Kvalificerade välgörenhetsfördelningar

Ägare av individuella pensionskonton (IRA) som är 70 år eller äldre kan bidra med några eller alla sina IRA till välgörenhet.

A Kvalificerad välgörenhetsfördelning (QCD) är en fördelning från en IRA direkt till en behörig välgörenhet. Den viktigaste fördelen med en QCD är att distributionsbeloppet inte ingår i formuläret 1040 som inkomst. På flipsidan ingår inte QCD-beloppet som en del av personens specificerade avdrag för välgörenhet.

QCD kan komma ut ur traditionella IRA. Dock kan QCD inte komma ut ur SEP IRA eller SIMPLE IRA-planer. Det är möjligt att ta en QCD från en Roth IRA, men som Roth IRA kan redan vara skattefri verkar det vara mer skatteeffektivt att flytta skulle vara att använda en traditionell IRA för att finansiera QCD.

Eftersom intäkter från välgörenhetsfördelningar "bypasses" 1040 kan QCDs användas för att hålla en persons justerade bruttoinkomst eller skattepliktig inkomst inom ett önskat område. Detta kan bidra till att förhindra exempelvis inkomst från att nå tröskelvärden för nettoinvesteringsinkomstskatten eller fasutdelningsområdet för specificerade avdrag.

Alternativt kan QCDs gynna seniorer som tar standardavdraget istället för att specificera. När någon tar standardavdraget, finns det ingen skatteförmån för att göra en donation till välgörenhet. Så för non-itemizers, donera till välgörenhet via en direkt överföring från en IRA är det enda sättet att få en konkret skatteförmån av deras donation.

Vidare räknas QCD till en persons minimidistribution (RMD) för året. Så för IRA-ägare som måste ta RMDs, men vill egentligen inte eller behöver pengarna, är QCDs ett bra sätt att distribuera det minsta tillåtna beloppet från IRA.

Om en IRA-ägare har grund i en avdragsgill traditionell IRA, anses QCD vara att komma ut ur skattepliktiga IRA-medel först.

Fördelningen fördelas vanligtvis proportionellt mellan skattepliktiga fonder och icke-skattepliktiga grunder.

För att kvalificera måste personen vara minst 70 år. 5 år vid tidpunkten för utdelningen och fonderna måste överföras direkt från IRA-förvaringen till en behörig välgörenhet. Det maximala beloppet som kan doneras genom en kvalificerad välgörenhetsfördelning är $ 100 000 per år per IRA-ägare.

En stödberättigad välgörenhet omfattar 501 (c) (3) organisationer och hus av dyrkan. Donorrådgivna fonder och så kallade stödjande organisationer har inte rätt att erhålla QCD på skattebefolkning. I tidigare riktlinjer sade IRS att det är acceptabelt för IRA-förvaringsinstitutet att göra en check som betalas till välgörenhetsorganisationen och att IRA-ägaren levererar kontrollen till välgörenhetsorganisationen (Meddelande 2007-7, avsnitt IX).