Att ha en kapitalförlust är att ha en negativ vinst efter att ha sålt en investerings tillgång, såsom aktier, obligationer, fonder, fastigheter eller andra kapital tillgångar. En förlust inträffar när pengarna från att sälja tillgången är mindre än det belopp som du betalat för att förvärva tillgången. Om någon köper en tillgång till $ 100, och senare säljer den tillgången till 90 USD, har den här personen förlorat $ 10.
Eller att prata mer generellt, börja med försäljningspriset och dra av det ursprungliga köpeskillingen.
Om det resulterande svaret är ett positivt tal har du en vinst eller vinst. Om det resulterande svaret är ett negativt tal har du en förlust. Med hjälp av ovanstående exempel, 90 - 100 = - 10. Negativa tio innebär att vi har en förlust på tio dollar.
Kapitalförluster Offset Capital Winnings på Transaktionsnivå
Låt oss anta att Andrew har sålt två investeringar det senaste året. Han köper ett lager på $ 850, vilket han senare säljer för $ 1 000. Här har han gjort en vinst på $ 150. Han köpte också lager i ett annat företag på $ 800, vilket han senare sålde för 750 dollar. På den andra investeringen förlorade Andrew $ 50. Förlusten på den andra transaktionen subtraheras från vinsten på den första transaktionen. Andras skattepliktiga inkomst från dessa två transaktioner är 150 - 50 = $ 100. $ 50-förlusten på den andra investeringsförsäljningen har minskat eller kompenserat vinsten på den första investeringsförsäljningen.
Förlusten på en transaktion motverkar direkt vinsten på den andra transaktionen.
Efter att ha kombinerat dessa två transaktioner är nettoresultatet det belopp som är skattepliktig inkomst. Vi sammanfattar Andres situation i följande tabell:
|
Exempel: Hur kapitalförluster kompenserar kapitalvinster på transaktionsnivå -> -> | |||||
|
Beskrivning av egendom |
Datum förvärvad |
Datum såld |
Inkomster |
Kostnad eller annan grund |
Förbättring eller förlust |
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1 000 |
850 |
150 |
|
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 < 750 | |||
|
100 |
Kapitalförlust Förskjutna kapitalvinster av samma Holdingperiod |
Nu måste vi vara lite mer exakta. Intäkter från realisationsvinster beskattas till olika priser beroende på hur länge tillgången ägdes. Om tillgången ägdes i mer än ett år kallas detta ett långsiktigt innehav och vinster från sådana långfristiga placeringar beskattas till specialpriser på noll procent, 15% eller 20%. Tillgångar som ägs för ett år eller mindre är kortfristiga innehav och vinster från kortfristiga placeringar beskattas med de vanliga skattesatserna från 15% till 39,6%. |
Följaktligen lägger vi samman alla vinster och förluster av kortfristiga transaktioner för att hitta nettobeloppet av kortfristig vinst (eller förlust, om intäkterna är negativa).På samma sätt lägger vi samman alla vinster och förluster av långfristiga transaktioner för att hitta nettovärdet av långsiktig vinst (eller förlust, om beloppet är negativt). |
Vi kombinerar ovanstående regel (om nettingstransaktioner tillsammans) med denna regel (om att hålla transaktionerna separerade i kortsiktiga och långsiktiga kategorier). Kombinerat matchar de två reglerna så här: |
Förluster på kortfristiga transaktioner subtraheras från kortfristiga vinster för att resultera i ett nettobelopp av kortfristig vinst eller förlust.
Förluster på långfristiga transaktioner subtraheras från långfristiga vinster för att resultera i ett nettovärde av långsiktig vinst eller förlust.
Ett annat sätt att uttrycka detta: förluster på kortfristiga placeringar minskar vinster på andra kortfristiga placeringar. Likaså minskar förluster på långfristiga placeringar vinster på andra långfristiga placeringar.
Låt oss fortsätta exemplet ovanifrån. Nu har Andrew fyra transaktioner. Två har en kortfristig innehavstid. Och ytterligare två har en långsiktig innehavstid. Vi organiserar Andres data i följande tabell:
Exempel:
- Hur kapitalförluster kompenserar kapitalvinster av samma innehavsperiod
- Beskrivning av egendom
Datum förvärvad
Datum såld
|
Intäkter > Kostnad eller annan grund Förbättring eller förlust | |||||
|
100 sh UVW |
01/02/14 |
06/30/14 |
1 000 |
850 |
150 < 50 sh XYZ |
|
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
-50 |
Netto kortfristig vinst skattefri |
|
100 < |
200 sh QRST |
01/02/12 | |||
|
7/14/14 |
10 000 | ||||
|
15, 000 |
5 000 |
350 sh MNOP |
02/28/12 |
11/20/14 |
20 000 |
|
11 000 |
9 000 > Netto långsiktiga vinster som är skattepliktiga |
4 000 |
Summa kapitalförluster |
När dina kortfristiga vinster eller förluster plus dina långsiktiga vinster eller förluster resulterar i en förlust, då har du en total förlust som kan dras av mot din andra inkomst. | |
|
" |
Nettoförlust. |
Om summan av dina kapitalförluster är mer än summan av dina kapitalvinster är skillnaden avdragsgill. Men det finns gränser för hur mycket förlust du kan dra av och när du kan dra av det "(IRS. gov, publikation 544). |
Exempel 1: |
Netto kortfristig vinst: $ 1 000 |
Netto långfristig förlust: - 500. |
|
Här reducerar den långsiktiga förlusten den kortfristiga vinsten, och personen är beskattas endast på $ 500 av positiv inkomst. |
Exempel 2: |
Netto kortfristig förlust: - $ 2 000
Netto långsiktig vinst: $ 3, 500
Här reducerar den kortfristiga förlusten den långsiktiga vinsten och person beskattas endast på $ 1, 500 av positiv inkomst.
- Exempel 3: Netto kortfristig förlust: - $ 2 000 Netto långfristig förlust: - $ 2 000
Här kombineras den kortfristiga förlusten och den långsiktiga förlusten till en total förlust på $ 4 000. Detta belopp kan minska en persons andra inkomst på deras avkastning. Mängden av den totala förlusten som kan användas för att minska andra intäkter är dock begränsad till ett maximalt belopp.
- Begränsningar av totala nettoförlusterna
- Vi kan dra in upp till $ 3 000 per år i nettotillgångar.Om nettoförluster överskrider detta belopp dras 3 000 av förlusten mot andra intäkter och resterande belopp överförs till det följande året. Denna gränsvärde på $ 3 000 gäller för personer som använder singeln, hushållsledaren, gifta arkivering i gemensamt och kvalificerad änka / änklingstatus. Gift personer som lämnar in separat är begränsade till $ 1, 500 per person på deras nettotillgångar.
"Om dina kapitalförluster är mer än din realisationsvinst, kan du dra av skillnaden som ett kapitalförlustavdrag även om du inte har vanligt inkomst för att kompensera den. Den årliga gränsen för kapitalförlusten du kan dra av är $ 3 000 ($ 1, 500 om du är gift och lämna en separat avkastning) "(IRS. gov, Publication 544).
Låt oss fortsätta exemplet ovanifrån. Låt oss säga att Andrew nu har fem transaktioner, enligt följande:
- Exempel:
- Hur övergripande nettoförluster fungerar
Beskrivning av egendom
Datum förvärvad
- Datum såld
- Inkomster
Kostnad eller annan grund
Förstärkning eller förlust
100 sh UVW
- 01/02/14
06/30/14
|
1 000 850 | |||||
|
150 |
50 sh XYZ |
02/13/14 |
9/15/14 |
750 |
800 |
|
-50 |
Netto kortfristig vinst eller förlust |
100 | |||
|
200 sh QRST |
01/02/12 |
7/14/14 |
10 000 |
15 000 | |
|
- 5 000 |
350 sh MNOP | ||||
|
02/22/12 |
11/20/14 |
20 000 |
11 000 |
9 000 |
400 sh IJKL < 03/15/12 |
|
12/28/14 |
5 000 |
13 000 |
-8 000 |
Netto långsiktig vinst eller förlust |
-4, 000 |
|
Summa nettotillgångar (kortfristig vinst + långfristig förlust) |
-3, 900 |
Belopp som är avdragsgill mot övriga intäkter i år |
3 000 |
över till nästa år |
-900 |
|
Carryover förluster behåller karaktären som kort eller lång sikt |
"… när du bilar ry över en förlust, behåller den sin ursprungliga karaktär som antingen på lång sikt eller på kort sikt. En kortfristig förlust som du överför till nästa skatteår läggs till kortfristiga förluster som uppstått under det året. En långsiktig förlust som du överför till nästa skatteår läggs till långfristiga förluster som uppstått under det året. En långsiktig kapitalförlust som du överför till nästa år minskar årets långsiktiga vinster före dess kortfristiga vinster. " |
" Om du har både kortfristiga och långsiktiga förluster kommer dina kortfristiga förluster används först mot din tillåtna förlustavdrag. Om du, efter att ha använt dina kortfristiga förluster, inte har nått gränsen för förlustavdraget, använd dina långsiktiga förluster tills du når gränsen. "(IRS. Gov, Publication 544) |
|
Tvättförsäljningsregeln |
När en person köper väsentligen identiska aktier eller värdepapper inom 30 dagar före eller efter försäljning av lager med förlust, förlängs förlusterna enligt reglerna för tvättförsäljning. |
|
Antag att jag sälja aktier i XYZ-bolaget med förlust den 31 mars. Om jag köper aktiebolaget i XYZ-bolaget 30 dagar före 30 dagar efter den 31 mars har jag en tvättlösningssituation. För ett 31 mars försäljningsdatum betyder det min tvättförsäljning Perioden löper från den 1 mars (trettio dagar före) till 30 april (trettio dagar efter).Om jag skulle köpa XYZ-lager under denna tidsram skulle jag inte kunna hävda hela beloppet av förlusten från den 31 mars försäljning. Istället skulle jag ta förlustbeloppet och lägga till det till min kostnadsbas i de nya aktierna jag köpte. |
- Kapitalvinster: En översikt | ||||
|
Kapitalvinster vid försäljning av ett hem |
Kapitalvinster när ett hus är avskärmad | ||||
|
Tvättförsäljningsregeln |
Publicering 544, Försäljning och övriga avsättningar av tillgångar | ||||
|
Offentliggörande 550, Investeringsinkomster och kostnader |
Tio fakta som du borde veta om kapitalvinster och förluster |
Skatt Behandling av annullerad hypoteksskuld
Inkomst från annullerad hypoteksskuld eller insolvensutslag är vanligtvis skattepliktig inkomst men kan eventuellt uteslutas från skatt till 2016.
Skatt Behandling av Biluthyrninginkomst i Förenta staterna
Bilhyraintäkterna är beskattningsbara, och bilägaren kan också dra avgiftsrelaterade till hyresaktiviteten. Denna fördjupade artikel täcker grunderna och gräver sedan i tekniska detaljer.
Skatt Behandling av utdelningar från en IRA
I denna artikel diskuteras de allmänna reglerna och anmärkningsvärda undantag för att bestämma skattebehandlingen av IRA fördelningar.