Hur Bitcoins är beskattade

När bitcoin köps, säljs eller handlas är det skattepåverkan. Vi diskuterar hur bitcoins och andra former av virtuell valuta beskattas, och påpekar registreringskrav och skatteplaneringstekniker som kan utnyttjas. I slutet hittar du resurser för att fortsätta din egen forskning.

Den stora bilden:

"Det viktigaste i framtiden är att upprätthålla poster som väsentligen liknar aktier", säger Jason Tyra , en auktoriserad offentlig revisor i Texas som specialiserat sig på bitcoin; "Ofullständiga poster Det kan lika väl inte vara några poster. "

Varför är rekordhantering ett viktigt ämne? Att behålla register är viktigt för att noggrant kunna mäta bitinkrelaterade inkomster.

När det gäller skatter har Internal Revenue Service beslutat att bitcoins och andra "konvertibla virtuella valutor" behandlas som egendom och inte behandlas som valuta. Denna konkreta vägledning från IRS har konsekvenser för hur bitcoins beskattas , Vilken information behövs för att se till att skatterna beräknas korrekt och vilka skatteplaneringstekniker personer kan använda för att minimera sina skatter på Bitcoin-transaktioner. Kort sagt,

• Virtuella valutor är skattemässiga fastigheter;
• Det betyder att du kommer att ha vinst eller förlust när du avyttrar virtuell valuta.
• Inkomsten är beskattningsbar, även om du betalas i virtuell valuta.
• Spendera virtuell valuta är egentligen två transaktioner i ett: avyttra den virtuella valutan och spendera dollarnsekvivalent belopp;
• Affärstransaktioner i bitcoin omfattas av alla normala regler för moms, innehav och information rapportering.

• Att hålla detaljerade register över transaktioner i virtuell valuta säkerställer att inkomsterna mäts exakt.

Vad är Virtual Currency från ett skatteperspektiv? Här är vad IRS har att säga

Definitioner:

• "Virtual valuta är en digital representation av värde som fungerar som ett bytesmedel, en kontonhet och / eller en värdebutik."
• Virtual valuta "inte har status som laglig betalningsmedel i någon jurisdiktion."
• "Virtuell valuta som har ett ekvivalent värde i verklig valuta, eller som fungerar som ersättning för verklig valuta, kallas" konvertibel "virtuell valuta." < "Bitcoin är ett exempel på en konvertibel virtuell valuta."
• "Bitcoin kan handlas digitalt mellan användare och kan köpas för eller bytas ut till amerikanska dollar, euro och andra verkliga eller virtuella valutor." > Skattebehandling:
• "För federala skatteändamål behandlas virtuell valuta som egendom. Allmänna skatteprinciper som är tillämpliga på egendomstransaktioner gäller transaktioner som använder virtuell valuta."

"En skattebetalare som mottar virtuell valuta som betalning för varor eller Tjänsterna måste, vid beräkning av bruttoinkomst, omfatta det verkliga marknadsvärdet av den virtuella valutan, uppmätt i U.S. $, från och med det datum då den virtuella valutan mottogs. "

• " Transaktioner som använder virtuell valuta måste redovisas i amerikanska dollar "i avkastningen." "Skattebetalare kommer att behöva bestämma det verkliga marknadsvärdet av virtuell valuta i amerikanska dollar från och med dagen för betalning eller kvitto. "
• " Om en virtuell valuta listas på en börs och växelkursen fastställs av utbud och efterfrågan på marknaden, är det verkliga marknadsvärdet för den virtuella valutan bestämd genom att konvertera den virtuella valutan till amerikanska dollar … till växelkursen på ett rimligt sätt som tillämpas konsekvent. "
• Källa:
• Meddelande 2014-21 (pdf version | Webversion), IRS. Virtuell valuta behandlad som egendom - det innebär kapitalvinster när bitcoins är avsedda
• "Varje bitcoin-transaktion är beskattningsbar", skriver

Tyson Cross , en skattemyndig advokat som specialiserat sig på virtuella valutor. "Bitcoin-användare kommer att måste beräkna deras vinst eller förlust varje gång de köper varor eller tjänster med bitcoin. "

Låt oss tänka ett ögonblick om vad det betyder. IRS sade att bitcoin och liknande konvertibla virtuella valutor är egendom för skattemässiga ändamål. Precis som för andra typer av fastigheter förvärvar första egendom, ofta genom att utbyta pengar för fastigheten. Då äger man fastigheten under en tidsperiod. Och så kan man så småningom sälja eller ge bort eller handla eller på annat sätt avyttra

av fastigheten. Så med någon typ av egendom har vi tre stunder i tid: förvärva fastigheten, hålla fastigheten och avyttra fastigheten.

Samma tre aspekter finns med konvertibla virtuella valutor. Låt oss börja med att diskutera vad som händer från ett skatteperspektiv i slutet när bitcoins säljs eller avyttras. Eftersom bitcoins är egendom, följer vi de regler som gäller för dispositioner av egendom. När egendom avyttras sker fyra saker:

Intäkterna realiseras från eventuella vinster på fastigheten.

Förvärvet mäts av förändringen i dollarns värde mellan kostnadsbasen (köpeskillingen) och bruttoprovenu som erhållits från dispositionen (försäljningspriset).

De skattesatser som gäller beror på om fastigheten hölls på kort eller lång sikt. Slutligen redovisas Dispositioner av egendom på avkastningen med Schema D & Form 8949 eller Form 4797. Dessa formulär kräver att vi visar "vår matematik" vid beräkning av vinst eller förlust.

1. Skatttips för handlare och företag
2. Identifiera en växelkurs för att använda konsekvent vid värdering av mottagna bitmynt.
3. Ladda moms när en kund köper från dig med hjälp av bitcoin, om det krävs i din bransch.
4. När du betalar en oberoende entreprenör $ 600 eller mer under året, fråga formulär W-9 och utfärda Form 1099-MISC, även om du betalar dem i bitcoin. Spåra beloppet som betalats till entreprenörer under hela året för att mäta huruvida du når tröskelvärdet på $ 600. Säkerhetskopiering kan behövas.

Om du betalar anställda i bitcoin, behåller du först alla tillämpliga löneskatter i amerikanska dollar. Netto lön kan sedan betalas ut i bitcoin efter behov.

Skatter betalas i dollar, inte i bitcoin. Överväg att konvertera bitcoins till dollar på ett regelbundet schema så att du har tillräckligt med dollar för att betala eventuell inkomstskatt, källskatt eller moms.

• Inkludera bitcoin-transaktioner när du bestämmer dina beräknade skattebetalningar.
• Försäljningsintäkterna redovisas som företagsinkomst i dollar.
• Kostnader registreras också i dollar.
• Förtjänst eller förlust vid innehav av bitcoin redovisas som handelsvinster (Form 4797 eller Schema D enligt vad som är lämpligt).
• Det finns några
• bästa metoder för icke-skattemässigt godtagande för handlare
• :
• "De flesta handlare konverterar virtuell valuta vid transaktionstidpunkten eller kort därefter, eftersom de inte är verksamma för att ta risk för bitcoins prisvolatilitet ", säger
• David Berger

, grundare och verkställande direktör för Digital Currency Rådet, som tillhandahåller utbildning på digital valuta för revisorer och advokater. Det finns leverantörer av köpmän som garanterar växelkursen vid tidpunkten för försäljningen och ger daglig automatisk omställning av bitcoin till dollar, nämnde Berger. Jämför bitkoinavgifter / provisioner och bearbetningstider med annan betalningsteknik (till exempel handelskonton, PayPal, etc.).

• Skatttips för casual bitcoin-användare Skapa ett system för inspelning. Håll reda på när du förvärvar och när du kasserar bitcoins.
• Registrera dispositioner av bitcoins på Schema D och Form 8949.
• Varje inköp med bitcoin är två transaktioner i ett: en underförstådd disposition och en kostnad.

På en icke-skattemässig notering vill casual bitcoin-användare använda en ansedd bitcoin-plånboksleverantör. Behöriga portföljleverantörer har implementerat riskreducerande verktyg för att göra inköp, handel och försäljning av bitcoins säkrare och användarvänliga, noterar David Berger.

• Skatte Tips för Bitcoin Investors och Spekulanter
• Skapa ett rekordhanteringssystem.
• Registrera dispositioner av bitcoin på Schema D och Form 8949.
• Identifiera din kostnadsbaserade metod.

Identifiera din växelkurs.

Håll separata plånböcker för kortvarig handel, långsiktiga köp-och-hold-positioner och personliga utgifter.

• Normala kapitalvinststrategier gäller: Offset vinster med förluster, tidsbeställningar för att kvalificera sig för långvarig behandling, skördeförluster och skördevinster.
• Titta på skattesatserna: vinster som omfattas av 3,8% nettoinkomstskatt.
• Identifiera skattebehandlingen för bitcoins som erhållits genom "utvinning" av dem - kan vara företagsintäkter som omfattas av inkomstskatt och egenbeskattningsskatt.
• Dra ut eventuella investeringsrelaterade kostnader (Schema A).
• Dra av eventuella investeringsintressen (Schema A).
• Avdragsskatt beredning och rådgivande avgifter för att bestämma skattebehandlingen av bitcoins (Schema A).
• Valutamarknad till marknadshandel? Detta skulle innebära att alla vinster är kortfristiga och rapporteras på Form 4797, och eventuella bitcoinrelaterade kostnader dras av från Schema C.
• Förutom skattemässiga överväganden bör investerare titta på portföljleverantörer eller registrerade investeringsfordon med säkerhetsfunktioner som man kan förvänta sig av ett bankinstitut. Vissa plattformar erbjuder att "försäkra innehav eller lagra innehav offline i ett valv", säger David Berger.
• Programvaruverktyg för spårning av bitcoins
• LibraTax: Webbaserad programvara för import av bitcoin-transaktioner och beräkning av vinster / förluster.
• BitcoinTaxes: Webbaserad programvara för att importera data och beräkna vinster / förluster.
• PayByCoin-tillägg för Quickbooks Online-kunder för köpmän att acceptera betalning via bitcoin och förena uppgifterna i online-versionen av Quickbooks.

Skatte- och redovisningsartiklar om Bitcoin

Jason Tyra, CPA, har skrivit mycket om bitcoin på Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog och CoinDesk.

• Annette Nellen tar en djupgående titt på IRS-vägledningen i "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery" (12 juni 2014).
• I Bitcoins Update (10/11/14) ger Jack Townsend en sammanfattning av hur IRS är "redo för brottsliga skatteutredningar" som involverar bitcoin.
• Deloitte har producerat en infografisk beskrivning av fördelar och nackdelar med bitcoin.

Jessica Bruno beskriver hur bitcoins beskattas i Kanada i sin artikel, Vad gör man med digital valuta? (Rådgivare ca).

• Lärande resurser
• Bitcoin för revisorer (Udemy)
• Bitcoin för advokater (Udemy)