Personer som arbetar hemifrån kan vara berättigade att ta avdrag för en del av sina bostadskostnader. Ett hemkontor är en del av hemmet som uteslutande används regelbundet för företag. Detta kan vara ett eget rum eller en del av ett rum eller en separat struktur. Hushållets avdrag beräknas utifrån procentsatsen av arbetsområdet till hela hemmet. Behörighet att dra av hushållskostnader skiljer sig åt beroende på om skattebetalaren är egenföretagare eller anställd.
I båda fallen måste hemmakontoret användas regelbundet och uteslutande för affärsändamål. Egenföretagare kan dra av sina hemkontorskostnader mot sin egenföretagande inkomst, vilket minskar deras inkomstskatt och egenbeskattningsskatt. Medarbetare som arbetar hemifrån kan ta hemkontorsavdrag om arbete från hemmet är för deras arbetsgivares bekvämlighet. Medarbetare drar av sig sitt hemkontor som en del av den anställdes affärsavdragsavdrag, vilket kan minska inkomstskatten.
Behörighetskriterier för hemkontorets avdrag
För att kunna dra av hemkontorskostnader måste en person uteslutande regelbundet använda en del av sitt hemvist på något av följande sätt :
- som huvudsaklig verksamhetsort för alla affärer eller företag, som en verksamhetsplats som används av patienter, kunder eller kunder som möter eller hanterar den enskilda skattebetalaren i sin normala utsträckning handel eller företag,
- eller
- Dessutom har anställda ett fjärde kriterium att träffas: Hemmakontorets exklusiva företagsanvändning måste vara för arbetsgivarens bekvämlighet (avsnitt 280A c) ) och inte "bara lämplig och hjälpsam" (Publikation 587).
När du arbetar hemifrån kan det vara lämpligt och användbart för arbetstagaren, arbeta hemifrån måste vara för arbetsgivarens bekvämlighet för att kunna vara avdragsgilla.
"Telecommuters som är skyldiga att arbeta hemma uppfyller arbetsgivarens bekvämlighetstest", observerar redaktörerna för JK Lasser's Your Income Tax (sidorna 410-411, 2013-upplagan), "men om en anställd begär telekommunikation och arbetsgivaren har på -premier kontorsutrymmen, IRS kommer sannolikt att argumentera, med undantag för ovanliga fakta, att hemmakontoret är för arbetstagarens bekvämlighet och inte för arbetsgivarens bekvämlighet. IRS har inte angivit specifika riktlinjer för telecommuters. "
Vad gör < Exklusiv användning
Medel? Exklusiv användning innebär att hemmakontoret används endast för affärsändamål och inte för personliga ändamål. I publikation 587 förklarar IRS: "För att kvalificera sig under det exklusiva användningsprövningen måste du endast använda ett specifikt område i ditt hem för din handel eller verksamhet.Området som används för affärer kan vara ett rum eller annat separat identifierbart utrymme. Utrymmet behöver inte markeras av en permanent partition.
"Du uppfyller inte kraven i det exklusiva testet om du använder det ifrågavarande området både för företag och för personliga ändamål."
Det finns
två undantag
till exklusivt brukstest. 1. En del av hemmet används för lagring av inventering eller produktprover Om en person använder en del av sitt hemvist för att lagra inventering eller produktprover kan lagringsområdet inkluderas vid beräkningen av hushållets avdrag utan att utrymme som behöver tillgodose exklusivt brukstest. För att dra av lagringsutrymmet måste personen uppfylla alla följande fem test:
"Du säljer produkter i grossist eller detaljhandel som din handel eller verksamhet."
"Du behåller varulager eller produktprover i ditt hem för användning i din handel eller verksamhet.
- "Ditt hem är den enda fasta platsen för din handel eller verksamhet.
- " Du använder lagringsutrymme regelbundet.
- "Utrymmet du använder är ett separat identifierbart utrymme som är lämpligt för lagring." (Offentliggörande 587, IRS. Gov)
- Denna regel verkar särskilt till hjälp för personer som säljer varor på auktion eller sändning, på loppmarknader eller gatufestivaler och andra återförsäljare eller grossister som inte har en separat butik eller lager för lagring av lager . IRS förklarar i faktablad 2007-23:
- "Aktion och sändningsförsäljare kan beräkna deras avdrag i den utsträckning av kostnader som kan fördelas till utrymmet i bostaden som används regelbundet (behöver inte vara exklusiv ) för att lagra inventerings- och / eller produktprover om bostaden är den enda fasta platsen för detaljhandeln eller grossistauktionen eller sändningsverksamheten. "
IRS ger följande
exempel
av detta undantag till exklusiv användning test i publikation 587: "Ditt hem är den enda fasta platsen för ditt företag att sälja mekanikverktyg i detaljhandeln. Du använder regelbundet hälften av din källare för lagring av lager och produktprover. Ibland använder du området för personliga ändamål . Utgifterna för lagringsutrymmet är avdragsgilla trots att du inte använder denna del av din källare uteslutande för affärer. " 2. En del av hemmet används som daghem.
Om en person driver en vårdservice utanför hemmet, kan det område som används för daghem också användas efter arbete för personligt bruk. För att tillgodose denna situation får vårdgivare ta av kostnaderna för hemkontor, även om området inte används exklusivt för företag.
I publikation 587 förklarar IRS:
"Om du regelbundet använder utrymme i ditt hem för att tillhandahålla daghem kan du göra anspråk på avdrag för den delen av ditt hem, även om du använder samma Utrymme för icke-kommersiella ändamål. För att kunna kvalificera sig för detta undantag till regeln om ensam användning måste du uppfylla båda följande krav.
"Du måste vara i handeln eller verksamheten för att erbjuda daghem för barn, personer som är 65 år eller äldre eller personer som är fysiskt eller psykiskt oförmögen att ta hand om sig själva.
"Du måste ha ansökt om, beviljats eller befriats från att ha, licens, certifiering, registrering eller godkännande som daghem eller som familje- eller grupphemningshem enligt statlig lag. Du uppfyller inte detta krav om din ansökan avslogs eller din licens eller annan behörighet återkallades. "
- Vad gäller
- Vad är det som gör det?
Dagsorgsleverantörer beräknar deras procentuella andel av företagets andel av hushållsavdraget på formulär 8829, linjerna 4 till 7.
Regelbunden användning Mean? Regelbunden användning innebär att hemmakontoret används konsekvent för affärsändamål, i stället för sporadiskt eller ibland.
"För att kvalificera sig under det vanliga användningsprövningen måste du regelbundet använda ett specifikt område i ditt hem för företag. Oavsiktlig eller tillfällig företagsanvändning är inte regelbunden användning. Du måste överväga alla fakta och omständigheter för att bestämma om din användning är regelbundet. " (Offentliggörande 587, IRS. Gov)
Hemmakontraktsavdrag för egenföretagare
För egenföretagare minskar hushållets avdrag nettoomsättning som omfattas av inkomstskatt och egenbeskattningsskatt. Således hjälper hushållets avdrag att minska både inkomstskatt och skatt på egenföretagande.
Hemmakontraktsavdrag för anställda
För anställda tas hushållsavdragsavdraget som en del av det diverse avdrag för anställdas affärskostnader. Summa diverse avdrag (som inkluderar eventuella hemkontorskostnader) reduceras med 2% av en persons justerade bruttoinkomst. Återstoden, efter att ha minskats med 2% av AGI, är vad som ingår som en specificerad avdrag. Diverse avdrag justeras emellertid av alternativ minimiskatt (AMT). Så anställda som är föremål för AMT kommer att finna att de får liten eller ingen fördel av att dra av hemkontor och andra arbetsrelaterade utgifter.
Anställda som jobbar hemifrån kanske vill överväga att söka ersättning från sin arbetsgivare för affärsdelen av sitt hem. Så länge som arbetsgivaren ersätter arbetstagaren för hemkontorskostnader enligt en ansvarsskyldig plan, får arbetstagaren skattefri ersättning för sina hemkontorskostnader och arbetsgivaren kommer att ta avdrag för kostnaderna för hemmakontoret. I den här situationen skulle arbetstagaren inte dra av hushållskostnaderna på deras avkastning, eftersom kostnaden redan var ersatt. Återbetalningar undviker således 2% av den justerade bruttoinkomstbegränsningen på hushållets avdrag och undviker AMT-justeringen.
Exempel.
Teresa är en utsedd säljare och hennes arbetsgivare ger henne inte något kontorutrymme. Teresa är skyldig att arbeta hemifrån när hon inte reser för att träffa kunderna. Teresa använder 12% av sitt hem som kontor, som hon använder regelbundet (fem dagar i veckan, när han inte reser) och uteslutande (rummet används inte för personliga aktiviteter). Teresa löner är $ 50 000 och hon har ingen annan inkomst och inga justeringar av inkomst.Teresas hyran är $ 2 000 per månad och hon har inga andra hemkontorskostnader. Låt oss se hur hennes hemkontraktsavdrag beräknas och vad skatteeffekterna skulle vara. Hushållsavdrag: 12% x $ 24.000 årlig hyra = 2 $, 880.
Teresa skulle som en anställd dra av detta som ett diversifierat avdrag på hennes schema A. Relevanta rader i hennes formulär 1040 och Schema A skulle se så här ut:
Linje
|
Beskrivning |
Mängd |
1040 Linje 7 |
|
Löner |
50, 000 |
1040 Linje 37 |
|
Justerad bruttoinkomst |
50, 000 |
Sch. En linje 21 |
|
Ej ersatta personalkostnader |
2, 880 |
Sch. En linje 26 |
|
Mindre 2% av justerad bruttoinkomst |
-1 000 |
Sch. En linje 27 |
|
Avdragsgilla delen av diverse avdrag |
1, 880 |
Låt oss nu se vad skatteeffekterna skulle vara för Teresa. Först måste vi analysera om det är fördelaktigt för Teresa att specificera eller ta standardavdraget. Baserat på den information som presenteras vet vi inte. Är summan av alla Teresas specificerade avdrag, inklusive avdragsgilla delen av hennes diverse avdrag, större än hennes standardavdrag för året? Eller behöver hon specificera? Om så är fallet skulle detaljering ge bättre skattresultat än att ta standardavdraget. |
Vad skulle vara skattepåverkan om hon specificerar? Baserat på vad vi vet om hennes ekonomi är Teresa förmodligen i 25% skattefästet (med hjälp av skattesatserna 2014). Teresas hemkontorsavdrag på $ 1 880 (efter 2% av AGI-tröskeln) skulle minska sin federala inkomstskatt med 1 880 x 25% = 470 USD.
Alternativt kan Teresa söka ersättning från sin arbetsgivare. Om hennes arbetsgivare återbetalade Teresa $ 2 880 för affärsändamål av hennes hem, skulle $ 2 880 vara skattefri till Teresa. Hon skulle inte vara berättigad att dra tillbaka samma hemkontorskostnader igen som en diversifierad avdragsgilla. I det här specifika exemplet kan Teresa antingen ta hushållets avdrag och minska sin federala inkomstskatt med 470 USD eller hon kan få 2 880 kr i skattefria ersättningar från hennes arbetsgivare.
Vilka utgifter kan ingå i hemkontoret Avdrag
Kostnader för hemmakontor är indelade i direkta och indirekta kostnader. En direkt kostnad är en kostnad som enbart är relaterad till hemmakontoret och kan dras i sin helhet. "Direkta kostnader är endast avgörande för affärsdelen av ditt hem. De omfattar målning eller reparationer gjorda till det specifika området eller de rum som används för företag" (Instruktioner för Form 8829).
Indirekta kostnader är utgifter som gäller hela fastigheten. "Indirekta kostnader är för att hålla upp och driva hela ditt hem. De gynnar både affärs och personliga delar av ditt hem" (Instruktioner för formulär 8829). Indirekta kostnader som hyror, försäkringar och verktyg är självriskberäknade på grundval av hushållsföretagets procentuella andel av hushållet.
Kostnader relaterade till ett hemkontor inkluderar:
Hyror
- Verktyg
- Fastighetsförsäkring
- Reparationer och underhåll
- Skadeförsäkring
- Hypotekränta
- Fastighetsskatt
- Avskrivningar < Användningsandel för hemmakontoret Avdrag
- Mängden kostnader för hemmakontor som kan dras av beror på hur stor andel hushållsutrymmet jämförs med hela huset eller lägenheten.Denna procentsats används för att bestämma hur mycket av dina indirekta kostnader som kan dras av. IRS rekommenderar:
"För att hitta företagets andel, jämföra storleken på den del av ditt hem som du använder för företag till hela ditt hus. Använd den resulterande procentsatsen för att räkna ut affärsdelen av utgifterna för att driva hela ditt hem .
"Du kan använda en rimlig metod för att bestämma företagets andel. Följande är två vanliga metoder för att bestämma procentandelen.
"Om rummen i ditt hem är ungefär lika stora, kan du dela upp det antal rum som används för företag av totalt antal rum i ditt hem "(Publikation 587).
Tänk exempelvis att Tom använder sitt andra sovrum regelbundet och uteslutande som kontor, och det rummet mäter 10 fot med 15 fot (150 Toms hela hus mäter 1 250 kvadratfot. Toms affärsandel är 150 dividerat med 1 250, vilket motsvarar 12%. Om Tom uppfyller ovanstående kvalifikationer skulle Tom kunna dra av 12% av indirekta hushållsrelaterade utgifter (till exempel hyran, hyresgästen och försäkringar). Dessutom kunde Tom dra av 100% av de direkta hushållsrelaterade utgifterna (till exempel reparation av gipset på hemmakontoret eller ommålning av kontorsområdet).
- Begränsning av hemkontoret Avdrag
- Hushållets avdrag är begränsat till en persons tentativ e nettovinst från den handel eller verksamhet som hemkontoret är relaterat till. Tentativ nettoresultat är bruttoinkomsten från handeln eller verksamheten med avdrag för avdragsgilla utgifter utom hushållets avdrag. Eventuella hushållsavdrag över denna gräns överförs till det efterföljande skatteåret. Med andra ord kan hemmakontoret sänka företagets nettoresultat högst till noll men inte mindre än noll. Hushållets avdrag kan inte användas för att skapa förlust eller för att öka förlusten.
Mer specifikt: "Om din bruttoinkomst från företagsanvändningen av ditt hem motsvarar eller överstiger dina totala företagskostnader (inklusive avskrivningar) kan du dra av alla dina företagsutgifter i samband med användningen av ditt hem. > "Om din bruttoinkomst från företagsanvändningen av ditt hem är mindre än dina totala företagskostnader, är ditt avdrag för vissa utgifter för affärsanvändningen av ditt hem begränsat.
"Ditt avdrag för andra icke avdragsgilla utgifter, till exempel försäkringar, verktyg och avskrivningar (med avskrivningar som senast gjorts), som kan hänföras till verksamheten, är begränsade till bruttoinkomsten från bostadsutnyttjandet minus summan av Följande.
"Den affärsmässiga delen av utgifter som du kan dra av, även om du inte använde ditt hem för affärer (t.ex. hypotekslån, fastighetsskatt och skador och stöldförluster som är tillåtna som specificerade avdrag på schema A Formulär 1040)) …
"Företagskostnaderna som hänför sig till affärsverksamheten i hemmet (till exempel företagstelefon, leveranser och avskrivningar på utrustning), men inte till användningen av hemmet själv" (Publikation 587) .
Beräkning av hemkontorsavdrag
För att beräkna hushållets avdrag måste du veta vad dina utgifter är för hemmakontoret, oavsett om dessa kostnader är direkt eller indirekt relaterade till hemmakontoret, av hemmakontoret och begränsningen av det högsta beloppet för hushållets avdrag.
- Om utrymmet används som hemmakontor för endast en del av året, var noga med att bara använda utgifter för den tid då utrymmet användes som hemmakontor vid beräkning av ditt avdrag.
- Husägare måste prorera sina avdrag mellan schema A och hushållets avdrag. Detta gäller avdragsgilla utgifter för hypotekslån, fastighetsskatt och förlust av förluster. För detaljer, se Instruktioner för formulär 8829, Linjer 9, 10 och 11, från IRS.
Självständiga arkivering Schema C beräkna sitt hemkontoravdrag och eventuell begränsning av avdraget, med användning av
Form 8829(pdf).
Självständiga bönder, egenföretagare och anställda beräknar sitt hemkontoravdrag och eventuell begränsning av avdraget med hjälp av
arbetsbladet för att visa avdrag för företagsanvändning av ditt hem "- som finns i Publikation 587 (pdf).
- Från och med år 2013 tillåter IRS användningen av en förenklad metod för att beräkna hushållets avdrag. Enligt den förenklade metoden beräknas hushållets avdrag beräknas till 5 USD per kvadratfot multiplicerat med hemmakontorets område, upp till 300 kvadratmeter. Den förenklade metoden är begränsad till "$ 1, 500 per år baserat på $ 5 per kvadratmeter för upp till 300 kvadratfot", sade IRS (IR-2013-5). Registrering Dokument om hushållets avdrag bör hållas tillsammans med din kopia av avkastningen. Relevant dokumentation kan innefatta:
Bevis på betalning av hyror, verktyg, reparationer, försäkringar och andra kostnader som hävdas som en del av hushållets avdrag.
Dokument som visar att hemmakontoret är för arbetsgivarens bekvämlighet (för anställda);
Dokument som visar att hemkontorsområdet används regelbundet och uteslutande för affärsändamål.