ÄR Declared a Personal Services Corporation

Jag skulle våga gissa att den ena aktieägaren småföretag är den vanligaste typen av företag som skapats i Kanada.

Men skattemässigt är det också en av de farligaste. När fler och fler entreprenörer upptäcker att det är ditt företag, om ditt lilla företag förklaras vara ett personaltjänsteföretag (aka personliga tjänster) av Canada Revenue Agency, kan du inte heller ha något bolag alls när det gäller inkomstskatt avdrag går.

Värre, du kan vara på kroken för en stor skattesedel för att kompensera för skatteavdrag från tidigare år som har blivit otillåtna.

Det finns två avsnitt i den här artikeln:

1) En översikt över problemet - vad kan hända med dig om ditt lilla företag förklaras vara ett personligt företag

2) Vad du kan göra för att undvika att Kanada Revenue Agency (CRA) ser ditt företag som ett personligt företag.

Du kanske vill läsa Vad är ett personligt företag? först och sedan återvända till den här sidan.

Varför vill du inte ha ett personligt företag? 999 Det grundläggande problemet är att intäkter från ett personligt företagande inte anses vara aktiv företagsinkomst av Kanada Revenue Agency.

Så om Kanada-intäkterna bestämmer att ditt inbyggda företag är ett personligt företag, har du plötsligt tre skatteproblem:

1) Du kommer inte kunna hävda Small Business Deduction, eftersom avdrag för småföretag endast kan tillämpas på aktiv företagsinkomst.

Så i stället för att ha den första $ 500 000 av ditt företags inkomst beskattas till en mycket lägre skattesats, beskattas denna inkomst nu med den (mycket högre) personliga räntan. Bolagsskattesatser varierar från provins till provins, men skillnaden kan vara väldigt dyr skattesam, eftersom Mark Goodfield, förvaltningspartner till Cunningham LLP, ett advokatbyrå i Toronto, förklarar i sin The Blunt Bean Counter-blogg:

" I Ontario betyder det att bolaget kommer att bli föremål för inkomstskatt med en ränta på 39,25% (2012). För jämförande ändamål är den nuvarande småföretagets inkomstskattesats 15,5%. Som en konsekvens, när man tar ut pengar av en PSB genom utdelning, kommer den ultimata kombinerade personliga och företagsskattesatsen att närma sig 58% i Ontario, en mycket beständig summa som är 12% större än en hög skattesats som betalas av den anställde. "

2) Du kommer inte kunna göra anspråk på många vanliga företagsavdrag.

Som aktieägare i ett personligt företag är du en anställd anställd; Därför är du skattskyldig, du är inte egenföretagare. Du kan inte längre skriva ut några utgifter, till exempel bokföring och juridiska avgifter, leveranser och kontorsutrymme mot din företags inkomst.Det enda bidragsberättigade avdraget för ditt bolag kommer att vara eventuell lön och förmåner som betalas till den anställda.

3) Eventuella skattepåföljder på grund av omvärdering.

Värst av allt, om ditt företag är klassificerat som ett personligt företag, kan du drabbas av en stor skatteavgift eftersom du "fick fel" när du lämnade dina företagsskatter och krävde avdrag för småföretag och företagskostnader.

Och Kanada Revenue Agency är inte begränsat till att granska eller omvärdera endast förra årets skatteansökningar. Eftersom det inte finns någon angiven tidsgräns för revisionsprocessen kan Kanada Revenue Agency granska företagsrekord från tidigare år också under en skatterevision.

Du kan omvärderas och hittas på grund av årsskatter.

Hur man undviker att bli klassad som Personal Services Corporation av CRA

Det uppenbara sättet att se till att ditt lilla företag inte anses vara ett personligt tjänsteföretag vid något tillfälle är att se till att ditt företag har mer än fem heltidsanställda under hela året och / eller att ditt företag endast tillhandahåller sina tjänster till ett närstående bolag, eftersom dessa är de två saker som Kanada Revenue Agency listar som tydliga bevis för att ett litet företag inte är ett personligt företag. (Se kap. 4 i

T4012 - T2 Corporation inkomstskattguide .) Det är inte lika viktigt att det här är ett allvarligt alternativ för många småföretag.

Det finns dock andra åtgärder du kan ta. Först och främst vill du undvika att vara i arbetet för att bara arbeta för en enda kund, särskilt i ett långsiktigt förhållande.

Ju fler kunder du har desto bättre när det gäller att undvika den personliga servicevirksomheten.

Även om du inte har fem, har några anställda en hjälp och något som kreditvärderingsinstitutet anser när man bestämmer ett litet företags status.

Du måste också noggrant uppmärksamma de fyra frågor som Kanada Revenue Agency använder som ett litmusprov för att avgöra om en person är en anställd eller en oberoende entreprenör:

Hur mycket kontroll över det arbete som en entreprenör har < äganderätt till verktyg

1. risken för vinst eller risk för förlust som en entreprenör utsätts för
2. graden av integration
3. Är du en entreprenör eller en anställd? ger detaljerad förklaring av var och en av dessa punkter.
4. Och du vill undvika uppfattningen att du är anställd hos en viss kund. Om en tredje part kan misstänka dig för en anställd hos företaget, riskerar du att CRA ser dig på det sättet också.

Små saker kan väga stora när det gäller uppfattningen. Du bör till exempel fakturera din kund, månatligen eller genom projektet. Om din kund bara betalar dig utan inlämning av en faktura från din sida, är det en röd flagga.

I slutet

Om du är en entreprenör som tillhandahåller dina tjänster främst till ett annat företag, var inte panik. Men bekanta dig med problemet, särskilt Kanada Revenue Agency s distinktion mellan anställda och oberoende entreprenörer och ta vilka steg du kan för att förstora ditt lilla företags horisonter och skydda din företags status.

Förutom att läsa min artikel som förklarar de grundläggande faktorerna som Kanada Revenue Agency använder för att bestämma vem som är en oberoende entreprenör och vem som inte är, rekommenderar jag att du tittar på dessa Canada Revenue Agency-dokument:

RC4110 Anställd eller Själv -Employed?

Arbetare engagerade i byggande - anställda eller egenföretagare?

• Du kan också vilja konsultera en professionell som en skattrevisor om hur du bäst skyddar din företags status.