Lär dig vad du ska göra med RSUs på formulär W-2

Denna senaste skattesäsong var jag verkligen frustrerad. Här satt jag på datorn med en stapel skattehandlingar för att komma in till min professionella skattesystem. Jag sätter in en klients W-2. Allt går bra bra tills jag kommer till lådan 14. Det är där arbetsgivarens lönestjänst sätter i all slags "annan" information. Denna speciella W-2 har en numerisk figur bredvid bokstäverna RSU.

Jag visste RSU menade begränsade lager enheter. Men för livet av mig, kom jag inte ihåg hur man får den RSU-informationen från W-2 till avkastningen. Behöver jag skriva in något i W-2-delen av mitt skatteprogram? Behöver jag ange denna information någon annanstans på avkastningen?

Min programvara var ingen hjälp. Nyfiken, jag vände mig till min standard sökmotor. Jag skrev in "RSU on W-2" - och sökresultaten som kom tillbaka avslöjade inte något användbart som jag behövde veta. Jag försökte söka igen och igen. Varje gång fann jag massor av blah-blah-bla, men ingen riktig information. Med verklig information menar jag information som skulle hjälpa mig, just nu, sluta arbeta med min kunds avkastning.

Så jag undersökte denna fråga själv. Och jag delar mina forskningsanmärkningar med dig, kära läsare. Mitt hopp är att du kommer att hitta detta användbart, kommer att minska din frustration, hjälper dig att förbereda avkastningen mer självsäkert och korrekt.

Nu, låt oss ta oss själva.

Beloppet som anges i ruta 14 för RSU är redan inkluderat i lön 1. [1]

Om vi ​​exempelvis har $ 234, 567 rapporterade i lön 1 som löner och vi har rapporterat $ 12, 345 i ruta 14 som RSU, så är den $ 12, 345 redan med i $ 234, 567.

Begränsad aktie och bundna aktieandelar ingår i en anställds skattepliktiga löner när en av två saker händer:

1. De begränsade lagerkassorna, och blir därmed obegränsade. I det här fallet är det marknadsmässiga marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten för uppgörelsen (med avdrag för eventuella kostnader för köp av det begränsade lagret) det inkomstbelopp som ingår i arbetstagarens löner. [2]
2. Vid det tillfälle överlämnas det begränsade lagret till arbetstagaren och arbetstagaren gör ett 83 (b) val. I det här fallet ingår det faktiska marknadsvärdet av beståndet vid den tidpunkt då det begränsade lagret överförs (med avdrag för eventuella kostnader för köp av det begränsade lagret) i arbetstagarens löner. [3]

Nästa registreringsbas i det begränsade lagret för framtida referens

Basen i begränsat lager är det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som beskattningsbar inkomst.

I exemplet ovan har skattebetalaren minst $ 12, 345 i basen i det begränsade lagret, eftersom det är det belopp som rapporterats på formuläret W-2. (Jag säger åtminstone på grund av att skattebetalaren kanske har betalat ut pengar för aktierna.Vi kommer att behöva fråga kunden för att ta reda på.)

Denna basinformation kommer att vara till nytta när dessa aktier säljs. När aktierna säljs ska vi beräkna vinst eller förlust på investeringen genom att subtrahera från försäljningsinkomsterna.

Praktikpekare: Se förbehållet

Begränsat lager och begränsade aktier är föremål för federal och statlig inkomstskatt, Social Security and Medicare skatter (FICA) och eventuella andra löneskatter.

Detta kan utgöra en utmaning för våra kunder. Varför? Eftersom det begränsade beståndet är en kontantlös värdeöverföring.

Arbetsgivaren överför aktier av sin aktie till arbetstagaren. En begränsning läggs på lagret, så arbetstagaren kan inte sälja eller överföra det beståndet förrän någon gång i framtiden när beståndet västar. Värdet av det bundna beståndet ingår i arbetstagarens inkomster (antingen vid tidpunkten för aktieägarna eller om ett 83 (b) val fattas vid överlåtelsestidpunkten). Hittills har inga pengar ändrats. Men värdet av bundna aktier är föremål för reservering. Och förvaringen måste vara kontant. Så avhållandet kommer att komma från andra källor - sannolikt från medarbetarens ordinarie lön. [4]

Det finns ett annat hållande snafu att vara medveten om. Arbetsgivaren kunde lägga in den begränsade aktieinkomsten med den vanliga lönen för löneperioden.

Detta kommer att leda till att en högre andel av arbetstagarens lön avräknas för skattemässiga avdrag. Och det kan leda till att den anställde blir överhämmad. Alternativt kan arbetsgivaren lägga in den begränsade aktieinkomsten som en bonus eller tilläggslön. I det här fallet är det möjligt att arbetstagaren kan hållas nere. Arbetsgivare håller sig till lägst 25% på de första 1 miljon dollar av tilläggslön som utbetalas under kalenderåret. Efter det att tröskelvärdet uppnåtts (det vill säga en gång tilläggslönen för året överstiger 1 miljon dollar), håller arbetsgivarna en fast ränta på 39,6%. [5]

Ta vårt exempel ovanifrån. Vår kund har 234 kronor, 567 av årets totala löner - vilket sätter vår kund i skattesatsen 33% eller 35% för året, beroende på deras arkiveringsstatus. Per definition definieras denna anställd om arbetsgivaren håller endast 25% för federal skatt. Arbetstagaren måste göra skillnaden genom beräknade skatter om de vill undvika på grund av att komma i april. Och om du inte ska göra uppskattningar, kanske kunden vill justera sitt kvarhållande för att få mer skatter tas ut eller att göra en förlängningsbetalning följande vår.

Förresten är RSUs inte samordnade med formulär 3921 eller Form 3922.

Form 3921 rapporterar grundinformationen för incitamentoptioner.

Formular 3922 rapporterar grundläggande information för aktier i aktiepappersaktier.

Begränsat lager är inte relaterat till någon av dessa formulär.

RSUs Gå på schema D när såld.

Beloppet som visas på formulär W-2 ingår som en del av en persons kostnadsbas i aktierna. Detta kommer att rapporteras på Schema D och Form 8949 under det år som skattebetalaren säljer det underliggande lagret.

I sammanfattning

• Om du ser RSU eller begränsat lager på ett formulär W-2 bredvid ett dollarbelopp ingår detta belopp redan som en del av de anställdas löner som visas i lådorna 1, 3 och 5.
• Se till att samma belopp ingår i dina kostnadsbasposter för det lagret i dina personliga register.
• Det finns inget annat att göra när det gäller att förbereda formuläret 1040. Lådans lön läggs till löneinkomsten som rapporteras på linje 7 i 1040, precis som normalt.
• Var medveten om eventuella källproblem för det kommande året. Det är för sent att lösa några kvarhållande problem för förra året. Men för nästa skatteår, hjälp skattebetalaren var uppmärksam. När de får bidrag med begränsat lager bör de tänka på att göra ett 83 (b) val. Och när det gäller begränsade lagervästar bör de granska sitt innehåll för att räkna ut hur mycket tilläggsskatt de kommer att behöva betala genom uppskattningar eller tilläggsbetalningar.

Källor:

[1] Guide till redovisning av aktiebaserad ersättning: en tvärvetenskaplig metod. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 mars 2013. PDF, sidan 4-57. // www. Pwc. Com / us / sv / cfodirect / assets / pdf / accounting-guides / pwc_stock_based_2013. Pdf

[2] Internt 83-1

[3] Internal Revenue Code Section 83 (b) och Treasury Regulations Section 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Bidrag eller utmärkelser för aktier. "Fairmark, inget datum. // www. Fairmark. Com / execcomp / grants. Htm; och" Återkallande av aktiekompensation. "Fairmark, inget datum. // www. Fairmark. Com / execcomp / withhold. htm

[5] Arbetsgivarens skattehandbok (Offentliggörande 15, Cirkulär E). Interntjänsteintäkter, för skatteåret 2015. Avsnittet om tilläggslöner. // www. irs. gov / publications / p15 / ar02. html # sv_US_2015_publink1000202352

Vidare läsning:

• Internt inkomstkod avsnitt 83, egendom överfört i samband med prestanda av tjänster
• Treasury Regulations 1. 83-1, egendom överförd i samband med prestationen av Tjänster
• Treasury Regulations 1, 83-2, Val att inkludera i bruttoinkomst i överföringsår
• Treasury Regulations 1. 83-3, Betydelse och användning av vissa villkor
• Treasury Regulations 1. 83 -4, Särskilda regler
• G. Edgar Adkins, Jr. och Jeffrey A. Martin. "Begränsat lager: Skatteeffekten på arbetsgivare och anställda." Grant Thornton, inget datum. PDF.

• Ed Mitte, John Old, och Sarah Rumsey. "Kompensation." Internal Revenue Service, sommar 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / IRS-Tege / 2013cpe_compensation. pdf

• Din federala inkomstskatt (Publication 17). Internal Revenue Service, för skatteåret 2014. Avsnittet om fast egendom. // www. irs. gov / publikationer / p17 / CH05. html # en_US_2014_publink1000171281