Hur laddar du HST på tjänster

Behöver du debitera Harmonized Sales Tax (HST) på de tjänster du tillhandahåller? I denna artikel beskrivs och diskuteras platsen för leveransregler för tjänster som avgör huruvida HST måste debiteras eller ej.

Observera att om dina företagsintäkter inte överstiger gränsen för liten leverantör, behöver du inte registrera dig för eller samla in HST. Det finns också olika varor och tjänster som är HST-befriade eller nollklassiga, vilket innebär att du inte tar ut HST för dem.

För en lista över försäljningsskattesatser för de olika provinserna, se PST (RST) för småföretag.

HST på tjänster

Leveransbestämmelserna för leverans av tjänster är i allmänhet baserade på mottagarens adress som erhållits av leverantören under normal drift, även om det finns undantag.

Passagerartransporttjänster, godstransporttjänster, post- och postleverans och telekommunikationstjänster omfattas av särskilda regler för leverans (förklarad i avsnitt 6 till 9 i harmoniserad försäljningsskatt: bestämma om en leverans görs i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103, Kanada Revenue Agency).

Det finns fyra allmänna leveransregler för tjänster som bestämmer tillämpningen av HST:

1) Leverans av en tjänst föreslås göras i en provins, om leverantören av en tjänst i normal drift uppnår en adress till mottagaren som är belägen i provinsen.

2) Om regel 1 inte bedömer leveransen av tjänsten som ska göras i en provins och den kanadensiska delen av tjänsten utförs huvudsakligen (mer än 50%) i de deltagande provinserna, är leveransen … bedömd gjord i Den deltagande provinsen där den största delen av det kanadensiska elementet i den tjänst som utförs i de deltagande provinserna utförs.

(Den kanadensiska delen av tjänsten avser den del av tjänsten som utförs i Kanada.)

3) Om regel 2 inte bedömer tillhandahållandet av en tjänst som ska göras i en deltagande provins, eftersom tjänsten utförs lika i två eller flera deltagande provinser, är tjänsten … ansedd att levereras i den deltagande provinsen bland de provinser som har den högsta graden av den regionala delen av HST. Om två eller flera av de deltagande provinserna, i det här fallet, har samma skattesats för den provinsiella komponenten, kommer HST att vara skyldig att debiteras av leverantören med den särskilda räntan.

4) Om regel 1 inte bedömer leveransen av tjänsten som ska göras i en provins och det kanadensiska elementet i tjänsten inte utförs huvudsakligen (50% eller mindre) i de deltagande provinserna, Försörjningen föreslås göras i en icke-deltagande provins (Harmoniserad Försäljningsskatt: Leveransregler för att bestämma om en leverans görs i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103, Kanada Revenue Agency, s.25-27).

- 9 ->

Personliga tjänster omfattas inte av dessa allmänna regler för leverans, med undantag för rådgivande, konsulttjänster eller professionella tjänster som omfattas av dessa allmänna regler om inte en annan specifik regel gäller dem.

När du utför personliga tjänster, om du utför "i stort sett alla (90% eller mer)" av en personlig tjänst i närvaro av den person som den är framförallt (mer än 50%) i de deltagande provinserna , du tar ut HST baserat på den deltagande provinsen där den största delen av tjänsten utförs.

Om den personliga tjänsten utförs lika i två eller flera deltagande provinser tar du ut HST baserat på den deltagande provinsen som har den högsta skattesatsen.

Om väsentligen alla (90% eller mer) av en personlig tjänst utförs i närvaro av den person till vilken den görs (50% eller mindre) i de deltagande provinserna, "tillhandahålls utbudet i en icke-deltagande provinsen "och du skulle bara debitera GST.

HST på tjänster relaterade till materiella personliga fastigheter

HST-tillämpningen beror på huruvida den materiella personliga egenskapen stannar kvar i samma eller flera provinser medan tjänsten utförs.

Till exempel, om du tillhandahåller bilreparationstjänster i Ontario, bor fordonen i Ontario medan du utför reparationerna och omfattas av HST med en hastighet på 13%.

Om två eller flera deltagande provinser är inblandade anses tjänsten vara försedd med i de deltagande provinserna bland de provinser för vilka den högsta delen av HST-provinsen är högst (Ibid., S. 29).

Om den materiella personliga egenskapen inte stannar i samma provinser medan tjänsten utförs måste HST debiteras om:

• egendomen ligger i huvudsak (mer än 50%) i deltagande provinser när som helst det kanadensiska elementet av tjänsten utförs,
• tjänsten utförs huvudsakligen (mer än 50%) i deltagande provinser, och
• utförs den största delen av tjänsten, som utförs i de deltagande provinserna deltagande provinsen.

Om den materiella personliga egenskapen är belägen annars än främst (50% eller mindre) i deltagande provinser (t.ex. belägen huvudsakligen i icke-deltagande provinser eller belägen lika i deltagande och icke-deltagande provinser) när som helst det kanadensiska elementet i tjänsten utförs eller tjänsten utförs annars än främst (50% eller mindre) i deltagande provinser, föreslås tillhandahållandet av tjänsten att ske i en icke-deltagande provins och HST skulle inte debiteras (Ibid., sid. 29).

HST på tjänster som är relaterade till en platsspecifik händelse

Tjänster som avser en platsspecifik händelse är ett undantag från den allmänna platsen för leveransregler. Tjänster som är relaterade till händelser som en prestation, festival, ceremoni, konferens, konferens, symposium eller liknande händelse som kommer att vara primärt (mer än 50%) som utförs på platsen för evenemanget i en provins föreslås göras i den provinsen.Så om du skulle tillhandahålla tjänster till en festival i Ontario, skulle du debitera HST med en hastighet på 13%.

Canada Revenue Agency: s harmoniserade försäljningsskatt: Leveransregler för att avgöra om en leverans görs i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103 täcker platsen för leveransregler för en hel del andra frågor, till exempel reparation och underhållstjänster, datorrelaterade tjänster och tillgång till Internet, och tullmäklartjänster, så hänvisa direkt till Bulletin om du behöver mer information om dessa.

Se även:

Starta ett företag: Registrera för GST / HST

HST och Immateriell personlig egendom i Kanada

Ladda upp provinsiella försäljningsavgifter vid online-försäljning

En faktura med harmoniserad försäljningsskatt HST)