Kan en make göra anspråk på den andra som avhängig?

Om du är gift och du är familjens enda brödvinnare, tycks det bara vara meningsfullt att din make ska vara din beroende, om än bara från en praktisk synvinkel. Tillsammans ger du henne. Men Internal Revenue Service ser det inte så, åtminstone inte helt. Som med många skatteproblem finns det några kryphål och gråa områden.

Den allmänna regeln

IRS gör det klart att du inte kan hävda din make som beroende av din avkastning i publikation 501, undantag, standardavdrag och arkiveringsinformation.

Det står: "Din make anses aldrig vara beroende av dig." Det är ganska otvetydigt, men vi måste göra en finjustering här eftersom uttalandet är något av en teknik.

I skattevillkor uppfyller en "beroende" kriterierna för att vara antingen ett kvalificerat barn eller en kvalificerande släkting till skattebetalaren, som då har rätt att göra anspråk på den personens personliga undantag vid hans skattedeklaration för att minska sin skattepliktiga inkomst. Nu är här smutthålet: Även om du inte kan hävda din make som beroende , kan du fortfarande göra anspråk på hennes personliga undantag under vissa omständigheter.

När du och din make gör en gemensam skattedeklaration rapporterar du dina sammanlagda inkomster med samma avkastning och du kan göra anspråk på två personliga undantag-en för varje make. Detta är fallet även om endast en av er tjänar inkomst. Du kan också göra anspråk på personliga undantag för eventuella personer som du kan ha, till exempel ett kvalificerat barn eller barn eller en kvalificerad släkting.

Men om du lämnar en gemensam avkastning krävs det båda parternas ömsesidiga samtycke och signaturer. Det kan finnas omständigheter enligt vilka makar inte kan eller villiga att lämna in gemensamt. En maka kan till exempel vara oförmögen och oförmögen att ge sitt samtycke och underteckna returen. Eller kanske skatteeffekten är mer fördelaktig när makarna lämnar separat avkastning.

Detta leder oss till den andra situationen när en make kan hävda den andra makans personliga undantag.

När du lämnar ett separat gifterbjudande eller som chef för hushållet

kan du också göra anspråk på ett personligt undantag för din make utan att lämna en gemensam avkastning om:

Du lämnar en separat gifta retur.

Din make har ingen bruttoinkomst för året.

• Din make gör därför inte en egen avkastning.
• Din make är inte beroende av en annan person, oavsett om den andra personen faktiskt hävdar henne.
• När du skickar en separat avkastning innebär du att du använder antingen den gifta arkiveringstillståndet eller huvudet för hushållsstatusen eftersom du uppfyller IRS-kriterierna för att du ska anses "ogift" på den sista dagen i skatteåret.För hushållsansvariga är det inte nödvändigt att du har ett skilsmässadekord, men din make kan inte ha bott i ditt hem när som helst under de senaste sex månaderna av året. Vissa andra regler gäller också, till exempel att du betalat för mer än hälften av ditt hushålls utgifter för året och du har en beroende, till exempel ditt barn.
• Här är ett exempel: Din make har ingen bruttoinkomst eftersom hon är borta på grundskolan och hon arbetade inte hela året, eller hade hon några inkomstbärande investeringar.

Om hon inte lämnar in sin egen skattedeklaration, och om hon inte kan hävdas vara beroende av någon annan person, då och då då kan du göra anspråk på hennes personliga undantag, men endast om du lämnar en separat gifta retur eller som chef för hushållet. Och för att höra som hushållschef måste hon ha flyttat till campus före 30 juni och hon har inte återvänt till din bostad sedan. Du betalade för mer än hälften av din bostads utgifter och du är beroende.

När din make är en icke-hemlig utlänning

En liknande uppsättning regler gäller för denna situation:

Din utlänningspersonal utomlands måste ha noll bruttoinkomst för USA: s skatteändamål.

Din utländska make / maka lämnar inte in en USA-skattedeklaration.

• Din make är inte beroende av någon annan person.
• Hur man gör anspråk på din makas personliga undantag
• Om du anger en gemensam avkastning, anger du ditt namn och din make namn på toppen av avkastningen.

Du skulle då markera att du är gift och arkiverar gemensamt. Detta berättigar dig till att checka rutorna "Själv" och "Maka" i avdelningen för undantag från avgiften.

I den andra och tredje situationen skulle du ange ditt eget namn högst upp på avkastningen. Då skulle du markera lämplig arkivering status, antingen gift filing separat eller chef för hushållet. Därefter, enligt IRS i publikation 501:

"För att göra anspråk på undantag för din make, kolla rutan på rad 6b i Form 1040 eller Form 1040A och skriv in din makas namn i rutan till höger om rutan Skriv in din makas SSN eller ITIN i det utrymme som finns längst upp i Form 1040 eller Form 1040A. "

I någon av dessa situationer fungerar det personliga undantaget precis som att du påstår att din make är beroende av att den minskar din skattepliktiga inkomst med undantagets storlek. Slutresultatet är detsamma.