Skattefordringar

Skatteskulder kan vara berättigade till ansvarsfrihet enligt kapitel 7 eller 13 kap.

Kapitel 7 föreskriver fullständig utsläpp av tillåtna skulder. Kapitel 13 innehåller en betalningsplan för att återbetala vissa skulder, med återstående skuldsättning. Skatteskulder behandlas på samma sätt i både kapitel 7 och kapitel 13 framställningar.

Inte alla skatteskulder kan lösas i konkurs. Konkursägaren måste ha skatteskulder som uppfyller fem kriterier för ansvarsfrihet.

Skatteskulder är förknippade med en särskild avkastning och skatteår. I konkurslagen anges särskilda kriterier för hur gammal en skatteskuld borde vara.

Fem regler för avskrivning av skatteskulder

Om inkomstskatteskulden uppfyller alla fem av dessa regler är skatteskulden ansvarsfri i kapitel 7 och 13 kap.

1. Förfallodagen för inlämning av en avkastning är minst tre år sedan.
2. Skatteavgiften lämnades in för minst två år sedan.
3. Skattebedömningen är minst 240 dagar gammal.
4. Avkastningen var inte bedräglig.
5. Skattebetalaren är inte skyldig till skatteflykt.

Obs! Vi tillämpar dessa kriterier på de obetalda skatteskulderna för varje skatteår. Tillämpa dessa kriterier på varje års skatteskuld för att ta reda på om det årets obetalda saldot är ansvarsfri genom konkurs.

Avkastning på minst tre år sedan

Skatteskulden måste relateras till en avkastning som berodde åtminstone tre år innan skattebetalarens handlingar för konkurs.

Förfallodagen inkluderar eventuella tillägg.

Återbetalad minst två år sedan

Skatteskulden måste relateras till en avkastning som lämnades in minst två år innan skattebetalarens handlingar för konkurs. Tiden mäts från det datum då skattebetalaren faktiskt lämnade avkastningen.

Skattebedömning minst 240 dagar gammal

IRS måste bedöma skatten minst 240 dagar före skattebetalarens handlingar för konkurs.

IRS-bedömningen kan uppstå på grund av ett självförvaltat balans, en IRS slutlig bestämning i en revision eller en IRS-föreslagen bedömning som har blivit slutgiltig.

Skatteavkastningen var inte bedräglig

Skatteavgiften kan inte vara bedräglig eller oseriös.

Skattebetalaren är inte skyldig i skatteflykt

Skattebetalaren kan inte vara skyldig till någon avsiktlig åtgärd att undvika skattelagstiftningen.

Vissa skatteskulder inte avskrivningsbara

Skatteskulder som uppkommer genom obearbetade avkastningar är inte utskrivbara. IRS bedömer rutinmässigt skatt på obearbetad avkastning. Dessa skatteskulder kan inte släppas om inte skattebetalaren lämnar en avkastning för det aktuella året.

Andra skatteproblem i konkurs

Innan ett kapitel 7 eller kapitel 13 konkurs kan beviljas krävs att konkursordern bevisar att de fyra tidigare avkastningarna har lämnats in till IRS.De fyra tidigare avkastningarna måste lämnas in senast dagen för det första fordringsmötet i ett konkursfall.

Dessutom krävs att konkurs framställare ska lämna en kopia av sin senaste avkastning till konkursdomstolen. Kreditorer kan också begära en kopia av avkastningen, och framställarna måste ge en kopia till dem.

Referensmaterial

• Konkurs (IRS. Gov)
• Offentliggörande 908, Konkursskatteguide (IRS. Gov)
• Offentliggörande 5082, Vad du borde veta om Kapitel 13 Konkurs och Skatteavdrag (pdf, IRS . gov)
• Kapitel 7 Konkurs - Likvidation enligt konkursförordningen
• Kapitel 13 Konkurs - Frivillig omorganisation av skuld för enskilda personer (IRS. gov)