Utarbeta en kassaflödesanalys (med direkt metod)

Kassaflödesanalysen har tre delar som diskuteras i kassaflödesanalysen med hjälp av den indirekta metoden. Den första av de tre delarna är kassaflöden från verksamhetsverksamheten. De övriga två sektionerna är kassaflöden från investeringsaktiviteter och kassaflöden från finansieringsverksamheten. Den direkta metoden att utveckla kassaflödesanalysen och den indirekta metoden för att utveckla kassaflödesanalysen är huvudsakligen annorlunda i första delen av bokslutet - Kassaflödet från verksamhetsområdet.

Hur används den direkta metoden för utveckling av kassaflödesanalys?

Den direkta metoden att utveckla kassaflödesanalysen använder stora klasser av kassaflöden från kunder som utgångspunkt. Det rapporterar alla kassaflöden i verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen från vilken som helst källa, inklusive kunder. Därefter rapporterar den direkta metoden alla kontantbetalningar eller utbetalningar i verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen. Exempel på utbetalningar skulle vara betalningar till anställda, leverantörer, operationer och mer. Eventuell ränta som bolaget har betalat på utestående skuld redovisas tillsammans med alla inkomstskatter som betalas i detta avsnitt. Med hjälp av den direkta metoden slutar du med, i huvudsak kontantinkomster minus kontantutbetalningar och din slutliga siffra är nettokassaflöden från verksamheten.

Vad är problemen med den direkta metoden?

Ett av problemen med den direkta metoden att förbereda kassaflödesanalysen är den nivå av komplexitet som krävs.

Om ditt företag är litet är det enkelt att lista dina kontanter och kontantbetalningar. När ett företag blir större och större kan du föreställa dig alla kontantinkomster och kontantbetalningar från olika källor som måste listas. Den direkta metoden blir väldigt komplex, varför majoriteten av företagen använder den indirekta metoden att utveckla ett kassaflödesanalys.

Ett annat problem med komplexiteten hos den direkta metoden är att alla bokföringstransaktioner påverkar två konton. Förutom komplexiteten i all kontanttransaktion som du måste hantera om du använder den direkta metoden påverkar varje kontant transaktion ett annat konto, såsom lager, kundfordringar eller andra, och du måste även ta hänsyn till konton som konton också om Du utvecklar kontoutdraget med direktmetoden.

Format för verksamhetssektionen i kassaflödesanalysen med hjälp av direktmetoden

Den direkta metoden kallas också resultaträkningsmetoden. Det enklaste formatet för den direkta metoden ser något ut så här:

Kassaflöde från intäkterna

Minus: Kontantbetalning för utgifter

Motsvarar: Inkomst före inkomstskatt

Minus: Kontantbetalning för inkomstskatter

Likväl: Netto kassaflöde från verksamheten

De första två posterna, kassaflödet från intäkter och kontantbetalningar från utgifterna, är föremål för problem med komplexitet som diskuterats ovan.

Här är ett exempel på den komplexitet du kommer att stöta på. Låt oss säga att du redovisar hela din betalning till leverantörer för tidsperioden. Förutom att hålla nivån på detaljer som krävs för att göra det via den direkta metoden, måste du hålla samma detaljnivå i de två andra kontona som den aktuella transaktionen påverkar - inventeringsskulder och kostnader för sålda varor.

När du tänker på varje transaktion i den typen av detalj kan få företag hantera det.

Här är ett bra exempel på utvecklingen av ett kassaflödesanalys med hjälp av den direkta metoden.

Format för driftavsnittet i kassaflödesanalysen med hjälp av den indirekta metoden

Uppgifterna för att förbereda kassaflödesanalysen med hjälp av den indirekta metoden kommer från tre källor: Jämförande balansräkningar för de senaste två åren av fasta data, uppgifter från företagets nuvarande resultaträkning och valda data från huvudboken.

Med hjälp av den indirekta metoden för att beräkna nettokassa från operativ verksamhet beräknas det lätt att använda denna metod. Du tar nettoinkomst från resultaträkningen och lägger till avskrivningar. Då tittar du på den jämförande balansräkningen och registrerar förändringarna i en källa och använder format för tillgångs- och skulderkonton.

Där har du det - nettokassaflödet från den löpande verksamheten. Du kan se ett bra exempel på denna typ av kassaflödesanalys här.

Sammandrag

FASB föredrar den direkta metoden vid utarbetandet av kassaflödesanalysen.