Beräkning av nettoinvesteringsinkomstskatten för enskilda personer

Netto skatteintäkter skatt kan ta en bit av din ekonomi, även om du lyckas undvika bullet på att betala betydande inkomstskatter genom användning av avdrag, krediter och andra skatteförmåner. Skatten träffar höginkomsttagare med betydande investeringsinkomster.

Grunderna

Nettoskattskatten är en skatt på 3,8 procent på den del av din modifierade justerade bruttoinkomst över vissa tröskelvärden: 200 000 dollar om du är singel, 250 000 000 om du är gift arkivera gemensamt eller $ 125 000 om du är gift med arkivering separat.

Dessa belopp är inte indexerade för inflation, vilket innebär att de inte kommer att öka om kongressen specifikt ändrar dem genom ny lagstiftning.

Men det finns en fångst, och det kan fungera till din fördel. Om din nettoinvesteringsinkomst är mindre än den del av din MAGI över dessa belopp, skulle du betala 3,8 procent av det här istället.

Och ja, en "surtax" betyder att det är extra, utöver din inkomstskatt. Det är också utöver vad du betalat in i Medicare genom att hålla bort från din intjänade inkomst eller uppskattade skattebetalningar. Men du är bara föremål för det om du har både nettoinvesteringsinkomsterna och överstiger din MAGI dessa trösklar.

Historisk bakgrund

Netto skatteinkomstskatt laggades som en del av lagen om hälsovård och utbildning av 2010, som tillsammans med den prisvårdande omsorgslagen reformerade vårdmarknaden genom att kräva att enskilda ska få sjukförsäkring eller betala en skattestraff.

Denna skatt ingick som en inkomstökare i den lagstiftningen. Den gemensamma skatteutskottet uppskattade att tillsammans med den kompletterande Medicare-skatten skulle nettovinst av inkomstskatt generera ytterligare 20 dollar. 5 miljarder i skatteintäkter år 2013, det första året som överskottet skulle träda i kraft.

Gemensamma kommittén för skatt uppskattar denna överskott kommer att generera ytterligare 210 dollar. 2 miljarder i skatteintäkter under tioårsperioden från 2019 till 2019.

Beräkning av nettoinvesteringsinkomstskatt för individer

Så här räknar du ut hur mycket du är skyldig, om någonting. Först beräkna din MAGI. Börja med din justerade bruttoinkomst, som visas på rad 37 i formuläret 1040. Lägg nu tillbaka några av de avdrag du tog för att komma fram till detta nummer, inklusive:

• Studentlånsräntor, kvalificerade studieavgifter och undervisning och avgifter avdrag
• Avdrag för hälften av din egenföretagande skatter
• IRA-bidrag
• Skattepliktiga sociala avgifter
• Hyresförluster
• Passiv förlust eller passiv inkomst
• Uteslutning av anskaffningsutgifter
• U. S. Uteslutning av sparobligationer
• Förluster från ett offentligt handlat partnerskap

Detta är din ändrade justerade bruttoinkomst.Jämför nu det med din årliga nettoinvestering. Detta inkluderar vad du tjänat från investeringar som aktier, obligationer, fonder, livräntor, royalties, hyresintäkter och räntor på lån som du kanske har utökat till andra. Det inkluderar också intäkter som härrör från en handel eller verksamhet som är passiv inkomst, intäkter från finansiella instrument eller råvaror för affärsverksamhet och nettovinster, förutom vinster på egendom som innehas i handel eller verksamhet.

Du kan subtrahera dina utgifter från summan - kostnader som uppstår för att behålla dessa investeringar, såsom mäklaravgifter och skatteregler. Andra avdrag som kan minska nettoinvesteringsinkomster inkluderar:

• Avdrag relaterade till att producera hyres- och royaltiesinkomster
• Avdrag relaterade till att producera företagsinkomster
• Straff vid tidig uppsägning av sparande
• Investeringsräntekostnader
• Diverse investeringar utgifter
• Den del av statlig inkomstskatt som hänför sig till nettoinvesteringsinkomsterna
• Skade- och stöldförluster relaterade till egendom som såldes eller avyttrades.

Några av dessa avdrag ingår redan i investeringsinkomsten. Hyresintäkter, royaltyintäkter, rörelseintäkter och nettovinstvinster kommer redan att vara ett nettobelopp av inkomst efter avdrag eller förluster har beaktats.

Övriga avdrag ingår emellertid inte i dessa nettotal, så de måste dras av från investeringsinkomster för att komma fram till nettoinvesteringar. Dessa separata avdrag inbegriper straffet vid tidigt tillbakadragande av sparande, investeringsintresse, investeringskostnader, statlig inkomstskatt hänförlig till investeringsintäkter och olycksfall och stöldförluster relaterade till investeringsfastigheter.

Skattebetalare som investerar i kontrollerade utländska företag och passiva utländska investmentbolag kan behöva göra ytterligare ändringar av sina justerade bruttoinkomster. Om du hämtar någon inkomst från dessa källor och din MAGI överstiger tröskeln för din arkivstatus, kanske du vill rådgöra med en skattesekreterare för att se till att du får dina beräkningar rätt.

Nettoskatteskatten beror på den minsta av din nettoinvesteringsinkomst eller den del av din MAGI som överstiger tröskelvärdena: $ 200, 000, $ 250 000 eller $ 125 000. Multiplicera det numret med 3 8 procent.

Vem är föremål för nettoinvesteringsinkomstskatten?

Netto skatteintäkter för inkomstskatt läggs på både fastigheter och förtroende såväl som individer. För individer gäller den för U. S. medborgare och bosatta utomjordingar. Det gäller inte utländska utlänningar om inte personen väljer att bli behandlad som hemvist i USA för skattemässiga ändamål.

Nettoskatteskatten gäller för fastigheter och förtroende när boendets eller förvaltarens justerade bruttoinkomst överstiger det dollarnivå där den högsta skattekonsolen börjar.

Var går skatteintäkterna?

Det officiella namnet på nettoinvesteringsinkomstskatten är "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Detta tyder på att skatteintäkterna används för att finansiera Medicare, men de intäkter som uppkommer av denna skatt går faktiskt in i nationens allmänna fond.I sin sammanfattning av den nya Medicare-avgiften påpekar Gemensamma kommittén för beskattning att "ingen bestämmelse görs för överföringen av den skatt som införs genom denna bestämmelse från den amerikanska statskassans allmänna fond till någon trustfond."

I sin ingress till föreskrifterna uppgav IRS, "Belopp som samlats in enligt avsnitt 1411 är inte utsetts till Medicare Trust Fund."

Den nettoinvesteringsinkomstskatt som används av IRS på skatteformulär 8960 är ett bättre namn för denna skatt.