Hur affärsförluster arbetar för att motverka inkomster

Låt oss säga att du har en förlust i ditt företag för året. Kan du få en skattbidrag för den förlusten? Att dra nytta av din företagsförlust beror på vilken juridisk verksamhet du äger och om din investering i verksamheten är "riskfylld" helt eller delvis. Det beror också på om du har annan inkomst.

I den här artikeln kommer vi att titta på hur förluster bestäms för olika affärstyper och hur de påverkar skatter för företagare.

Först ska jag förklara i allmänhet och då ska jag ge dig detaljer för företag som har genomgående beskattning (det vill säga deras företagsvinster och förluster ingår i deras personliga avkastning ).

Företagsförluster för företag

Ägarna till ett företag beskattas inte direkt mot vinst och förluster för företag eftersom bolagets skatter är skilda från företagets ägare. Ägarna till ett aktiebolag är aktieägare; De beskattas på utdelningar (utdelning). Inga utdelningar, inga skatter på grund.

Förluster för pass-through-enheter

Såsom diskuterats ovan passerar företagsinkomster och förluster för ägarens personliga avkastning för vissa typer av företag. Dessa företagstyper är:

• Enhöriga ägare och enägare LLC (som kallas single member LLC) som beräknar företagsskatter på Schema C och
• Partnerships, S-företag och multipelmedlems LLC som beräknar företagsskatter på en partnerskapsavkastning.

Fastställande av nettoförlust

Din totala inkomst och förluster från alla affärs- och personliga källor samlas in på din personliga avkastning. En nettoförlust kan beräknas med hjälp av specifika IRS-metoder. Om du har en nettoförlust kan du få återbetalning på din personliga avkastning.

Rörelseresultatet beräknas med hjälp av Justerad bruttoinkomst på rad 37 i formulär 1040 och subtraherar standard eller specificerade avdrag (men inte subtraherar personliga undantag. Mer detaljer om nettoförlusterna finns i IRS-publikation 536.

Netto drift förlusten beräknas på Schema A i IRS Form 1045 (PDF). Titeln på denna blankett innehåller termen "Tentativ Återbetalning." Denna återbetalning är faktiskt ett krav på att du flyttar förlusten till ett tidigare skatteår där du hade vinst. Detta kallas för "förlustbearbetning" (nedan beskrivet).

Riskhanteringsregler och affärsförluster

Riskhanteringsregler begränsar dina förluster från ett företag till ditt belopp som är i riskzonen i verksamheten. Dessa risker gränser gäller för partners och S-aktieägare och vissa närstående C-ägare. Riskregler gäller även för specifika typer av verksamheter Detta är mycket komplicerat. Du behöver en kompetent skatteexpert för att sortera ut det.

Passiva aktivitetsförluster

Affärsförluster kan vara begränsade om de beror på vad IRS kallar "passiv verksamhet", det vill säga ett företag där ägaren inte deltar regelbundet, kontinuerligt eller väsentligt. Förluster som härrör från passiv verksamhet kan endast dras upp till inkomstbeloppet från den verksamheten.

För detaljer, se IRS Publication 925.

Enmansföretag och ensammedlem LLC

En enmansföretag beskattas genom företagsägarens personliga avkastning (Form 1040 och dess varianter). Företagsägaren fyller i Schema C genom att visa företagets intäkter och avdragsgilla kostnader. I slutet av denna blankett, på linje 31, redovisas nettoresultatet eller förlusten av verksamheten. Om det finns vinst överförs detta nummer till Linje 12 i Form 1040.

Såsom diskuterats ovan, om din verksamhet har en förlust, måste du avgöra om all din investering i verksamheten är "riskerad". De flesta företagare investerar i risker; Investeringar som inte är i riskfylld omfattning inkluderar "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Om all verksamhet i ditt företag är i riskzonen, kan du dra av hela beloppet av affärsförlusten.

Se anvisningarna för formulär 6198 för mer information, eller kontakta din CPA eller skatteadvisare. Det här är en sektion du inte vill försöka själv, om du inte är positiv vet du vad du gör.

Partnerskap, LLC och S Corporation s

Om ditt företag är ett multipelmedlem LLC, ett partnerskap eller ett S-företag, kan du också kompensera förluster upp till beloppet för din investering " "i branschen. Det är lättast att titta på ett exempel för att se hur det fungerar:

• Jim och Tom är partner i ett litet konsultföretag. De lägger båda $ 10 000 i verksamheten och delar vinster och förluster 50/50. De tog också ut ett lån för $ 30 000 för uppstart. Den ursprungliga grunden för varje partner är $ 20 000 ($ 5 000 plus $ 15 000).
• Det första året hade de intäkter på $ 5 000 och kostnader på $ 25 000, för en förlust på $ 20 000. De delade förlusten 50/50, så var och en har en förlust på $ 10 000. Eftersom de har en $ 15 000 basis, kan de var och en ta sin fulla andel av förlusten för att kompensera annan personlig inkomst för året.
• Detta lämnar Jim och Tom med en bas på $ 5 000 nästa år, om inte de tar ut andra lån eller lägger till sin investering. Om förlusten överstiger $ 5 000, kan de bara ta förlusten upp till $ 5 000.

Avdragsförluster under tidigare eller kommande år

Om du har förluster som inte är avdragsgilla under året då du har förlusten, du kan behöva eller välja att dra av dessa förluster under tidigare eller kommande år. Detta kallas en skatteminskning eller förlust som vidarebefordras, och igen är det något du måste skaffa en skattemässig professionell för att hjälpa dig med.

En ansvarsfriskrivning: Som vanligt, med skattefrågor är detta ämne mer komplicerat än det kan tyckas. Informationen i den här artikeln och på den här webbplatsen är endast för allmänna ändamål. Det är inte avsett att vara skatt eller juridisk rådgivning.För att beräkna nettoförlust och andra beräkningar för din avkastning behöver du hjälp av en erfaren skattesekreterare.