Lära om 2015 Federal Estate Tax Law

Efter mycket debatt och sista minuten, blev amerikanska skattebetalningsloven ("ATRA" för kort) undertecknad i lagen den 2 januari 2013. Denna nya lag gör de ändringar som gjorts av skattehjälpen , Arbetslöshetsförsäkringsrätt och lagen om arbetstillfällen ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" för korta) som fastställdes i december 2010 permanent med avseende på federala fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskyddsöverföringsskatter, med ett anmärkningsvärt undantag.

Nedan hittar du en sammanfattning av vad ATRA tillhandahåller med avseende på dessa typer av federala skatter för skatteåret 2015.

För en fullständig översikt över ATRA: s förändringar i inkomstskatter, fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskiftningsöverföringsskatter, se New Estate Tax and Income Tax Laws för 2013.

- 9 ->

2015 Ändringar i skatt på fastighetsskatt, presentskatt och skatteregler för generationsskridande skatter

1. Ny och gynnsammare fastighetsskatt, presentskatt och skattefria undantag för generering av skippor och mindre gynnsamma skattesatser har trätt i kraft. Enligt bestämmelserna i ATRA har det federala skattetillståndet indexats för inflation och därför ökat till 5 dollar. 12 miljoner 2012, 5 dollar. 25 miljoner 2013, $ 5. 34 miljoner 2014 och $ 5. 43 miljoner år 2015. Fastighetsskatten för fastigheter värderade över detta belopp ökade emellertid från 35% 2012 till 40% 2013 och de kommande åren. Dessutom har livslängdsskattbefrielsen också indexerats för inflation och därför ökat till 5 dollar. 12 miljoner 2012, 5 dollar. 25 miljoner 2013, $ 5. 34 miljoner 2014 och $ 5. 43 miljoner 2015 och den högsta presentskattesatsen ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Slutligen har generationsskyddsavgiftsfritagandet också indexerats för inflationen och ökat därför till 5 dollar. 12 miljoner 2012, 5 dollar. 25 miljoner 2013, $ 5. 34 miljoner 2014 och $ 5. 43 miljoner 2015, och den maximala generationsöverföringsskattesatsen ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Dessa enhetliga undantag kommer fortsättningsvis att indexeras för inflationen 2016 och senare år men skattesatsen kommer att förbli till 40%. Dessutom kommer den årliga uteslutningen från gåva skatt att förbli till $ 14 000 för 2015.

1. "Portabilitet" av den federala skattepliktens skattebefrielse mellan gifta par har blivit permanent. Under 2009 och tidigare år kunde gifta par skicka vidare upp till två gånger federal skattebefrielse genom att inkludera "AB Trusts" i sin boendeplan. TRA 2010 eliminerade behovet av AB Trust-planering för federala fastighetsskatter 2011 och 2012 genom att tillåta gifta par att lägga till någon outnyttjad del av skattemyndigheten för den första makan att dö till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse, vilket vanligen hänvisas till som "överlåtelse av skattebefrielse undantag."ATRA gör porträtt av skatteplikt undantag mellan gifta par permanent för 2013 och därefter, vilket innebär att år 2015 kan ett gift par ge över $ 10.800.000 till sina arvingar gratis från federala fastighetsskatter med absolut ingen planerar alls. Observera dock att även om den avlidna makens boendom inte är skattskyldig (med andra ord värderas mindre än 5,3 miljoner dollar år 2015) måste den efterlevande maken lämna in IRS Form 706, Förenta staterna United States Estate (och Generation-Skip Navigation Transfer) Skatteavdrag för att utnyttja den avlidne makeens oanvända skattemässiga skattebefrielse, annars kommer den avlidna makens undantag att gå vilse.
2. "Upphämtningsskatten" var inte uppstått. År 2005 togs upp "uppköpsskatten" ut enligt federal lag. Upphämtningsskatten var en statsskattskatt som var lika med en del av den federala fastighetsskatteavgiften och samlades in av statliga skattemyndigheter. Skattelagstiftningen fick återgå till lagarna th vid var i kraft 2001, skulle uppköpsskatten plötsligt återföras 2013, vilket skulle ha inneburit att stater som Kalifornien, Florida och Texas skulle ha återigen samlat in en statsskattskatt i form av en hämtningsskatt. Olyckligtvis för stater utan fristående fastighetsskatt återupptog ATRA inte hämtningsskatten, så den fortsätter att vara vilande och kommer inte att återkomma när som helst snart. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
3. Särskild planering kommer att krävas för statliga skatter i vissa stater. Hittills har bara ett tillstånd, Hawaii, gjort statligt skattebefrielse portabelt mellan gifta par (Maryland kommer att erkänna bärbarhet men inte förrän 2019). Det betyder att i stater där det finns en skillnad mellan statligt skattebefrielse och federalt skattefritt skattebefrielse (till exempel i Maine, där skattebefrielsen från 2015 endast är 2 miljoner dollar, vilket leder till ett gap på 3,3 miljoner dollar mellan staten och federala undantag) måste gifta par inkludera särskild ABC Trust-planering i sina planeringsdokument för att utnyttja båda makarnas tillståndsskattebefrielser (om denna typ av planering är tillåten enligt gällande statslag). Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
4. Särskild planering kan krävas för generering av hoppande förtroende. Medan som ovan nämnts har det federala skatteavgiftsbefrielsen gjorts bärbart mellan gifta par, generationen övergångsöverföring skattebefrielse är inte. För att gifta par ska kunna dra nytta av båda makarnas generationsöverlåtelse om skattebefrielse, kan det krävas särskild planering i gifta paras planeringsdokument.