Fördelarna med kvalificerade personliga bostadsförtroende

OBS: Statliga och federala lagar ändras ofta och följande information kan inte återspegla de senaste ändringarna i lagarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.

En kvalificerad personuppehållstillstånd eller kortfattad QPRT är en speciell typ av oåterkalleligt förtroende som är utformat för att avlägsna värdet på ditt primära bostad eller ett andra hem från din skattskyldiga fastighet till en reducerad skattesats för federala presentskatt och -boende skattemässiga ändamål.

För att skapa en QPRT och sedan överföra äganderätten till ditt hemvist i förtroendet är, för alla ändamål, en transaktion som inte lätt kan ångras, måste du förstå alla proffsen och nackdelar med att använda en QPRT innan du bestämmer om du ska inkludera en som en del av din skatteskatt.

Fördelar med att använda en QPRT

1. Tar bort värdet på ditt primära eller sekundära hemvist, och alla framtida uppskattningar, från din skattepliktiga fastighet vid cent på dollar. Om ett hem är värd $ 500 000, kan hyresgästen, beroende på husägarens ålder, räntor och den kvarhållna inkomstperioden som valts för QPRT, använda så lite som $ 100 000 av hans eller hennes livstid gift skattebefrielse för att ta bort en $ 500.000 tillgång från hans eller hennes skattepliktiga egendom. Det här är verkligen ett stort slag för pengarna, särskilt om värdet av huset ökar betydligt, till exempel $ 800, 000 eller till och med $ 1, 000, 000, när husägaren dör. Och med dagens deprimerade hemvärden är det nu dags att överväga att upprätta en QPRT.

1. Tillåter fortsatt användning av bostads- och skatteförmåner. Under den kvarvarande inkomstperioden för QPRT kan husägaren fortsätta att bo i bostadsränta och kommer att kunna ta alla tillämpliga inkomstskattavdrag.
2. Hedges mot eventuella minskningar av livslängden för skattebefrielse och skattebefrielse. Om värdet på ditt hem är signifikant, kommer nuvarande skattebefrielse från nuvarande levnad på $ 5, 340, 000 att tillåta dig att upprätta en QPRT utan att behöva betala några presentavgifter. Och om framtiden skattebefrielse minskas avsevärt, säg ner till $ 1, 000, 000, då kommer du att ha låst värdet av din bostad för gåvor och egendomsskatt och behöver inte oroa dig för hur mycket hus kommer att uppskatta i värde eller vad skattebefrielsen kommer att vara vid tidpunkten för din död.
3. Skapar ett arv för din familj. Om ditt hem är av den typ som du vill att din familj ska hålla fast vid under de kommande generationerna, till exempel en strandpromenad, stuga på en sjö eller en skidstuga i bergen, så använder du en QPRT så att du kan vidarebefordra bostaden till dina arvingar på ett sådant sätt att de uppmuntrar dem att vilja hålla fast vid det.
4. Att betala hyra i slutet av den kvarhållna inkomstperioden kommer att bidra till att ytterligare minska din skattepliktiga egendom. När den kvarvarande inkomstperioden för QPRT slutar, måste du betala rättvis marknadslägenhet till dina arvingar för att kunna fortsätta använda bostaden. Även om detta kan tyckas vara en av de nackdelar som är förknippade med att använda en QPRT, kommer det faktiskt att tillåta dig att ge mer till dina arvtagare utan att behöva använda årliga uteslutningsgåvor eller mer av din livstidsgiftskattbefrielse.

Risker förknippade med att använda en QPRT

1. Att sälja ett hem som ägs av en QPRT kan vara svårt. Vad händer om dina omständigheter förändras och du vill sälja bostaden som ägs av QPRT? Att sälja ett hem som ägs av en QPRT kan vara svårt - du måste antingen investera försäljningen fortskrider till ett nytt hem eller, om du inte vill byta bostad, ta betalning av försäljningen i form av en livränta.
2. Arvtagare kommer att erva bostaden med din inkomstskattsbas vid tidpunkten för presenten till QPRT. Detta innebär att om arvtagarna vänder sig och säljer hemmet efter det att den kvarvarande inkomstperioden slutar, kommer de att vara skyldiga kapitalvinster skatt baserad på skillnaden mellan din inkomstskatt bas vid tidpunkten för presenten till QPRT och priset för vilket hemmet säljs. Det är därför en QPRT är idealisk för en bostad som arvingarna planerar att hålla i familjen i många generationer. Men kom ihåg att med fastighetsskattesatsen för närvarande på 40% och den högsta kapitalvinstkursen för närvarande är 20%, kan realisationsvinstpåverkan vara betydligt mindre än skattemässig skattekonsekvens.
3. När den intjänade inkomstperioden slutar måste du betala hyran för att använda bostaden. När den intjänade inkomstperioden slutar kommer äganderätten till bostaden att passera till dina arvingar, och du kommer inte längre ha rätt att uppta och bo i bostadsräntan. I stället måste du betala dina arvtagare rättvis marknadshyra om du vill fortsätta att bo i bostaden eller använda den under en längre tid. Men som nämnts ovan kan denna potentiella nackdel omvandlas till en fördel genom att ge dig möjlighet att ge mer till dina arvingar på en skattefri sätt.
4. När den intjänade inkomstperioden slutar kan du förlora egendomsskattförmåner. När den intjänade inkomstperioden slutar kan det finnas negativa konsekvenser för fastighetsskatten, till exempel att hemmet ska omvärderas till dess aktuella marknadsvärde för fastighetsskatt och förlora eventuella skatteförmåner som är förknippade med att äga och uppta fastigheten som din primära bostad. I Florida kan hemmet förlora sin bostadsstatus för både borgenärsskydd och egendomsskatt, såvida inte en eller flera arvtagare beslutar att göra hemmet till sin primära bostad.
5. Om du dör innan den kvarvarande inkomstperioden slutar, kommer QPRT-transaktionen att vara helt ogiltig. Om du dör innan den intjänade inkomstperioden slutar, kommer hela QPRT-transaktionen att ångras och värdet av bostaden kommer att ingå i din skattepliktiga egendom till det fulla marknadsvärdet vid dagen för din död.(Men observera att livstidsgiftens skattebefrielse som användes vid upprättandet av QPRT kommer att återställas fullständigt.) Det är därför att skapa QPRT verkligen är en spelning - ju längre du bestämmer dig för att behålla inkomstperioden, desto lägre gör du värdet av den skattepliktiga gåvan du kommer att göra, men du måste överleva den kvarhållna inkomstperioden för transaktionen att fungera. I slutändan, även om du väljer din kvarhållna inkomstperiod medvetet baserat på din nuvarande hälsa och förväntade framtida hälsa, är livet verkligen oförutsägbart och kan ångra sig även de bästa planerna.