Hur en ensam medlem LLC betalar skatt på anställda Betala

En enda medlem LLC (SMLLC) är en unik hybrid i världen av affärstyper. SMLLC har strukturen och ansvarsskyddet för ett aktiebolag (LLC), men det kan betala skatt som en enda innehavare. Denna skattestruktur kallas en bortskämd enhet.

Men det finns viss förvirring om hur SMLLC betalar anställningsskatt - de skatter som hölls från lönen av anställda. Specifikt är frågan vilket arbetsgivarnummer som SMLLC ska användas för detta ändamål.

SMLLC: s som arbetsgivare

Den ensamstående LLC har fördelen av att vara i en särskild affärsform kallad ett aktiebolag, vilket är skilt från affärsägaren för juridiska och ansvarsfulla ändamål. Men SMLLC-medlemmen registrerar inkomstskatt som en enda innehavare.

Hur betalar en ensam medlem LLC arbetsbeskattning?

Eftersom en enskild medlem LLC bortsexas som en enhet för skattemässiga ändamål, är det mycket förvirring om hur ensammedlem LLC betalar anställningsskatter. Är medlemmen ansvarig för att betala dessa skatter via ägarens personnummer eller betalar verksamheten dessa skatter via företagets EIN?

När behöver en SMLLC och ägare en EIN? Behöver Båda EIN?

Detta är ett förvirrande problem. Ett EiN är ett arbetsgivar ID nummer, och det används för företag som har anställda, för sysselsättning skattesyfte. En EIN kan också krävas för andra ändamål, till exempel att öppna ett bankkonto.

Problemet kommer med begreppet att behöva en EIN. Företagen behöver EIN: s av två anledningar:

• Eftersom de har anställda, för sysselsättningskatt.
• För registreringsändamål med banker och andra företag, för att visa att de är ett legitimt företag.

För en enda medlem LLC, i skattesyfte, behöver SMLLC en EIN.

Om SMLLC har anställda, kommer både enmansägaren och SMLLC att behöva en EIN (två EIN-s). IRS varnar:

Dessa nummer ska inte användas ombytligt. Att göra det kommer att leda till komplicerade problem som kan kräva att skattebetalarens, utövarens och IRS: s resurser korrigerar .

Uppdatering av IRS-förordningar

Efter den 1 januari 2009 blev tidigare IRS-förordningar föråldrade och IRS har angett att ensammedlems LLC ska ansvara för att samla in, rapportera och betala arbetsförpliktelser enligt och EIN tilldelad LLC .

IRS har försökt att klargöra hur ett medlemsbolag med begränsat ansvar (LLC) betalar anställningsskatter (federalt inkomstskatt, FICA-skatter och federala arbetslöshetsskatter).

SMLLC som bortskämd enhet

IRS anger att en enda medlem LLC kan välja att vara en bortskämd enhet.I grund och botten betyder det bara att ensammedlem LLC lägger in sina skatter som en enda innehavare.

I det här fallet om SMLLC har anställda har verksamheten två alternativ för rapportering och betalning av anställningsskatter:

• Använda namnet och Arbetsgivarens ID-nummer (EIN) tilldelat LLC, eller
• Använda namnet och EIN av enmedlemsägaren.

En enda medlem LLC som är en bortskämd enhet som om SMLLC inte har anställda och inte har någon punktskattskuld, behöver ingen EIN.

Det ska använda namnet och TIN av enmansägaren för federala skatteändamål.

Vem har ansvaret för att betala sysselsättningskatter?

IRS säger:

Även om arbetsförpliktelserna rapporteras med hjälp av SMLLC: s namn och federala arbetsgivarens identifikationsnummer (EIN), behåller ensamstående ägare det yttersta ansvaret för insamling, rapportering och betalning av anställningsskatten.

För mer information: IRS-artikel om enskilda medlemsländer och anställningsskatter

Tillbaka till Allt om enskilda medlemsländer