Bekostnad eller avskrivning av inköp på inkomstskatter?

När du förbereder din inkomstskatt är den allmänna regeln att du skriver ut dina dagliga driftaffärer - till exempel kontorsmateriel eller körsträcka på ditt företagskonto - som kostnader och dina inköp av långfristiga affärsmässiga tillgångar - till exempel fabriker och utrustning - som avskrivningar.

Dagliga driftskostnader

En utmärkt guide till de dagliga driftkostnaderna som du kan dra av är Federal Schedule C.

IRS varnar för att dessa kostnader måste vara nödvändiga och vanliga för verksamheten. De måste också vara rimliga och direkt relaterade till verksamheten. Bland de driftskostnader som IRS listar som avdragsgilla i Schema C är följande:

• Reklam
• Bil- och lastutgifter
• Provisioner och avgifter
• Kontraktsarbete
• Depletion
• Avskrivningar Federal Tax Form 4562)
• Förmånsprogram för anställda
• Försäkringar (annan än hälsa)
• Ränta på inteckningar eller annat intresse
• Juridiska och professionella tjänster
• Kontorskostnader
• Pensions- och vinstdiplan
• Skatter och licenser
• Resor, måltider och underhållning
• Verktyg
• Löner
• ! - 2 ->
• Uteslutande av kostnader som inte är nödvändiga och vanliga hindrar en skattebetalare som är i ett budgetinriktat billeasingföretag, till exempel från att köpa en fritidsbåt och kostnadsföra sina underhålls- och driftskostnader.

Eftersom företagets kunder är relativt låginkomsttagare som primärt tittar på priset som kriterium för att hyra bilen är det osannolikt att företaget i normal affärsverksamhet skulle ta dem på fritidskryssningar. Om företaget var ett mycket avancerat leasingföretag - en som hyrde de dyraste bilarna och andra fritidsfordon, inklusive båtar - kunde argumentet att denna typ av underhållskostnad var nödvändig för att vinna fördel med sina rika kunder vara försvarbart.

Den andra begränsningen av dessa utgifter, att de måste vara rimliga och direkt relaterade till verksamheten, illustreras av samma exempel. Det skulle sannolikt inte hållas rimligt för det budgetinriktade leasingföretaget att bekosta underhållskostnader på en båt som kunderna förmodligen aldrig skulle se. På liknande sätt har båten ingen direkt relation till verksamheten hos ett budgetorienterat billeasingföretag, men kan vara direkt relaterat till att sälja en high-end-klient på nöjen för ett båtuthyrning.

Några avskrivningsundantag

Som en allmän regel är det bättre att bekosta ett objekt än att avskriva eftersom pengar har ett tidsvärde. Om du bekostar objektet får du avdraget under det aktuella skatteåret och du kan omedelbart använda de pengar som avdragsavdraget har befriat från skatter.Om du depreciate det istället kan det ta flera år innan du får full skatteförmån av serien av årliga avskrivningar.

I detta avseende erbjuder skattelagen i Federal Tax Form 4562 småföretag en exceptionell fördel. Avskrivningsavsnitt 179 tillåter att ett företag drar upp till 250 000 USD av den totala kostnaden för små kapital tillgångar i sin helhet. Det finns några begränsningar och kvalifikationer som gäller. Det viktigaste kravet är att beslutet att bekosta snarare än att avskriva måste göras under det år som varan tas i bruk.