Video: Överavskrivning 2025
Vad är Avskrivningar?
Avskrivningar definieras som värdet av en företags tillgång över dess nyttjandeperiod. Hur avskrivningar beräknas bestämmer hur mycket av avskrivningsavdrag du kan ta inom ett år, så det är viktigt att förstå metoderna för att beräkna avskrivningar.
Här är vad som händer med en tillgång över tiden: Låt oss säga att du köpt en bit datorutrustning till ditt företag till en kostnad av $ 1000.
Den genomsnittliga datorn varar 10 år, så den minskar i värde 10% varje år.
Det är viktigt att komma ihåg att avskrivningar bara är en redovisningsmekanism för att visa kostnaden för att använda en tillgång över tiden. Det har inget att göra med hur du köpte objektet eller dess verkliga fysiska tillstånd.
De flesta affärstillgångarna skrivs av, eftersom de minskar i värde över tiden, antingen genom användning eller genom föråldring. När en tillgång blir föråldrad kan det vara från teknik som passerar den med eller från fysisk slitage.
Land, men avskrivs inte eftersom det inte minskar i värde. Vissa tillgångar har ett rest- eller bärgningsvärde vid slutet av deras livslängd. Detta värde ingår ej i avskrivningsberäkningen.
Hur beräknas avskrivningar?
Den information som behövs för att beräkna avskrivningar på en tillgång är:
- Den nyttjandeperioden för tillgången. Denna information finns i tabeller, baserat på typen av tillgång. Du kommer sannolikt att behöva en revisor för att berätta för användbar livslängd för en viss tillgång.
- Mindre beredningsvärdet av tillgången vid slutet av nyttjandeperioden. Precis som det användbara livet bestäms beredningsvärdet av ett bord.
- Delad av kostnaden för tillgången. Kostnaden för tillgången inkluderar alla kostnader för förvärv av tillgången, som transport, uppställning och utbildning.
Det resulterande värdet kallas tillgångens bokförda värde.
Till exempel är den årliga avskrivningen på en maskin med en livslängd på 20 år, ett räddningsvärde på $ 1000 och en kostnad på $ 50 000 $ 2450 ($ 50 000- $ 1 000) / 20) .
För bokförings- och skattemässiga ändamål måste tillgången tas i bruk (upprättad och använd) under det första året som avskrivningen beräknas.
Om en tillgång köps på mitten av året divideras den årliga avskrivningsutgiften med antalet månader i det året sedan köpet gjordes. Till exempel, om tillgången ovan köptes i augusti, skulle det första årets avskrivningar vara $ 1021. 84 ($ 2450/12 x 5). Då skulle det sista årets avskrivningar vara 1429 dollar. 68 ($ 2450/12 x 7).
Vad händer när tillgången når sitt användbara liv?
När en tillgång har skrivits av fullt anses den vara "av böckerna" från företaget.Det betyder inte att tillgången fortfarande inte är användbar, men bara att företaget inte kan ta någon avskrivningskostnad på den aktuella produkten. Om objektet har ett bärvärde, kvarstår det värdet på böckerna tills varan säljs eller skrotas.
Vad är de olika sätten att beräkna avskrivningar?
Det finns flera metoder för att beräkna avskrivningar. Metoden som beskrivs ovan kallas "linjär" avskrivning, där avdrag för avskrivningar är samma för varje år under tillgångens livslängd.
Här är de andra två vanliga sätten att beräkna avskrivningar:
- Dubbelsänkande saldo
Denna metod innehåller en "accelerator", så tillgången försämras mer i början av nyttjandeperioden. Denna avskrivningsmetod används exempelvis med bilar. Du vet att en ny bil avskrivs mer än en äldre. - Summan av årens siffror
I denna metod summeras antalet år i nyttjandeperioden. Till exempel, om en tillgång hade en livslängd på 6 år, skulle siffrorna läggas till: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Då årliga avskrivningar skulle bestämmas enligt följande:- År 1 = 6/21 = 28. 6% gånger kostnaden (eller kostnad mindre räddning)
- År 2 = 5/21 = 23 8%
- År 3 = 4/21 = 19%
- År 4 = 3/21 = 14 3%
- År 5 = 2/21 = 9 5%
- År 6 = 1/21 = 4,8%
Accelererade avskrivningar
Gynnsamma skatteplaner finns tillgängliga för att påskynda avskrivningsprocessen så att du kan få mer skatteavdrag snabbare.
Dessa planer finns i två former:
- Ett skatteavdrag, kallat en avgift för avsnitt 179, för inköp av fordon och utrustning.
- Bonusavskrivningar vid köp av nya fordon och utrustning.
Båda dessa accelererade avskrivningsegenskaper kommer med gränser och kvalifikationer, så kolla med din skattemottagare för att se om du kvalificerar dig. Du kan också läsa mer om accelererade avskrivningar i allmänhet innan du fortsätter.
Hur visar jag ett nytt livs nyttjandevärde och bärgningsvärde?
IRS har klassificeringar av tillgångar och har beräknat nyttjandeperioden för dessa klasser. Du kan hitta en lista över tillgångsklasserna i IRS-publikation 946, eller din CPA kan hjälpa dig att hitta dessa värden och beräkna avskrivningar på dina företags tillgångar.
Är avskrivningar detsamma som avskrivningar?
Avskrivningar används för immateriella tillgångar, som immateriella rättigheter (upphovsrätt, varumärken, patent). Avskrivningsprocessen skiljer sig från avskrivningsprocessen.
Läs mer om Hur avskrivningar drar nytta av ditt företag
Tillbaka till Allt om avskrivningar