Skattekrediterna för småföretagens hälso- och sjukvård

Enbart omnämnandet av prisvärd omsorgslagen kan göra att arbetsgivare vinner, men det kan vara en silverfoder för vissa vävda i dess termer. En av bestämmelserna i ACA är den lilla arbetsgivarskatteavgiften för arbetsgivare. Det gör det möjligt för vissa småföretag att kräva en kredit när de betalar minst hälften av sjukförsäkringspremierna för sina anställda.

Krediterna gick till en grov start. Det är lite svårt att beräkna och vissa arbetsgivare fann initialt att deras krediter var mindre om de ens fick en överhuvudtaget.

Då ökades den maximala krediten 2014, och tog en del av att arbeta över dessa beräkningar.

Den lilla arbetsgivarskatteavgiften motsvarar upp till 50 procent av arbetsgivaravlönade sjukförsäkringspremier. Skattekrediten var bara 35 procent av de bidragsberättigade sjukförsäkringspremierna från 2010 till 2013, och ideella arbetsgivare kan fortfarande bara hävda upp till 35 procent.

Som med alla skattekrediter finns det också andra regler och begränsningar.

Kvalificerande för småföretagets skattelättnader för hälsovård

Ett trekantigt test avgör vilka små företag som kvalificerar sig för hälsovårdsskatten.

• Verksamheten måste ha mindre än 25 heltidsanställda anställda.
• Den genomsnittliga lönen som betalas till anställda måste vara mindre än 51, 600 kronor per 2016 skatteår. Lägg upp det totala du betalat i lön och dela upp det med antalet anställda för att hitta medelvärdet.
• Sjukförsäkringspremier måste betalas genom ett "kvalificerat arrangemang".

Inga skattelättnader för ägarna av verksamheten

Småföretag kan inte ta en skattekredit för försäkringspremier som betalats på deras ägares vägnar. Detta inkluderar ägare till företag, partners i partnerskap och ensamägare. Ingen skattekredit är tillgänglig för anställda som äger 5 procent eller mer av ett företag som är strukturerat som ett C-företag, och ingen skattekredit är tillgänglig för anställda som äger 2 procent eller mer av ett S-bolag.

Partners, medlemmar av LLC som behandlas som partnerskap, ägare till ensamstående LLC, S-aktieägare som äger 2 procent eller mer av ett S-bolag, och ensamägare behandlas alla som egenföretagare för sjukförsäkring syften. Men de är inte helt utelämnade i kylan. De är berättigade till egenföretagarens sjukförsäkringsavdrag i stället för denna skattekredit.

En "kvalificerad ordning"

Internal Revenue Service definierar ett kvalificerat arrangemang som en "som i allmänhet är ett arrangemang som kräver att du betalar en enhetlig procentandel på minst 50 procent av premiekostnaden för varje inskriven medarbetares sjukförsäkring rapportering." IRS har klargjort att denna 50-procentsregel gäller bara för hälsodeklaration för anställda.Ett scenario där arbetsgivaren betalar hälften av den anställdas enda täckning och arbetstagaren betalar alla premier för att täcka sin make och barn skulle fortfarande kvalificera sig.

3 begränsningar som kan minska sjukvårdsskattekrediterna

Vissa små arbetsgivare kanske inte kvalificerar sig för hela kreditbeloppet. Den 50-procentiga beloppet representerar den maximala skattekrediten som är tillgänglig. Krediten minskas eller avvecklas under följande omständigheter:

• Antalet heltidsanställda överstiger 10.
• Genomsnittlig årslön överstiger $ 25, 800 per heltidsekvivalent år 2015 och senare.
• Faktiska sjukförsäkringspremier överstiger de genomsnittliga premier som betalats för hälsodeklaration i arbetsgivarens geografiska område.

Hälsovårdsskattekredit

Skatteavgiften för hälsovård kan beräknas och hävdas med formulär 8941. Blanketten måste bifogas företagets skattedeklaration. Krediten minskar all inkomstskatt som affären är skyldig till. Det är dock inte återbetalningsbart, så det mesta som det kan göra är att minska inkomstskatt till noll. Verksamheten kommer inte att få återbetalning för eventuell kredit som finns kvar. Krediten kan inte kompensera löneskatt eller skatteplikt för egenföretagare för småföretagare.

Kan företag ta avdrag för sjukförsäkringspremier?

Småföretag kan ta både avdrag för sjukförsäkringspremier och hälsovårdsskatt, men avdragsbeloppet minskar med skattemängden.

Planeringstips

Småföretag bör granska sina bokföringssystem för att se till att de noggrant håller reda på arbetsgivaravlönade och anställda betalade sjukförsäkringspremier. Detta kan vara mycket viktigt eftersom arbetsgivarna måste rapportera värdet av sjukförsäkringsförmåner på anställdas W-2 blanketter.

Företagare kan också vilja granska hur de strukturerar deras hälsofördelar. Till exempel kan ägare vilja ändra vilken procentandel av sjukförsäkringspremierna de betalar för att vara berättigade till skattekredit. Detta kan kompenseras av lönjusteringar, särskilt för nya anställningar.