Hur man ansöker om CCA-kostnader för motorfordon

Köpte ett nytt fordon att använda i ditt företag eller tänker på att köpa en och undrar hur man anspråk på fordonets CCA-kostnader på din inkomstskatt i Kanada?

Kostnaden för att köpa ett nytt fordon (eller begagnat) kan inte direkt avskrivas som en affärskostnad.

Istället för att ett fordon är egendom som försämras över tiden måste du avskriva kostnaden för ditt fordonsköp via Capital Cost Allowance (CCA) över en period av flera år.

Om du är enmansinnehavare eller medlem av ett partnerskap, kommer du att hävda denna CCA på rad 9936 i din blankett T2125, affärsförklaring eller yrkesverksamhet (definition).

(kanadensiska företag kan hävda CCA på fordon som de har köpt för företagsanvändning, självklart, i den relevanta delen av T2-bolagsskatteavkastningen. Beräkningen av CCA fungerar exakt på samma sätt som för ensamägare och partner och samma CCA-klasser och regler gäller.)

När du tittar på formuläret T2125 kommer du att se en ansökningslåda för Area A - Beräkning av kapitalkostnadsbidrag (CCA) högst upp på sidan 4.

Hur man beräknar kapitalkostnadsavdrag ger en detaljerad kolumn för kolonnförklaring.

Vad du behöver veta innan du beräknar dina CCA-kostnader

1) Det finns två olika typer av fordon för inkomstskatt, motorfordon och personbilar och vilken typ av fordon du äger eller hyr ut Det belopp som du kan dra av för kapitalkostnadsavdrag och andra utgifter.

I allmänhet rekommenderar de att ett personbil är ett motorfordon som är konstruerat eller anpassat för att främja transporter på huvudvägar och gator. Det sitter förare och högst åtta passagerare. De flesta bilar, stationvagnar, skåpbilar och vissa pickupbilar är personbilar ".

2) Fordon klassade som "motorfordon" använder CCA klass 10, som "passagerarfordon" som kostar $ 30 000 eller mindre, inte inklusive skatter. Personbilar som kostar mer än 30 000 dollar anses vara lyxfordon och hör hemma i klass 10. 1:

Regler och definitioner	Klass 10	Klass 10. 10
Max. Krav på CCA	Inga gränser	$ 30 000 + GST ​​/ HST / PST
Max. CCA-pris	30%	30%
Halvårsregel vid köp	Ja	Ja
Halvårsregel vid försäljning	Nej	Ja
Motorfordon < , inkluderar:		Pickup för transport av varor, utrustning,> 50% affärsverksamhet
✓		Upphämtning med utökad hytt som används för att transportera varor, utrustning, eller passagerare,> 90% affärsverksamhet, 4-9 platser
✓		van används för att transportera varor, utrustning,> 50% affärsverksamhet, 1-3 platser
✓		Van används för att transportera varor, utrustning eller passagerare,> 90% företagsanvändning, 4-9 platser
✓		Passagerarfordon
max $ 30 000, inkluderar: <	kupé, sedan, xover, sportverktyg	✓
	hämtning eller lastbil än vad som definierats ovan	✓
	Passagerarfartyg >> $ 30 000 inkluderar:
	Alla fordon som inte klassificerats som motorfordon (enligt definitionen ovan)
✓ Canada Revenue Agency tillhandahåller ett diagram o f fordonsdefinitioner för fordon som köpts eller hyrdes efter 17 juni 1987 och tjänade till att tjäna affärsinkomster.	Du tar inte med GST och Provincial Sales Tax (PST) eller Harmonized Sales Tax (HST) när du beräknar kostnaden för fordonet för att bestämma vilken klass den är i.	CCA Begränsningen för en personbilskostnad är $ 30 000, så även om priset på ett fordon överstiger $ 30 000 kan du bara göra anspråk på $ 30 000 plus GST och PST (eller HST) på $ 30 000 - oavsett vad fordonet faktiskt är kosta dig.

Så om du köpte en ny bil till $ 42.000 att använda i ditt företag, skulle detta fordon vara i Capital Cost Allowance Class 10. 1, eftersom det kostade dig mer än $ 30 000 och du skulle bara kunna hävda en kapitalkostnad på $ 30 000 plus GST och PST (eller HST) på $ 30 000.

Om du köpte lastbilen i BC, till exempel, där PST-kursen är 7% *, skulle du lägga till:

5% GST på $ 30 000 = $ 1, 500

7% PST på $ 30 000 = $ 2, 100

För en total kapitalkostnad på $ 33, 600. Detta är summan du skulle ange i kolumnen 3 av Area B på Form T2125.

• * BC PST varierar beroende på kostnaden för det köpta fordonet. 7% i det här fallet eftersom fordonet är mindre än $ 55, 000. se Har ditt företag behov av att registrera sig för BC PST? för mer detaljer.
• 3) Akta dig för halvårsregeln!

Halvårsregeln innebär att du under året som du köpte fordonet kan hävda ett halvår av kapitalkostnadsbidrag (50%).

När det gäller det exempel jag bara gav ovan om att köpa en van att använda i ditt företag, under det skatteår du köpte det skulle du bara kunna hävda $ 16, 800.

Skatte Tips: > Om du kan, köpa ditt nya fordon till slutet av ditt företags räkenskapsår. På så sätt får du anspråk på 50% av CCA-kostnaden för hela skatteåret (även om du inte hade fordonet förrän i slutet) och då får du 100% CCA-kostnad på fordonet nästa år.

Ytterligare information

Kapitel 4 i Kanada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide handlar om kapitalkostnadsbidrag.

Hur man beräknar kapitalkostnadsbidrag På ämnet motorfordonsutgifter vill du också läsa:

Företagskostnader relaterade till användning av ditt fordon för företag

• Hur man håller en loggbok för att hävda Fordonsutgifter