Kontant vs periodisering - vilken bokföringsmetod ska jag använda?

Kontanträkning mot periodiserad redovisning - vilken ska jag använda?

Alla företag, små eller stora, måste fatta beslut om hur och när de ska registrera intäkter och kostnader. De två alternativen för denna inspelning kallas "cash" och "accrual."

För skattemässiga ändamål måste du fatta beslutet för ditt företag innan du lämnar in din första företagsbeskattningsavgift.

Hur Cash Accounting Works

I kontanter bokföring registreras en transaktion när pengar faktiskt byter händer.

Intäkter redovisas när du får pengarna och kostnaderna registreras när de betalas.

Exempel 1: För en inkomsttransaktion , om du utför en tjänst och fakturerar en kund, registrerar du bara inkomsten för kontanträkning, när du har erhållit betalningen för den tjänsten. Om du skickar ut en faktura den 12 augusti och du inte får betala till 1 september registrerar du betalningen den 1 september.

Exempel 2: För en kostnadstransaktion, kan du få en faktura för telefonservice, men i kontanter bokföring registrerar du inte utgiften förrän du faktiskt har betalat räkningen . Om du får en proposition den 15 augusti och du inte betalar räkningen till den 1 september registrerar du inte utgiften till den 1 september. Pro och Con:

Kontanträkning är enklare att komma ihåg och spela in, eftersom det följer ditt företagskontokonto. När en försäljning spelas in i ditt konto, registreras det i ditt företag.

Men kontanträkningsmetoden kanske inte visar den verkliga bilden av din affärsverksamhet, eftersom månaden du var upptagen eller långsam skiljer sig från månaden när du mottog pengarna.

Hur periodiserad redovisning fungerar

Vid periodiserad bokföring registreras transaktionen när den är upptagen (etablerad) genom att skicka ut en faktura eller motta en faktura.

I exempel 1: För en inkomsttransaktion,

med hjälp av periodiseringsmetoden, skulle du registrera inkomsten när arbetet är fullständigt eller produkten har tagits emot; det vill säga du har tjänat betalningen. I exemplen ovan redovisas inkomster till dig när du skickar ut räkningen, trots att du ännu inte har betalats. Kostnaden registreras när du tar emot räkningen, även om du inte har betalat. I exempel 2: För en kostnadstransaktion.

När du får en faktura för en kostnad anses den vara en kostnad för skattemässiga ändamål. Så du kan dra av det för det året, även om du inte har betalt räkningen än. Pro och Con:

Periodiserad redovisning är mer förvirrande, men den visar din månadsaffärs verksamhet mer exakt. Ange din redovisningsmetod

De flesta små företag använder kontanteringsmetoden för redovisning, eftersom det är enklare och lättare att bestämma när man ska registrera intäkter och kostnader.Du måste använda periodiseringsmetoden om

ditt företag har en försäljning på mer än 5 miljoner dollar per år eller

• ditt företag lager en inventering av objekt som du kommer att sälja till allmänheten och dina brutto kvitton är över 1 miljon dollar per år .
• IRS säger:

"Om du producerar, köper eller säljer varor måste du i allmänhet hålla en inventering och använda en periodiseringsmetod för försäljning och inköp av varor."

Lager innehåller alla varor du säljer , samt leveranser som fysiskt kommer att bli en del av en vara avsedd för försäljning.

Slut på årstransaktioner och redovisningsmetod

Vid slutet av ditt räkenskapsår måste kontanter och periodiserad redovisning beaktas vid tidpunkten för transaktioner. Så här är:

Inkomst

• Om du är på periodiserad redovisning och du vill ha intäkter under det aktuella året, skicka ut räkningar före årets slut. Om du vill försena inkomsten, skicka inte ut räkningar till efter början av nästa år. För kontanter bokföring, betala räkningen under året när du förväntar dig den lägsta totala intäkten. Kostnader
• Ta ut kostnader under året när du vill att dessa kostnader ska räknas, för att minimera dina skatter. Du behöver inte nödvändigtvis betala räkningen i det året, om du använder periodiserad redovisning. Obligatoriska räkningar / osäkra fordringar

Vid periodiseringsmetoden

om du har kunder som inte har betalat dig kan du eventuellt avskriva eller minska dina skatter för dessa osäkra fordringar. Som exempel, låt oss säga att du har en kund du fakturerat i februari. Du har gjort upprepade försök att samla pengarna och har äntligen bestämt att denna kund inte kommer att betala. Om du använder periodiserad redovisningsmetod har du redan spelat in försäljningen. Innan årsskiftet kan du ta detta upplåningsbara belopp från din inkomst, vilket minskar din bruttoinkomst och din skattskyldighet.

För mer information

Mer information om IRS-restriktioner på redovisningsmetoder finns i detta avsnitt i IRS-publikation 538: Redovisningsperioder och -metoder.

Ansvarsfriskrivning:

Informationen i denna artikel är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Om du är osäker på vilken bokföringsmetod du ska välja, kolla med din professionella skatterådgivare.