Välgörande donationsavdrag i Kanada

Fråga: Vad är gränserna för välgörande donationsavdrag för en kanadensisk verksamhet?

Svar:

Om du lämnar in personliga kanadensiska inkomstskatter eller företagsinkomstskatt är regeln för välgörande donationsavdrag i princip densamma om du driver en kanadensisk verksamhet.

Som enmansföretag eller ett partnerskap som lämnar en T1-avkastning, kan du göra anspråk på linje 340 välgörande avdrag och gåvor upp till 75 procent av din nettoresultat (rad 236).

Undantaget från denna regel gäller skattebetalarens död; "För året dör en person och året innan är denna gräns 100 procent av personens nettovinst" ( Allmän skatt och förmånsguiden , Kanada Revenue Agency).

Det maximala antalet välgörande donationer som ett kanadensiskt kontrollerat företag som lämnar in en T2-inkomstskatt kan hävda är detsamma. 75 procent av sin nettoresultat (rad 300).

Du kan inte göra anspråk på välgörande donationer för att skapa eller öka förlusten, men oanvända välgörande donationer kan överföras och användas i något av de fem följande skatteåren.

Vilka organisationer kvalificerar sig som utförda?

CRA listar följande organisationer som berättigade att utfärda officiella bidragsintäkter:

• registrerade välgörenhetsorganisationer (se register över välgörenhetsorganisationer);

• Registrerade kanadensiska amatörsportsföreningar (RCAAAs)

• National Arts Service Organisations

• Registrerade bostadsföretag bosatta i Kanada upprättas endast för att erbjuda lågprisboende för äldre
• registrerade kommuner i Kanada;
• Registrerade kommunala eller offentliga organ som utövar en statlig funktion i Kanada.
• Förenta nationerna och dess byråer
• Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät i Kanada rättvisa
• Registrerade universitet utanför Kanada som föreskrivs vara universiteten, vars studentkår vanligtvis innehåller studenter från Kanada.
• Hennes Majestät i Kanada, en provins eller ett territorium, och FN och dess byråer

• Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät i Kanada.

Vad om donationer till USA välgörenhet?

Skatteavtalet mellan Kanada och USA tillåter avdrag för donationer gjorda till USA: s välgörenhetsorganisationer om ditt företag har U.K.-inkomst . Om så är fallet kan du donera till USA: s välgörenhetsorganisationer och göra anspråk på den berättigade summan av USA-gåvor upp till 75 procent av din USA-inkomst som rapporterats om din kanadensiska avkastning.

Kvalificera gåvor (donationer i natura)?

En välgörenhetsorganisation kan utfärda bidragsintäkter för icke-monetära gåvor, men för att kunna göra det måste välgörenhetsorganisationen kunna fastställa rättvist marknadsvärde (FMV) för presenten, vilket i vissa fall kan vara svårt.Canada Revenue Agency (CRA) säger:

"Om det verkliga marknadsvärdet på fastigheten är mindre än 1 000 dollar, kan en medlem av den registrerade välgörenhetsorganisationen eller en annan person med tillräcklig kunskap om fastigheten bestämma sin Den person som bestämmer objektets rättvisa marknadsvärde bör vara kompetent och kvalificerad för att utvärdera den särskilda egendomen som doneras. Om det verkliga marknadsvärdet förväntas vara mer än 1 000 dollar rekommenderar vi starkt att fastigheten värderas professionellt av en tredje part (det vill säga någon som inte är associerad med donatorn eller välgörenheten). "

CRA håller ögonen på donationer i natura till välgörenhetsorganisationer på grund av missbruk av systemet som har inträffat tidigare (situationer där givare fick skatteintäkter som överstiger gåvaens verkliga marknadsvärde). Om en granskning visar att ett krav på en gåva donation var överdriven kan påståendet inte godkännas. Välgörenhetsorganisationer som engagerar sig i sådana metoder riskerar monetära påföljder eller förlust av välgörenhetsstatus.

För mer information om vilka välgörande donationer som ett företag kan göra och hur ett företag kan öka mängden välgörenhetsavdrag, är det tillåtet att göra anspråk på inkomstskatt, se Kanada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation inkomstskattguide.

Tillbaka till> Kanadensisk inkomstskatt FAQs Index