Hur man beräknar kapitalkostnadsbidrag

Kapitalkostnadsbidrag (CCA) beräknas med hjälp av Område A på Form T2125 som ingår i din personliga inkomstskatt för T1.

(kanadensiska företag beräknar deras CCA med Schedule 8, som ingår i T2 företagsbeskattningsavkastningen. Beräkningsförfarandet för CCA nedan beskrivs även för företag.)

När du tittar på Område A < ser du att det är ett bord med åtta olika kolumner och ett separat diagram för motorfordon CCA.

Skrämmas inte. I grund och botten för att beräkna kapitalkostnadslön, listar du alla ytterligare avskrivningsbara fastigheter som ditt företag har köpt i år, bestämma hur mycket av inköpspriset för varje fastighet som du kan ansöka som inkomstskattavdrag genom att se vilken CCA-klass varje typ av egendom är i , lägg till det hela och sedan tillämpa det på kapitalkostnadssaldot som du har överfört från förra året (om det finns några).

Enkelt, eller hur?

Låt oss kolla på de olika kolumnerna i område A på formuläret T2125: Kolumn 1 (Klassnummer)

Här registrerar du CCA-klassens nummer på din avskrivningsbara egendom. (Behöver du en recension? Canada Revenue Agency tillhandahåller en lista över vanliga avskrivningsbara fastigheter och deras CCA-klasser i deras

T4002 - Business and Professional Income Guide. ) Logiskt kommer du inte att fylla i denna kolumn tills du " ve slutfört kolumn 3, Kostnad för tillägg.

Kolumn 2 (Upresenterad kapitalkostnad i början av året)

Här fyller du i löpande balans för varje CCA-klass från förra året.

Denna information kommer att finnas i kolumn 10 i ditt förra årets T2125-formulär, eller om du använde inkomstskattprogramvara för att slutföra och lämna in inkomstskatt i fjol, fyllde du redan in för dig.

Du kommer inte att lägga någonting i kolumn 2 om det här är ditt första år för att hävda kapitalkostnadsbidrag.

Kolumn 3 (Kostnad för tillägg under året)

Det här är kolumnen där du listar all avskrivningsbar egendom du har förvärvat under det aktuella skatteåret eller gjort förbättringar.

Observera att innan du gör det måste du slutföra området B - Detaljer om utrustningstillägg under året och eventuellt Area C - Detaljer om byggnadstillägg under året också

, för att du inte kommer att bara lista din avskrivningsbara egendom i kolumn 3 willy nilly; allt måste organiseras av kapitalkostnadsklassen. När du fyller i område B kommer du inte bara att ange detaljerna för den utrustning du förvärvade eller förbättrade under det gångna året, (till exempel den nya lastbilen du köpte) men gruppera utrustningen i lämplig CCA klasser och sätter varje klass på en separat linje.

Kolumn 4 (Intäkter av dispositioner under året)

Det här är platsen för att sammanfatta dina vinster eller förluster från eventuell avskrivningsbar egendom som du har avyttrat under det senaste skatteåret.

Som kolumn 3 kommer du inte att kunna fylla i kolumn 4 tills du har fyllt område D eller område E i formuläret T2125.

I kolumn 3 i Område D eller Område E (beroende på om du har avyttrat utrustning, ett motorfordon eller en byggnad) kommer du att ange vilket av dessa belopp som är mindre:

ditt intäkter från disposition minus Eventuella kostnader eller

• fastighetskostnaden för fastigheten.
• Då fyller du in de personliga och företagskolumnerna i område D eller E med lämpliga procentandelar för din användning.

Om du till exempel har köpt en snöblåsare för ditt företag, men också använder den för att blåsa snö ut ur din egen långa uppfart, skulle du ange 10% för personligt och 90% för företag i personliga och affärskolumnerna relaterade till denna utrustning.

När du är klar med att fylla område D och / eller område E, kopiera numren från kolumn 5 för varje CCA-klass till kolumn 4 i område A för varje klass.

Kolumn 5 (UCC efter tillägg och dispositioner)

Kolumn 5 beräknas genom att lägga till kolumn 2 och 3 tillsammans och sedan subtrahera kolumn 4.

För varje klass, om mängden i kolumn 5 är negativ, lägg till den till inkomst som en återhämtning på rad 8230, "Övriga intäkter" i del 3 på sidan 1. Om ingen egendom är kvar i klassen och det finns ett positivt belopp i kolumnen drar du in beloppet från inkomst som en terminal förlust på linjen 9270, "Övriga kostnader", i del 5 på sidan 2.

Observera att återtagning och slutförlust inte gäller för en kategori 10. 1 fastighet (personbilar som kostar över 30 000 dollar). Mer information finns i kapitel 4 i

Guide T4002, Business and Professional Income . Du kan också vilja läsa Skatteförklaringsbulletinen IT-478R2 - Kapitalkostnadslön, Återtagning och Terminalförlust.

Kolumn 6 (Justering för nuvarande tillägg)

Denna kolumn används för att tillämpa

halvårsregeln . I de flesta fall kan du bara göra anspråk på kapitaltillskott på hälften av dina nettotillägg under året som du förvärvar eller gör tillägg till en avskrivningsbar egendom. Så om jag till exempel köpte en ny tvättmaskin och torktumlare för min bed and breakfast-verksamhet, som kostar $ 6000, skulle jag bara kunna basera mitt CCA-krav på hälften av det beloppet (3 000 USD) under skatteåret Jag köpte den.

Därefter subtrahera kolumn 4 från kolumn 3 och sätta resultatet i kolumn 6, mata in en "0" om siffran är negativ.

Kolumn 7 (Basbelopp för CCA)

Kolumn 5 minus kolumn 6 kommer att ge dig inmatningarna för denna kolumn.

Kolumn 8 (Betygsätt

%) Här anger du CCA-procentsatsen som är lämplig för klassen. Till exempel skulle en ny bärbar dator tillhöra CCA Class 50 med en CCA-kurs på 55%.

För en komplett lista över CCA-klasser. Kolumn 9 (årets CCA) För den här kolumnen bestämmer du först din maximalt möjligt kapitalavdrag för varje klass genom att multiplicera basbeloppet för CCA (kolumn 7) med CCA-kursen för den klassen (kolumn 8).

Ange sedan den mängd CCA du väljer att dra av detta skatteår. Du kan välja att hävda allt, inget eller något belopp däremellan. Kom ihåg att CCA du inte använder i år kommer att vara tillgänglig för dig nästa år.

Summan av samtliga belopp i kolumn 9 anges på rad 9936 "Kapitalkostnadsbidrag (CCA)", i del 5 i formulär T2125.

Om detta är ditt första verksamhetsår

och din räkenskapsperiod är mindre än 365 dagar måste du prorera ditt CCA-krav och basera ditt krav på antalet dagar du faktiskt arbetade under året.

Om du startade ditt företag den 1 augusti och ditt slutdatum för räkenskapsåret är den 31 december är din faktiska budgetperiod för ditt första år 153 dagar, snarare än 365. Så om du ursprungligen beräknade din CCA hävdar att du är $ 3 800, du måste prorera din fordran enligt 153 dagar och kan bara hävda $ 1, 592 det året ($ 3, 800 x 153/365).

Kolumn 10 (UUC vid årets slut)

Ange resultatet av att du subtraherar kolumn 9 (ditt valda antal anspråk på CCA för året) från kolumn 5 (ditt UCC efter tillägg och dispositioner) för att bestämma hur mycket som inte uppskattas kapitalkostnaden lämnas i varje klass. När du beräknar din CCA nästa skatteår är detta numret som kommer att gå in i kolumn 2.

(Kom ihåg att ange "0" i den här kolumnen om du har en terminalförlust eller en återhämtning av CCA.)

Om du personligen bara arbetat igenom allt detta för hand kan du se varför använda inkomstskattapplikationer eller ha en revisor gör din inkomstskatt för dig är sådana populära val för småföretag. Det visar också fördelarna med att använda bokföringsprogramvara (se The Best Accounting Software for Small Business).

De bästa kanadensiska programprogrammen presenterar information om inkomstskattapplikationer som är bäst för småföretag.

Letar du efter mer information om inkomstskatt? Se ditt småföretag och kanadensisk inkomstskatt - Vad du ska göra och hur man gör det.