett beroende barn

För att vara berättigad till kvalificerad änka / widower-arkiveringsstatus måste skattskyldaren behålla ett hem för en son eller en dotter eller ett barn eller en dotterdotter. Att upprätthålla ett hem innebär att skattebetalaren levererade över hälften av kostnaden för att hålla hemmet. Kostnader för att hålla upp ett hem inkluderar hyres- eller inteckningslån, fastighetsskatt, verktyg och mat.

Vidare skulle barnet behöva stanna i samma hushåll som skattebetalaren för hela året, förutom tillfälliga frånvaro. Tillfälliga frånvaro som sjukdom, utbildning, affärsverksamhet, semester eller militärtjänst kommer inte diskvalificera en skattskyldig för kvalificerad änka / änklingstatus. Som IRS noterar, "Det måste vara rimligt att anta att den frånvarande personen kommer tillbaka till hemmet efter den tillfälliga frånvaro.

Du måste fortsätta att behålla hemmet under frånvaro" (från publikation 501).

Ytterligare läsning

Internal Revenue Code avsnitt 2 a, som definierar efterlevande makar; se även relaterade skattemyndighetsförordningar avsnitt 1. 2-2.

Offentliggörande 501, Undantag, Standardavdrag och Filningsinformation, särskilt avsnittet om kvalificerad änka (er) med beroende barn.

Offentliggörande 17, Din federala inkomstskatt, särskilt avsnitten om make / maka dog under året och kvalificerad änka (er) med beroende barn.

J. K. Lasser är din inkomstskatt, kapitel 1. 10 och 1. 11.