Kapitalförluster och tvättförsäljningsregeln

Kapitalförluster kan vara en bra sak vid skattetid. Hur kan en förlust vara fördelaktig? För när dina kapitalförluster överstiger dina kapitalvinster kan du ta avdrag för skillnaden. Denna avdrag kan kompensera kapitalvinster samt andra inkomster som löner, upp till vissa gränser.

Men en kapitalförlust på en investering kan sluta uppskjutas till ett senare datum under vissa omständigheter. Om en investerare återköper samma eller en väsentligen identisk säkerhet inom 30 dagar före eller efter försäljningen av originalet med förlust, kommer något som kallas tvättförsäljningsregeln att spelas in.

Ett exempel på en tvättförsäljning

Antag att Joe har ett skattepliktigt mäklarkonto som innehar 50 aktier i XYZ-aktien med en kostnadsbas på $ 500 eftersom han köpte aktien när den kostade 10 dollar per aktie. Aktien är värd endast $ 5 per aktie den 31 juli och han säljer alla 50 aktier. Detta ger en kapitalförlust på $ 250.

Om Joe köper nya aktier i XYZ inom 30 kalenderdagar före försäljningen eller upp till 30 kalenderdagar efter försäljningen, förlängs hans kapitalförlust tills han säljer dessa nya ersättningsaktier. En tvättförsäljning består av två transaktioner: En investering säljs med förlust och en av tre köptransaktioner sker inom 30 dagar före eller efter försäljningsdatumet:

Köp eller på annat sätt förvärva väsentligen identiska aktier eller värdepapper

Köp ett kontrakt eller ett alternativ att köpa väsentligen identiska aktier eller värdepapper

Köp väsentligen identisk aktie för ditt individuella pensionskonto.

• Reglerna för tvättförsäljning utlöses också om en person säljer en investering med förlust och dennes maka eller ett bolag som kontrolleras av honom köper samma investering inom tvättperioden.
• Tvättförsäljningstiden är faktiskt 61 dagar - Dag X plus 30 dagar före det datumet och 30 dagar efter det datumet.
• Uppskjutningsförluster tills ersättningsinvesteringar säljs

Om en investerare köper samma eller en väsentligen identisk investering inom 61-dagars tvättförsäljningsperiod, tappas förlusten från försäljningstransaktionen och förlusten läggs till till kostnaden för ersättningsinvesteringen. Detta fungerar för att skjuta upp förlusten till ett senare datum då ersättningsinvesteringen så småningom säljs. Ersättningsinvesteringen håller också samma innehavstid som den otillåtna förlusten.

Låt oss säga att Joe säljer de 50 aktierna i XYZ-aktien för $ 5 per aktie den 31 juli, vilket innebär en förlust på $ 250. Nu köper han 50 aktier i XYZ-aktier den 15 augusti när börsen handlar på 6 dollar per aktie. 15 augusti är inom 61-dagarsperioden så Joes $ 250-förlust är en tvättförsäljning. Det är otillåtet och Joe grundar sig i ersättningsaktierna med 250 dollar.Joes justerade bas i ersättningsandelarna är $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Med andra ord, Joes faktiska grund i aktierna, som skulle vara 50 x $ 6 eller $ 300, justeras och ökas med den $ 250-förlust som inte var tillåtet. I det här exemplet är Joe förlust en "tvätt" precis som om han höll sina ursprungliga aktier utan att sälja.

Rapportering av tvättförsäljning på formulär 8949

All investeringsförsäljning rapporteras på Form 8949 och summeras därefter i Schema D.

IRS kräver att transaktionen identifieras med kod "W" i kolumn b och förlustjustering måste redovisas i kolumn (g) när en viss försäljningsaffär är en tvättförsäljning. Tvättförsäljningsjusteringar rapporterades på en andra rad omedelbart under försäljningen för att visa justeringen före 2011.

Justering av kostnadsbasen

Genom att lägga till tvättförsäljningsförlusten till kostnadsbasen för ersättningsaktierna uppskjuts förlusten och kan återkrävas när ersättningsaktierna säljs. IRS rekommenderar, "Om din förlust inte godkändes på grund av tvättreglerna, lägg till den otillåtna förlusten till kostnaden för den nya aktien eller värdepapperen … Resultatet är din grund i det nya aktier eller värdepapper. Denna justering skjuter upp förlustavdraget tills Förvaltningen av den nya aktien eller värdepapperen. Din innehavstid för det nya aktierna eller värdepapperen inkluderar innehavsperioden för aktierna eller sålda värdepapper. "

Samma eller väsentligen identiska värdepapper

Två investeringar är desamma om de är exakt identiska eller om de är "väsentligen" identiska. Det här är lätt att se när du har att göra med samma aktie, fond eller obligation. Det är lite svårare att identifiera när två värdepapper är mycket likartade.

Passivt förvaltade indexfonder baserat på samma underliggande marknadsindex kan vara väsentligen identiska med varandra, varnar Kaye Thomas i sin blogg "Väsentligen identiska värdepapper" på Fairmark. com. Å andra sidan kan två obligationer emitterade av samma emittent inte vara väsentligen identiska. Obligationer med olika förfallodagar, räntesatser eller andra funktioner anses i allmänhet inte vara väsentligen identiska med varandra. "För att avgöra om aktier eller värdepapper är väsentligen identiska, säger IRS," du måste överväga alla fakta och omständigheter i din särskilt fall. "

Tvättförsäljning Utlösning genom att köpa tillbaka en investering genom en IRA

Att sälja en investering till en förlust på ett skattepliktigt konto och köpa samma eller väsentligen identiska investering i ett IRA-baserat konto är en tvättförsäljning . Denna typ av transaktion skulle också resultera i permanent förlust av kapitalförlusten snarare än bara en uppskjutning till ett senare datum.

Hur man undviker tvättförsäljning

I allmänhet undviks, när så är möjligt, tvättsalget för att bevara skatteförmånen för kapitalförlusten. De kan undvikas genom att helt enkelt vänta tills 61-dagars tvättförsäljningsperiod är över innan återköp exakt samma investering. Om du vill bli investerad i en liknande investering, kan du köpa värdepapper som är likartade men inte väsentligen identiska med den investering du sålde av.

När en tvättförsäljning kan vara till nytta

Ibland kan det vara en fördel att ha en tvättförsäljning. Det kan hända att dina kapitalvinster för närvarande beskattas med nollprocentskattesatsen, i vilket fall en kapitalförlust som kompenserar för kapitalvinsten skulle leda till inga skattebesparingar. Du kan då köpa samma eller väsentligen identiska värdepapper i ett försök att skjuta upp förlusten till ett annat år när det kan vara mer fördelaktigt för dig.