Hur man ändrar din ideell uppgift

Sammanfattning: Ibland behöver missionsuppdrag ändras för att bättre återspegla vad välgörenheten faktiskt gör eller för att komma ikapp med en föränderlig miljö. Det finns dock rapporteringskrav och överväganden om välgörande donationer som måste noteras.

Mission Statements kan bli gammal eller irrelevant

Ditt uppdrag ska ses över regelbundet för att se om det fortfarande fungerar för din organisation.

Det är också absolut nödvändigt att du omprövar uppdragsdeklarationen som en del av en ny planering du kan göra, till exempel att sätta ihop en strategisk plan.

Många gånger organisationer "morph" som realiteterna av faktiskt fungerande sjunker i, eller som den yttre miljön förändras. Ditt ursprungliga uppdragsinfordran kan behöva tweaked eller ens omskrivas, beroende på omständigheterna.

Ett exempel på en förändrad miljö inträffade när polio utplånades i USA genom Salk-vaccinet. Mars of Dimes hade upprättats specifikt för att tjäna poliooffer och söka botemedel. När polio gradvis slogs tillbaka möttes Dimes Mars en utvecklingsidentitetskris.

Ska de gå i affärer eller ändra uppdraget? Organisationen valde att ändra uppdraget, ett klokt beslut eftersom det fanns en robust infrastruktur på plats. Mars of Dimes re-fokuserade (se dess historiska tidslinje) för att förebygga fosterskador, för tidig födelse och spädbarnsdödlighet.

Stan Hutton och Frances Phillips, i deras Nonprofit Kit for Dummies , rekommenderar att organisationer ställer följande tre frågor vid revisionen av sina uppdrag:

1. Är det problem vi ställer ut för att lösa ett problem fortfarande?
2. Ska vi göra uppgiften mer specifikt, eller borde vi utöka det?
3. Är uppdraget tillräckligt flexibelt för att organisationen ska kunna förändras och växa?

Ett uppdragsutlåtande är din organisations beredskapstecken för allt. Alltid, när du utvecklar program, ansöker om bidrag och förföljer dina mål, fråga dig själv om vad du gör passar ditt uppdrag. Kommer detta hjälpa oss att uppnå vårt uppdrag?

Vad händer när du ändrar ditt uppdragsförklaring? Ska det rapporteras till IRS?

Emily Chan av advokatföreningsvinster. com påpekar de rättsliga övervägandena när en välgörenhetsorganisation ändrar sitt uppdrag.

Till exempel måste en organisation ha ett eller flera kvalificerade undantagna syften för att vara berättigad till 501 (c) (3) skattebefriad status. Det undantagna syftet bör införas i ett uppdragsförteckning, vilket kan finnas i organisationens stadgar och dess bolagsordning.

Ändringar av en organisations uppdragsbeskrivning kommer vanligtvis inte att äventyra organisationens 501 (c) (3) skattebefriade status så länge som uppdragsbeskrivningen förblir förenlig med ett skattebefriat syfte och ändringen lämnas till IRS på formulär 990 eller 990-EZ tillsammans med det ändrade organisationsdokumentet.

Om organisationen inte är skyldig att lämna en årlig avkastning kan det rapportera ändringen till EO (Exempt Organizations) Determination Office.

Hur en förändring i uppdraget kan påverka donationer

En relaterad övervägning är välgörenhetsförtroende-doktrinen. Den välgörande förtroende doktrinen kräver att en gåva som accepteras av ett välgörenhetsföretag endast får användas för välgörenhetsorganisationens uttryckligen välgörande syfte vid acceptans .

Denna begränsning gäller oavsett huruvida givaren uttryckligen har infört en sådan begränsning eller att företaget senare ändrar sitt syfte, överför dessa tillgångar eller löser upp.

Om förändringen i uppdragsdeklarationen är väsentlig, kan användandet av de välgörenhetsbidrag som erhållits och eventuellt till och med intäkterna genereras innan förändringen kan begränsas till att endast främja det förhandlade missionsförklaringen.

Vad gör man om man ändrar uppdraget involverar ett namnförändring

En organisation lämnar in bolagsstämmelser med statssekreteraren i dess stat för införlivande för en relativt blygsam avgift.

Namnet på bolagsordningen är företagsnamnet förvarat på fil med staten.

Således bör eventuella efterföljande namnförändringar ändras på bolagsordningen ändamålsenligt och lämnas in till staten för en liten avgift. En organisation som är verksam i utländska jurisdiktioner måste också uppdatera sina registreringar i dessa jurisdiktioner.

Organisationen måste anmäla namnändringen till IRS på Form 990 eller 990-EZ och bifoga en kopia av de certifierade bolagsstämmorna som återspeglar namnändringen. Om organisationen inte är skyldig att lämna en årlig avkastning, kan den fortfarande rapportera ändringen till EO Determinations Office.

Det är också lämpligt, men inte nödvändigt, för organisationen att begära ett uppdaterat beslutsunderlag som visar organisationens nya namn.

Om en organisation istället vill använda ett fiktivt företag eller "göra affärer som" namn för att driva ett alternativt namn, kommer det inte att leda till en organisations namnförändring.

I en sådan situation måste organisationen lämna in ett lämpligt pappersarbete med staten för att registrera ett fiktivt företagsnamn. Organisationen måste också avslöja det alternativa namnet på IRS på formulär 990. Om organisationen inte behöver ange en Form 990 kan den fortfarande rapportera det alternativa namnet till EO Determinations Office. "

Denna kommunikation skrevs inte eller avsedd att användas och får inte användas av någon skattskyldig för att (i) undvika någon skatterelaterad straff enligt Internal Revenue Code, eller (ii) marknadsföra eller rekommendera en skatterelaterad transaktion som beskrivs häri.