Skattskillnader Mellan en S Corporation och en LLC

Många småföretag verkar vara strukturerad som en LLC eller en S Corporation. CPA Gail Rosen frågades, "Vad är skillnaden i hur dessa två typer av enheter beskattas?" Här är hennes svar på några vanliga frågor om skatter för dessa två populära affärsenheter.

Hur skattas en LLC och en S Corp?

Alla företag beskattas på deras nettoresultat (eller förlust) som beräknas genom att ta försäljningar med mindre tillåtna avdragsgilla kostnader.

En LLCs skatt betalas ut på ägarens individuella avkastning baserat på andel av ägandet i företaget. Om du är 50% ägare till en LLC, med 120 000 USD av vinst, betalar du skatt på 50% av den nettoresultatet (60 000 USD) på din personliga avkastning.

En S-företag betalar en rimlig lön till en företags ägare. Då strömmar eventuellt återstående vinst eller förlust (efter att ha dragit av lön till ägaren som avdragsgilla utgift) till ägarens personliga avkastning.

Säg att du är en arbetande 50% ägare av ett lönsamt företag och du betalas $ 50 000 i lön. Bolaget har 20 000 USD av nettovinst, som du har rätt till till 50 procent. Därför betalar du på din personliga avkastning en skatt på lön på $ 50 000 plus $ 10 000 vinst, vilket motsvarar 60 000 USD av den totala skattepliktiga affärsinkomsten.

Vad är skillnaden i hur mycket det kostar för att behålla en enhet som LLC mot S-Corporation?

Ett S-företag betalar vanligtvis mer skatt än ett LLC på grund av de extra löneskatterna och statliga bolagsskatter som kan tillämpas.

Varje lön som S-koncernen betalar till en ägare är föremål för statsledighet och invaliditetsskatt. En enskild ägare till en LLC betalar inte statsledighet eller handikappskatt och sparar därför kostnaderna för att betala dessa löneskatter. Det innebär också att eftersom en LLC inte betalar in i dessa fonder har ägaren inte rätt till statsledighet eller funktionshinder.

Många stater tar också ut en lägsta företagsskatt som kan vara dyrare än avgifterna för att ha en LLC. Dessa skatter varierar beroende på stat, så du borde göra lite forskning eller konsultera en CPA i ditt område.

Tidigare kunde S-bolagsägare undvika att betala socialförsäkring och medicare skatt på eventuella vinster som de gjorde av sin verksamhet efter att ha tagit en rimlig lön. Från och med 2011 har ny lagstiftning tagit bort denna fördel för många små professionella serviceföretag.

Det låter som en S-företag är dyrare. Finns det någon anledning att jag borde överväga att vara en S-koncern?

Många nya företag idag är frilanskonsulter som arbetar som oberoende entreprenörer för huvudsakligen en kund.Detta arrangemang har många risker eftersom IRS kan titta på relationen och bestämma att konsulten borde ha anställts som anställd kontra en oberoende entreprenör. Om konsulten strukturerar verksamheten som en S-koncern, har emellertid inte IRS ett problem med förhållandet eftersom ägaren är uppbyggd enligt en företagsenhet och betalar arbetslöshets- och invaliditetsskatt.

Som jag nämnde ovan betalar en LLC skatt på nettoresultatet genom att kvartalsvis beräknade betalningar till IRS.

Jag har några kunder som inte är noga med att betala kvartalsvisa uppskattningar och därför komma i trubbel med IRS. Dessa människor har det bättre att strukturera sig som ett företag och använda en lönjänst så att deras skatter automatiskt tas ut ur sin lön.

En advokat bör alltid konsulteras om det begränsade ansvaret som ett LLC ger mot ett bolag. Jag har alltid trott att alla företag borde betala för god ansvarsförsäkring för det ultimata skyddet.

Några andra råd för att göra det här komplicerade beslutet lite lättare för nya företagare?

Jag har generellt rekommenderat de flesta av mina nya företagskunder att börja med en LLC-enhet. Skattelagen tillåter dig att byta skattefri till en S-koncern när du är LLC. Men du kan inte göra det omvända. När du är en S-koncern kan du inte byta till en LLC.

Det finns alltid andra skatt, juridiska och finansiella överväganden som bör beaktas vid ett sådant viktigt beslut. Använd tjänster av en bra CPA för att diskutera din specifika situation.

Hur påverkar LLC vs S Corp skatter ett företags verksamhet?

Förutom vad Gail Rosen har diskuterat ovan får jag frågor från många företagare som överväger en LLC mot en S Corp. Till ett enmansföretag finns det liten fördel att bilda ett S Corp för att behålla vinsten och undvik skatter. Om verksamheten har intäkter från försäljning av produkter kan det vara meningsfullt, men om all inkomst genereras av individens arbete, är det en liten skatteförmån.

Här är ett exempel:

Faye har en konsultverksamhet; all sin inkomst kommer från hennes arbete. Om hon äger en LLC, är alla vinster av verksamheten beskattningsbara för henne som ägare. Om hon äger ett S Corp, blir hon anställd, och hennes lön blir en kostnad. Men hon måste betala sig en rimlig lön, som nämnts ovan. En rimlig lön är förmodligen all sin inkomst, så hon kommer nog förmodligen att betala företagsskatt på nästan hela hennes inkomst.

Ansvarsfriskrivning: Informationen på den här webbplatsen är av allmänna skäl för att hjälpa dig att förstå grunderna. Det är inte avsett att vara skatt eller juridisk rådgivning. Kontakta din CPA eller advokat för att diskutera dina specifika affärsfrågor.