Avdrag för företagskostnader i ett olönsamt företag

Företagets vinster och förluster och skatter

Att göra vinst bör vara ett grundläggande faktum. Men vad händer om du inte gör någon vinst? Kan du fortfarande dra av företagskostnader?

Engagera sig i ett företag för vinst

Vad innebär det att bedriva ett företag för vinst? Det finns flera faktorer involverade, vilket beskrivs i ett nyligen behandlat skattefall. I det här fallet bedrev skattebetalaren ett idrottsutövare.

Under de första åtta åren gjorde han ingen vinst på grund av många utgifter som reser runt med elitutövare. Då började han äntligen göra en mycket liten vinst.

IRS sa att denna verksamhet, en privat coaching-aktivitet för löpare, var "inte förtjänad för vinst." För att kunna få utgifter som affärsavdrag måste verksamheten ha ett "övervägande, primärt eller huvudsakligt mål att realisera en ekonomisk vinst oberoende av skattebesparingar." Det vill säga, syftet med verksamheten bör vara att göra en vinst, inte bara för att minska personliga skatter.

Faktorer som granskats av skattedomstolen

I det här fallet såg skattemyndigheten flera faktorer, inklusive lönsamhet, för att bestämma sig.

• Är verksamheten bedriven på ett affärsmässigt sätt? Hålls goda affärsrekord? Sköts affärs- och personalkostnader separat?
• Har företagsägaren expertis eller expertrådgivare? I det här fallet hade ägaren kunskaper i löpning men fick betald expertis från andra som hade varit framgångsrika tränare.

• Hur mycket tid spenderas i den här aktiviteten? Det betyder inte att verksamheten måste vara heltid, men den måste vara engagerad i en rimlig tid för att kunna göra vinst. Ett företag som du arbetar på bara några dagar i månaden kommer förmodligen inte att vara lönsamt och det ser ut som en hobby än ett företag.
• Har du lyckats med liknande eller andra aktiviteter? Om du framgångsrikt har sålt hantverksprodukter eller har lyckats med ett annat företag, även om det inte liknar det nuvarande företaget, visar det sig att du har kunskap om att driva ett företag och du är sannolikt lönsam.
• Vad är historien om inkomst och förlust för verksamheten? Som nämnts ovan är en kontinuerlig sträng av affärsförluster med inga år av vinst en negativ faktor vid bestämningen.
• Har du någonsin haft ett lönsamt år? Även ett lönsamt år visar en avsikt att göra vinst.
• Vad är din ekonomiska status? Kan du visa att utgifterna användes för att öka rörelseresultatet och inte bara för din egen njutning? Många resekostnader kan vara nödvändiga, men du måste kanske bevisa det. Kostnader för material för produkter du sålde är en bättre indikator på din avsikt att göra vinst.
• Är den här aktiviteten för personligt nöje eller rekreation? En verksamhet som coachar unga idrottare kan vara tillfredsställande, men med tanke på tid och höga kostnader är det förmodligen inte. Ett företag som tillverkar dynor som inte säljs är mer benägna att betrakta som en hobby. Skattedomstolen konstaterade i sin slutsats att även om den negativa faktorn inte hade någon vinst i 8 år noterade revisionsrätten att förlusterna sjönk och möjligheterna till framgång förbättrades och de bestämde att verksamheten bildades med avsikt att göra en vinst.

Läs mer om faktorerna som är involverade i "Hobby vs Business" och hur "hobbyförlustregeln" påverkar dina affärs- och personliga skatter.

Ansvarsbegränsning:

Detta ärende bör inte tas som prejudikat. Varje fall är annorlunda och ett liknande fall kan ha tillräckligt med skillnader för att en annan skattemyndighet ska kunna styra annorlunda. Avsikten med denna artikel är att visa de faktorer som granskats av skattedomstolen i sådana fall. Om du har frågor om din företagsvinst eller ett specifikt IRS eller Tax Court fall, kontakta din skatterådgivare. Källa: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)