Video: Därför blir kronans utförsbacke lång 2025
Många ideella organisationer driver företag som kompletterar sin välgörande inkomst och bidrar till att skapa flera flöden av intäkter.
Men en återkommande fråga har alltid att göra med närstående och orelaterade affärsinkomster från att sälja tjänster eller varor av ideell ide.
För det första måste ideella organisationer förstå skillnaden mellan närstående och orelaterad företagsinkomst.
Den första innebär helt enkelt att intäkterna stöder organisationens uppdrag.
Till exempel säljer en symfoniorkester biljetter till sina föreställningar. Dessa uppträdanden är uppenbarligen uppdragsrelaterade. Å andra sidan, om en ideell beslutar att sälja ballonger till marknadsräntor för allmänheten, skulle intäkterna inte troligen vara uppdragsrelaterade.
Om inkomsten är relaterad eller orelaterad är emellertid komplex med många undantag och nyanser. Till exempel, om dessa ballonger såldes av en volontär arbetskraft, kan inkomsten betraktas som uppdragsrelaterad.
På samma sätt kommer intäkter från en glassaffär som drivs av en ideell som sysslar med de fysiskt utmanade ungdomarna som ideella finns att betjäna, sannolikt faller in i uppdragsrelaterad kategori.
Om intäkterna inte är relaterade till ideella uppdrag, blir frågan hur mycket av den inkomsten som är acceptabel.
Många stora ideella organisationer som universitet och medicinska centra skapar många inkomstkällor, vissa relaterade och vissa inte.
Att bestämma om de är skyldiga att betala skatt på någon av dessa inkomster kräver hjärnans makt hos mer än en skattemyndighet.
För små ideella organisationer borde frågorna vara mycket enklare, men välgörenhetsorganisationerna måste tänka igenom den relaterade vs orelaterade frågan långt innan de påbörjar någon verksamhet.
För att hjälpa till med att klargöra denna fråga frågade jag Emily Chan, en advokat som specialiserat sig på ideella problem, för hennes åsikt.
Här är vad hon sa:
Nonprofitorganisationer är i allmänhet begränsade i hur mycket orelaterade affärsverksamheter de kan bedriva.
Men Internal Revenue Service (IRS) har inte varit specifik om hur mycket tillåten arbetsinkomst kan genereras av orelaterade källor.
Även om det inte finns någon fast procentuell begränsning finns det två huvudskäl till varför orelaterad företagsinkomst ökar medvetenheten om de offentliga välgörenhetsorganisationerna och de flesta andra undantagna organisationer enligt avsnitt 501 c i Internal Revenue Code.
- För det första är orelaterad rörelseinkomst beskattningsbar till bolagsskattesatsen (dvs. underkastad obetald företagsinkomstskatt).
- För det andra kan en befriad organisation inte engagera sig i mer än en obetydlig mängd obesluten affärsverksamhet utan risk att förlora sin skattebefriade status.
En "orelaterad verksamhet" definieras av IRS som en handel eller verksamhet som är som regelbundet utövas och inte i huvudsak relaterad till det undantagna syftet av organisationen.
En närstående verksamhet innebär att den inkomstgenererande verksamheten stöder organisationens undantagna syften och ger inte bara inkomst.
Huruvida verksamheten producerar inkomst är inte det viktigaste faktumet. Men vad betyder det om den aktiviteten stöder organisationens uppdrag.
Analysen av relaterade vs orelaterade affärsverksamheter kan bli ganska komplex. Till exempel kan enskilda föremål som säljs i en museibutik klassificeras på något sätt.
Det finns också undantag från regeln enligt avsnitt 513 (a) för internt inkomstkod för vissa aktiviteter.
Dessa undantag omfattar:
- Aktiviteter som drivs av volontärer
- Aktiviteter som genomförs för att göra det lättare för sina medlemmar, studenter, patienter, tjänstemän eller anställda
- Försäljning av donerade varor. (Passiv inkomst, såsom ränta, utdelningar, hyror och royalties är också i allmänhet utesluten från orelaterad företagsinkomst.
Det är sannolikt att det finns allvarliga problem under de orelaterade företagsinkomstreglerna för en organisation med mer än 50 procent av dess totala bruttoinkomst som produceras från orelaterad affärsverksamhet.
Reglerna är emellertid oklara om var de ska rita linjen under 50 procent.
Utan en fast procentuell begränsning från IRS använder juridiska rådgivare ofta olika tumregler, även om 20 procent är gemensamma.
Organisationerna bör söka lämpliga råd eller expertis när de bedriver affärsverksamhet.
Om verksamheten inte uppfyller definitionen av en orelaterad verksamhet eller omfattas av undantag eller uteslutning, kan organisationen ha mycket mer flexibilitet i hur Det engagerar sig i sådana aktiviteter utan att utgöra några påföljder.
Resurser:
IRS-publikation 598 - Skatt på orelaterad verksamhet Inkomst av undantagna organisationer > Har min ideella sida att betala skatt? Förstå icke-närstående företagsinkomstskatt, NPQ, 12/25/2011
Denna kommunikation var inte skriftlig eller avsedd att användas och får inte användas av någon skattskyldig i syfte att (i) undvika någon skatterelaterad påföljd enligt Internal Revenue Code, eller (ii)
Hur mycket inkomst kan jag få från säkra investeringar?
Vilka avkastningar kan man förvänta sig av säkra investeringar i en lågräntesmiljö? Inte mycket. Här är en bild av hur priserna har förändrats.
Framtida inkomst och uppskjuten inkomst annuitet (DIA)
En uppskjuten inkomst annuitet eller DIA, passar syftet att producera framtida inkomster från och med ett angivet datum och fortsätter under resten av ditt liv.
Hur mycket att gå i pension? Lägg upp Garanterad inkomst Första
I planeringsprocessen som används för att räkna ut hur mycket du behöver gå i pension, lägger du till dina framtida källor till garanterad inkomst. Här är ett exempel.