GST / HST och Provincial Sales Tax Rates (PST) i Kanada

Måste du ta ut provinsiell moms eller detaljhandelskatt (PST eller RST) på de produkter och / eller tjänster som ditt lilla företag erbjuder? Trots försök från Kanadas regering att övertyga provinser som tar ut provinsiella försäljningsskatter för att kombinera sin PST med federala varor och tjänster skatt (GST) för att skapa en harmoniserad försäljningsskatt (HST) har inte alla provinser gjort det.

Om du är lycklig att göra affärer i Alberta, Yukon, Nunavut eller Nordvästra territorierna behöver du inte oroa sig för att ta ut provinsiella försäljningsskatter på de varor eller tjänster som du säljer i din provins eller territorium , för att det inte finns någon.

Men i resten av landet är den regionala försäljningsskattesituationen mer komplicerad. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI och Newfoundland och Labrador arbetar under ett "harmoniserat" skattesystem. det vill säga när de säljer detaljhandelsvaror och tjänster i dessa provinser, istället för att ladda GST och PST separat, debiterar du den gemensamma HST (Harmonized Sales Tax).

Manitoba, Saskatchewan och British Columbia, och Quebec behandlar den regionala försäljningsskatten som skild från den federala varor- och tjänsteskatten, så PST och GST debiteras som separata linjer på fakturor i dessa provinser. För att göra saker ännu mer förvirrande, hänvisar Manitoba till sina provinsiella försäljningsskattesystem som Retail Sales Taxes istället för som PST - och då finns det Quebec, som helt har sin egen skatt (Quebec Sales Tax eller QST).

Den regionala försäljningsskattesatsen skiljer sig från provins till provins, och debiteras normalt på försäljningspriset för objektet innan GST tillämpas.

Provinser som endast tar betalt för varor och tjänster (GST)

Alberta - GST 5%

• Nordvästra territorier - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• Provinser som uppbär harmoniserad försäljningsskatt (HST)

Ontario - HST - 13%

• New Brunswick - HST 15% (per 1 juli 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 15% (per 1 juli 2016)
• Prince Edward Island - HST 15% (per 1 oktober 2016)
• Provinser som laddar GST och PST Separately

British Columbia - GST 5% och 7% PST (Detta trädde i kraft den 1 april 2013: se Behöver ditt företag registrera sig för BC PST? För mer information.)

• Saskatchewan - GST 5% och PST 6%
• Manitoba - GST 5% och RST 8% (Retail Sales Tax)
• Quebec - GST 5% och QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Observera att QST inte längre debiteras på GST.)
• Medan PST kallas detaljhandelskatt i många provinser, betyder det inte att PST endast gäller för detaljhandel.Provinsiella försäljningsskatter debiteras på detaljhandelsvaror och tjänster, oavsett om du driver en traditionell detaljhandel eller inte.

Exakt vilka varor och tjänster som är skattepliktiga skiljer sig från provins till provins, och det finns även varierande priser för PST inom en viss provins, så det är viktigt att du känner till kategorierna av skattepliktiga, skattepliktiga och skattemässiga befriade varor och tjänster som gäller för provinsen du gör affärer i.

Kontrollera innan du skickar

Och om du skickar varor eller tjänster utanför provinsen måste du också känna till (och till och med registrera dig för samlingen av) PST i de provinser och territorier du skickar till; se vilka företagare som borde veta om Provincial Sales Tax.

GST / HST / PST-regler för första nationers personer och enheter

I allmänhet är GST / HST / PST inte debiterad status indianer, indiska band eller bandpersoner för varor eller tjänster som säljs på reservländer. Detsamma gäller för varor / tjänster köpta av reserv, men levereras till en reserv. Korrekt dokumentation, som ett certifikat för indiskt statuskort, kan begäras av säljaren. För mer information om GST / HST-regler för första nationer, se GST / HST och ursprungsbefolkningen (Canada Revenue Agency). För information om PST-regler för första nationer i British Columbia, se Försäljning till Första Nationerna.

Även om federala eller provinsiella skatter kanske inte är tillämpliga på reserver har vissa band antagit egna skatteregler som kan innefatta försäljningsskatter. Andra band har antagit försäljnings- eller varor och tjänster skatter som administreras av Kanada Revenue Agency, såsom FNST (First Nations Sales Tax) eller FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

För mer information, inklusive en lista över band som har ingått beskattningsavtal med Revenue Canada, se Faktablad - Beskattning av Aboriginal Governments.

Det handlar om att känna till reglerna

Laddning, inspelning och återbetalning av provinsiella försäljningsskatter är inte så svårt en uppgift när du vet vad reglerna är och hur man ansöker dem på ditt företag. Förhoppningsvis har denna primer om provinsiella försäljningsskatter givit dig några av de kunskaper du behöver för att hantera detaljhandelskatter. Om du också behöver ladda GST på din försäljning, vill du läsa Grappling With the GST / HST.