Accelererade Avskrivningar för Business Tax Savings

Kongressen förlänger accelererade avskrivningsfördelar till företag

Den amerikanska kongressen har gått med på att förlänga flera accelererande avskrivningsförmåner för företagen:

• En permanent $ 500 000-avgift för 179-avdragsavdrag gör det möjligt för företagen att planera för köp och köp av inköp omedelbart istället för avskrivning över en tidsperiod. Denna ökade gräns kommer att vara effektiv för 2015 års köp och framtida år.

• En femårig förlängning av bonusavskrivningar som ett incitament för företagen att köpa ny utrustning. Bonusavskrivningsbeloppet kommer att vara 50% för 2015, 2016 och 2017, minskat till 40% för 2018 och 2019.

Tidpunkten för detta tillkännagivande ger inte mycket incitament för företagen att köpa tillgångar 2015. Men, Som noterat av Tony Nitti på Forbes kan säkerheten att veta gränserna för dessa accelererade avskrivningsfördelar i framtiden göra det möjligt för företagen att "äntligen agera med viss säkerhet de närmaste åren om tillgången till ett brett utbud av skatteförmåner".

Hur Accelerated Depreciation Works

Accelerated Depreciation är ett viktigt begrepp för företagare att förstå. Medan det är ganska komplicerat, och detaljerna och skattemässiga konsekvenser bör överlämnas till en advokat eller CPA, bör du (företagets ägare) ha förståelse för snabbare avskrivningar och hur du kan spara på skatter genom att använda den.

Först, granska begreppet avskrivningar, som sprider utgifterna för en tillgång över nyttjandeperioden. Vanliga (unaccelererade) avskrivningar kallas också "linjär" avskrivningar, eftersom avskrivningskostnaden är densamma årligen. Till exempel, om en tillgång köps för $ 10 000 och dess nyttjandeperiod är 10 år, under rak linjeavskrivning, kommer $ 1 000 att kostnadsföras i varje år.

Men nyttjandeperioden för många affärstillgångar följer inte en rak linje. Så IRS möjliggör accelererad avskrivning, som sätter mest av bekostnaden av tillgången under de första år som den används. Avskrivningar på bilar, till exempel, accelereras. Avsnitt 179 avdrag är ett exempel på accelererade avskrivningar som upprättats av den amerikanska regeringen för att uppmuntra utgifter för kapital tillgångar.

Avsnitt 179 Avdrag och bonusavskrivningar

Under de senaste åren har två typer av accelererad avskrivning tillåtits enligt U. S. law. Dessa sätt att påskynda avdrag för företagsförvärvsköp är:

• Bonusavskrivningar är uppställda för att möjliggöra en 50% bonus på det belopp som är tillåtet under det första året en ny (ej använd) affärs tillgång tas i bruk (används) . UPDATE: Bonusavskrivningar är tillgängliga för 2015 års avkastning och framtida årets avkastning, som noterat ovan.
• Avsnitt 179 avräknas på samma sätt som bonusavskrivningar, men de kan vara på begagnad utrustning eller fordon. Läs mer om överväganden när du tar avsnitt 179-avdrag. Uppdatering: Effektiv med företagsbeskattningsavkastningen för 2015, har 179 avdrag gjorts permanent, enligt ovan.

Två sätt att accelerera avskrivningarna

De två vanligaste metoderna för att accelerera avskrivningarna är "summan av årens siffror" och "dubbelt sänkande balans". Här är (kortfattat) hur varje fungerar:

• Under dubbelt saldo, avskrivs tillgången dubbelt så fort som under rak linje. Med hjälp av exemplet ovan avskrivs 10% av kostnaden varje år med rak linje. Dubbla kursen skulle innebära att 20% skulle skrivas av varje år, så att tillgången skulle avskrivas på 5 år i stället för 10.
• Under summan av siffrorna tillgången avskrivs snabbare än rak linje men inte lika snabbt som minskande balans. Som ett exempel på hur denna metod fungerar, låt oss säga att en tillgångs nyttjandeperiod är 5 år. Att lägga upp siffrorna skulle vara 5 + 4 + 3 + 2 + 1 eller totalt 15. Det första året, 5/15 kostnadsförs. Nästa år 4/15 kostnadsförs och så vidare. Så om tillgångens kostnad är $ 1000, 5/15 eller $ 333. 34 skulle bekostas första året, 266 dollar. 67 det andra året, och så vidare.

Använda MACRS för Accelerated Depreciation

IRS kräver för närvarande företag att använda MACRS-systemet för accelererade avskrivningar, i vilka tillgångsklassificering bestämmer avskrivningsperioden.

Diskutera med din skattepersonal

Avskrivningar komplicerade. Varje år ändras reglerna om avskrivningar och det finns många uteslutningar. Var noga med att prata med din skattesekreterare innan du fattar några beslut om inköp av utrustning och att fylla i IRS skatteformulär.

Ansvarsbegränsning: Denna artikel och informationen på denna sida är endast avsedd för allmän information. Författaren är inte en CPA, skattadvokat eller Inskrivet Agent. Varje affärssituation är annorlunda och skatter och regler ändras ofta. Rådfråga din skattesekreterare innan du fattar affärsbeslut som kan påverka din skattesituation.

Tillbaka till All About Depreciation