Skatt på lön och löneinkomst

Som anställd kompenseras ditt arbete i form av löner, lön och / eller tips. Den ersättningen beskattas för olika federala och statliga skatter. Några av dessa skatter betalas av arbetstagaren genom uppsägning, och vissa betalas av arbetsgivaren. Det finns minst fyra federala skatter pålagd på lön, plus eventuella statliga och lokala skatter.

Federal Income Tax

Den amerikanska federala regeringen ålägger inkomstskatt på löner.

Detta är den skatt som beräknas på formuläret 1040 varje år. Den federala inkomstskattesatsen blir gradvis eller successivt högre som inkomststiger och olika avdrag, undantag eller skattekrediter sänker den federala inkomstskatten. Den federala inkomstskatten dras av från en anställds totala ersättning i form av löneavdrag. Var medveten om att mängden skatt som hölls på löner kan vara högre eller lägre än den faktiska summan av federal skatt på grund av regeringen. Den faktiska mängden federal inkomstskatt beräknas på formuläret 1040. Varje anställd kan ändra mängden av federal inkomstskatt som dras av från varje lönecheck genom att justera antalet undantag med undantag genom att använda Form W-4. Denna form, W-4, kan ändras när som helst under din anställning. Justering av ditt kvarhållande kommer bara att ändra federala och statliga inkomstskatter, inte din socialförsäkring och Medicare avyttringar.

Medicare Skatt

Medicare-skatten är en fast skatt med en skatt på 2,9% på all ersättning. Hälften av Medicare-skatten, eller 1,45%, betalas av arbetsgivaren. Den andra hälften av Medicare-skatten, också 1,45%, betalas av dig, den anställde. Medicare skatt dras omedelbart från en anställds totala ersättning som avdrag för löneavdrag.

Skatt för social trygghet

Socialskatten är en schablonskatt med högsta cap. Den sociala trygghetsskatten är en platt 12,4% på alla ersättningsinkomster, upp till maximalt kompensationsbelopp på 118 $ 500 för 2015. Denna $ 118 500 belopp kallas lönebasen för socialförsäkring. Lönebasbeloppet fastställs varje år av Socialförsäkringsverket. Liksom Medicare-skatten betalas socialförsäkringsskatten för hälften av arbetsgivaren och hälften av arbetstagaren. Arbetsgivaren betalar 6,2% av en arbetstagares ersättning för social trygghet och arbetstagaren betalar 6,2%.

Endast för 2011 och 2012 sänktes socialskattesatsen till 10,4%, med arbetsgivaren betala 6,2% och anställda betalade 4,2%.

Ersättning befriad från socialförsäkrings- och medicinskatt

Det finns endast en handfull lönekompensationsposter som kan undantas från sociala avgifter och Medicare-skatter:

• Ersättningar från arbetsgivaren till arbetstagaren enligt en ansvarsskyldig plan,
• Lön betalad till barn som är 17 år eller yngre anställda av deras förälder,
• Sjukförsäkringspremier (både arbetsgivaravlönade och anställda),
• Arbetstagarbidrag till pensionsplan,
• Grupptermin livförsäkring upp till $ 50 000 i täckning,
• Bidrag till ett hälsokonto,
• Långtidssjuk lön (efter 6 månader sedan arbetstagaren arbetade sist),
• Vissa typer av löner som studenterna fått för arbetar genom sitt universitet eller college.
• Prestationsutmärkelser av materiell personlig egendom upp till $ 1, 600,
• Värdet på idrottsanläggningar som drivs av en arbetsgivare för ensam användning av anställda, deras makar och anhöriga,
• Avhängighetsvård fördelar upp till $ 5 000 ( $ 2, 500 för gifta ansökningar separat),
• Utbildningsassistans upp till $ 5, 250,
• Medarbetarrabatter upp till 20% procent,
• Arbetsgivare-tillhandahållna mobiltelefoner om de tillhandahålls av icke-kompensatoriska affärsskäl,
• Arbetsgivare -förmedlade logi i affärslokaler om det anges som anställningsvillkor,
• Måltider om arbetsgivaren tillhandahåller företagets lokaler för arbetsgivarens bekvämlighet, och
• Transportförmåner för trafikfordon, transitpass, parkering och cykel pendlingskostnader.

(Källa: Offentliggörande 15-B)

Statlig inkomstskatt

De statliga regeringarna ålägger inkomstskatter på löner mycket på samma sätt som den federala regeringen gör. Vissa stater har en fast skattesats (till exempel Pennsylvania 3,7% fast ränta), andra stater har progressiva eller utexaminerade skattesatser, och fortfarande andra stater har ingen inkomstskatt alls. Många stater kommer att utnyttja den federala skattepliktiga lönen vid beräkningen av statliga skatter, medan andra stater kommer att ha en separat beräkning för vad som utgör skattepliktiga löner.

Statliga obligatoriska försäkringsskatter

Flera stater finansierar sociala förmånsprogram genom lönesumma. Exempel är de statliga funktionshinder som drivs av Kalifornien och New York.

Stad, län och skoldistrikt inkomstskatt

Städer och lokaler i hela nationen ålägger sina egna inkomstskatter. New York City är kanske det mest kända exemplet på en stadskatt. Några lokala skatter är införda på stadsnivå (till exempel i Ohio), andra skatter åläggs på länsnivå (till exempel Indiana), medan andra skatter fastställs av ett skoldistrikt (som i Iowa).
Mer om stadskunder och lokala skatter.

Arbetsgivarens enda skatter på löner och löner

Förutom skatter som åläggs arbetstagaren uppbär arbetsgivaren ytterligare skatter på löner.

Federal Arbetsförmedlingsförsäkringen med en skatt på 6,2% på den första $ 7 000 av lönen. Den federala 6% -kursen kan sänkas till så låg som 0,8% baserat på att bidra till en statsledighetsförsäkringsfond.

Statliga arbetslöshetsförsäkringen satser varierar beroende på stat, men belastas ofta med samma $ 7 000 lönebas.

Skatter på tipsinkomst

Tips är skattepliktiga på samma sätt som lönerna beskattas. Anställda som får minst $ 20 i tipsinkomst per månad är skyldiga att anmäla det totala antalet tips som mottagits till arbetsgivaren så att skatter kan beräknas och hållas kvar. Eventuella tips som inte rapporterats till arbetsgivaren rapporteras fortfarande om din avkastning (som extra lön på formulär 1040, rad 7) och du beräknar också eventuella sociala avgifter och Medicare-skatter på grund av dessa tips (formulär 4137).

Övertid, bonusar och övriga tilläggslöner

Bonuser och övertid beskattas på samma sätt som lönerna. Eftersom löneloppstabellerna är utbildade på grundval av inkomst kan övertid och bonusar locka högre federal och statlig inkomstskatt jämfört med din vanliga lön.

Byta arbetsgivare eller arbeta för mer än en arbetsgivare om ett år

På grund av de utexaminerade skattesatserna som är inbyggda i lönekortet utgivna av IRS, när en anställd börjar jobba för en ny arbetsgivare eller tar ett andra jobb , det finns möjlighet att federalt och statligt inkomstskatteavdrag kan vara lägre än det belopp som faktiskt ska betalas. Anställda som arbetar ett andra jobb kan mildra mot denna möjlighet genom att hävda nollkvittotillägg på deras W-4, eller genom att begära att ytterligare skatt hålls kvar förutom beloppet.

På samma sätt finns det möjlighet att en anställd kan betala för mycket sociala avgifter, om lönen från flera arbetstillfällen i kombination överstiger lönebasen för socialförsäkring. I så fall kommer arbetstagaren att få den överbetalda sociala trygghetsskatten som ett tilläggsbelopp vid inlämning av en avkastning.

Rapportering av löne- och löneinkomst

Det finns tre rapporteringsmekanismer för löneinkomster. För det första rapporterar arbetsgivare din lön och olika skatteavdrag och annat avdrag för löneavdrag på en lönestav, som utfärdas till arbetstagaren samtidigt som lönen betalas. För det andra, efter det att året är slut, kommer arbetsgivaren att rapportera det totala beloppet av löneinkomst och skatteavstående på Form W-2. En kopia av W-2 skickas också till Socialförsäkringsverket och till IRS. För det tredje kommer en anställd att rapportera sin löneinkomst från alla jobb på deras årliga federala och statliga avkastningar.