Gemenskapsfastighetsregler för federala skatteåterbäring

Nio stater har gemenskapsfastighetslagar som reglerar ägande av inkomst och egendom mellan gifta personer: Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington och Wisconsin.

Gift personer i dessa stater kommer att behöva följa deras statliga gemenskaps egendomslagar när de rapporterar sin inkomst och beräknar sin federala inkomstskatt. Gemensamma fastighetslagar gäller även för likadana makar och registrerade inhemska partners bosatta i Kalifornien, Nevada och Washington.

Förbundsrätten följer i allmänhet lagen om vad som betraktas som samhällsegenskaper.

Fileringsstatusproblem

Makar kan välja att fila antingen gemensamt eller separat eller under vissa omständigheter som huschef.

Registrerade inhemska partners och personer i en fackförening kan lämna in antingen som enskild eller hushållsansvarig (om de uppfyller kriterierna). Registrerade inhemska partners kan inte fila som gifta (antingen separata eller gemensamma) för federala skatteändamål eftersom de inte anses vara gifta enligt statlig lagstiftning. (Se IRS. Gov, Svar på vanliga frågor för registrerade inhemska partners och personer i civila fackföreningar.)

Gemenskapens inkomster och gemenskapsfastigheter i allmänhet

I samhällsförvaltningslanden äger varje maka juridiskt ett odelat hälften intresse för den totala inkomsten och egendomen i det äktenskapliga samhället, plus sin egen separata inkomst och separat egendom. Federal skattelagar överensstämmer i allmänhet med statliga lagar för att bestämma huruvida ett inkomster är samhällsinkomster och huruvida egendom är samhälle eller separat egendom.

Gemenskapsfastighet är egendom som förvärvats medan gift och kan inte annorlunda identifieras som separat egendom. Gemenskapens intäkter är den inkomst som genereras av sådan gemenskapsfastighet.

Egen egendom är egendom som ägdes separat före äktenskap, egendom köpt med separata medel eller utbyte för separat egendom och egendom som båda makarna har kommit överens om att konvertera från samhällsfastigheter till egen egendom genom en lagligt giltig avtal en process som kallas transmutation).

Separat intäkt är inkomst som genereras av en separat egenskap.

Varje make uppger hälften av de totala gemenskapsinkomsterna och hälften av de totala avdragsavgifterna på deras separata avkastning. Dessutom skulle varje make redovisa sin egen separata inkomst och separata avdrag. Var medveten om att denna allmänna regel inte får tillämpa några typer av inkomst och avdrag.

Mer om:

• Identifiering av gemenskapsinkomster och separata inkomster
• Identifiering av gemenskapsavdrag och separata avdrag

Vad som är strategiskt för gemenskapsfastigheter

• Makar kan få lägre federal skatteplikt genom att lämna in separat än gemensamt.
• Makar kan tycka att det är fördelaktigt att genomföra separata fastighetsavtal för att ta investeringar, fastigheter och annan egendom ur det äktenskapliga samhället.

Måste du använda gemenskapens egendomsregler?

Giftiga personer där minst en make bor i en samhällsegenskapsstat bör följa reglerna för gemenskapsfastigheter för att fördela inkomster och avdrag. Men du kan eventuellt bortse från reglerna för samhällsegenskaper eller använda en modifierad uppsättning av gemenskapsfastighetsregler om du är bortskämd från din make.

• Gemenskapens egendomsregler ignoreras om makan inte kommunicerar om inkomstens art och inkomst.
• Gemenskapens egendomsregler ändras för makar som lever annorlunda för hela året.

För dessa punkter hänvisar jag dig till sidorna 7-9 i Publication 555, Community Property (pdf).

Gemenskapens fastighetsbestämmelser i detalj

• Gemenskapsfastighetsintäkter
• Gemenskapsfastighetsavdrag
• Skatteavdrag och beräknade skattebetalningar enligt gemenskapsfastighetsregler
• Tips för att förbereda en skattedeklaration med hjälp av gemenskapens fastighetsregler