Lära om skattereduktioner, IRS-revisioner och samlingar

Interntjänsten har gott om tid för att se till att din skattesituation är upp och upp. Skattekoden ger IRS tre år för att granska din avkastning och 10 år för att samla in någon skatt du är skyldig. Det anger också en tidsfrist för dig - när du måste lämna in din retur om du vill samla in din återbetalning. Tillsammans kallas dessa lagar förordningar om begränsningar.

Du har tre år att ansöka om en skatteåterbäring

Denna stadga är en stor knepig.

Du har tre år från dagen för den ursprungliga fristen för avgiften för att kräva din återbetalning eller två år från det datum då skatten faktiskt betalades, vilken tidpunkt som är senare.

Till exempel ska din 2016-avkastning ske den 18 april 2017. Om du lägger till tre år till den här inlämningsfristen, har du till och med den 18 april 2020 att lämna in din 2016-avkastning och får fortfarande en återbetalning. Om du väntar senare än det, återbetalas din återbetalning. " Det går för evigt eftersom stadgan för begränsningar för att kräva återbetalning har stängts.

Förfallodagen är den som normalt kontrollerar den klockande klockan, särskilt för W-2-anställda som har sina skatter undanhållna från sina lönecheckar. Kom ihåg att "senare" är det operativa ordet här. Så om du överbetalda skatter genom att hålla tillbaka som kom ut ur din senaste lönecheck 2016 - vilket vi antar var 30 december om du betalas varje vecka - skulle denna stadga för begränsningar endast löpa till december.

30, 2018, eller två år från det datum du senast betalade. Förfallodagsregeln ger dig mer tid fram till april 2020, så det här är din stadga för begränsningar för arkivering för att samla in en återbetalning för eventuella överbetalda skatter.

Om du redan har lämnat in en avkastning, kan du kräva eventuella ytterligare återbetalningar som kan bero på dig genom att skicka in en ändrad retur.

Ändrade avkastningar som kräver ytterligare återbetalningar måste lämnas in till IRS innan den treåriga stadgan för begränsningarna upphör att gälla, vilket är det 15 april förfallodatumet - om du inte lämnat in en förlängning. Detta förlänger stadgan för begränsningar till oktober det året, vilket är effektivt det nya förfallodagen efter att du har bett om en förlängning. IRS kan utfärda återbetalningar för ett visst år om du begär en förlängning och därefter lämna in en avkastning inom tre år från den förlängda tidsfristen.

Det finns två undantag från den treåriga stadgan om begränsningar för återbetalningar:

• Skattebetalare har upp till sju år att ansöka om återbetalning som härrör från avdrag för osäkra fordringar eller värdelösa värdepapper.
• Den treåriga stadgan om begränsningar gäller inte i situationer där skattebetalare inte kan hantera sina finansiella angelägenheter på grund av fysiska eller psykiska funktionshinder.

Så vad händer med din återbetalning om du inte samlar in det?

När en återbetalning upphör håller den federala regeringen pengarna. I IRS-terminologi betraktas det som en "överskottskollektion". Dessa återbetalnings pengar kan inte skickas till skattebetalaren, och det kan inte heller användas som betalning mot ett framtida skatteår. Det kan inte tillämpas till ett annat år som en beräknad betalning.

IRS har tre år att granska din skatteåterbäring

Denna deadline är enklare. Det mäts från den dag då du faktiskt lämnar in din skattedeklaration om du inte lämnar in dina skatter före tidsfristen. I det här fallet börjar klockan inte löpa fram till det faktiska förfallodatumet - 18 april 2017. Så även om du lämnat in din avkastning i februari 2017, har IRS till april 2020 att inleda en revision.

De flesta statliga skattemyndigheter följer den federala treårsperioden för granskning av avkastning, men vissa stater har längre stadgar för begränsningar.

Det finns tre undantag från den treåriga regeln om bedömningar och revisioner:

• IRS har sex år från det att en avkastning lämnas in för att granska en avkastning och att bedöma tilläggsskatt om skattebetalaren förlorar inkomst som uppgår till mer än 25% av det som rapporterades på avkastningen.
• IRS har också sex år att granska en avkastning och bedöma tilläggsskatt på inkomster relaterade till uteblivna utländska finansiella tillgångar om utelämnad inkomst är över $ 5 000.
• Bestämmelsen om begränsningar av revisioner och bedömning av ytterligare skatt är öppen oändligt om skattebetalaren lämnar en falsk eller bedräglig avkastning.

IRS har 10 år att samla utstående skatteskulder

Detta mäts från den dag då en skatteskuld har slutförts, vilket kan ske på ett antal sätt. Ditt ansvar kan betraktas som slutfört eftersom det är den mängd skatt som rapporterats på en avkastning som du har lämnat in, eftersom det är en bedömning av ytterligare skatt från en revision eller för att det är en föreslagen bedömning som har blivit slutgiltig. IRS har 10 år att samla hela beloppet från den dag då en skatteskuld slutförs samt eventuella påföljder och ränta. Om IRS inte samlar in hela beloppet under tioårsperioden försvinner det återstående beloppet för evigt eftersom stadgan för begränsningar har löpt ut. Du är utanför kroken.

Den 10-åriga stadgan om begränsningar för samlingar kan avbrytas i följande situationer:

• Medan IRS granskar ett erbjudande i kompromiss, avbetalningsavtal, oskyldig makasrelä, insamling på grund av behandlingshörning
• Medan en skattskyldig är under automatisk uppsägning av konkursskydd plus ytterligare sex månader,
• För perioder då skattebetalaren är bosatt utanför USA i minst sex månader.

Använda tidsgränser för att planera dina skatter

Det är i ditt bästa intresse att skicka dina avkastningar så snart som möjligt. Först kan du göra anspråk på återbetalning som beror på dig. För det andra börjar klockan tippa på den treåriga stadgan för revision och den 10-åriga stadgan för samlingar.

Det finns unika planeringsmöjligheter för filerna om flera skatteår är inblandade eftersom återbetalningar som fortfarande är tillåtna inom treårsperioden kan användas för att betala av andra skatteskulder som betalas till IRS eller tillämpas på ditt nuvarande års uppskattade skatter.

För mer information om hur IRS hanterar dessa stadgar för begränsningar, se Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Statut för begränsningar.