Kvalifikationer för Adoption Tax Credit

Skattebetalare som adopterar ett barn kan kvalificera sig för adoptionskrediteringen .

Personer kvalificerar sig för adoptionsskattekrediten de antog ett barn och betalade ut-för-pocket-kostnader i samband med antagandet. Mängden skatteskatt du kvalificerar för är direkt relaterad till hur mycket pengar du spenderade på adoptionsrelaterade utgifter. Om du antar ett barn med särskilda behov har du dock rätt att kräva hela beloppet för adoptionskrediterna, även om dina utgifter för out-of-pocket är mindre än skattekrediterna.

Antagningskrediterna beräknas på Form 8839 Qualified Adoption Expenses (PDF).

Antagningsskattemängder

• 2016 : $ 13, 460, återbetalningsbar
• 2015 : $ 13 400, återbetalningsbar
• 2014 : $ 13, 190, icke -refundabel
• 2013 : $ 12, 970, återbetalningsbar
• 2012 : $ 12, 650, återbetalningsbar
• 2011 : $ 13, 360, återbetalningsbar
• 2010 < : $ 13, 170, återbetalningsbar 2009
• : $ 12, 150, återbetalningsbar 2008
• : $ 11 650, återbetalningsbar 2007
• : $ 11, 390, återbetalningsbar 2006
• : $ 10, 960, återbetalningsbar

Adoptionsskatt Kreditfasningsintervall baserat på ändrad justerad bruttoinkomst

2016

• : 201, 920 - 241, 920 2015
• : 201 $, 010 - 241 , 010 2014
• : $ 197, 880 - $ 237, 880 2013
• : $ 194, 580 - $ 234, 580 2012
• : $ 189, 710 - $ 229, 710 2011
• : $ 185, 210 - $ 225, 210 2010
• : $ 182, 520 - $ 222, 520 2009
• : $ 182, 180 - $ 222, 180 2008
• : $ 174, 730 - $ 214, 730 2007
• : $ 170, 820 - $ 210, 820 2006
• : $ 164, 410 - $ 204, 410

IRS tillhandahåller ett arbetsblad för att beräkna din modifierade justerade bruttoinkomst för adoptionslånet i Instruktioner för formulär 8839.

Eventuella intäkter som är undantagna från skatt med utländsk intäktsinkomst måste läggas till i syfte att bestämma utfasningsområdet för adoptionslånet.

Godkännandeskrav för godkännande av skattelättnader

För att vara berättigad till godkännandekrediter måste du:

Anta ett godkänt barn och

• Betala kvalificerade adoptionskostnader ur din egen ficka.
• Stödberättigade barn

inkluderar: Alla barn i åldern 17 år eller yngre eller

• ett barn av alla åldrar som är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording och som är fysiskt eller psykiskt oförmögna att ta hand om sig själv .
• Kvalificerade anslagskostnader

beräknas enligt: ​​ Att lägga upp alla kostnader i samband med antagandet,

• Subtrahera eventuella belopp som återbetalas eller betalas av din arbetsgivare, myndighet eller annan organisation.
• Antagningskostnader inkluderar alla kostnader som direkt hänför sig till ditt antagande och som är rimliga och nödvändiga för ditt antagande. Kostnaderna inkluderar adoptionskostnader, juridiska avgifter, rättegångskostnader och resekostnader.

Skattebetalare som adopterar barn med särskilda behov

kan göra anspråk på hela beloppet för adoptionskrediterna utan hänsyn till de faktiska utgifterna som betalats under året då adoptionen blir slutgiltig. Stödberättigande kostnader

måste vara "direkt relaterade" till antagandet av ett behörigt barn. Detta kan innefatta antagningsavgifter, juridiska avgifter och rättegångskostnader. Kostnader för ett misslyckat antagande kan kvalificera sig för krediterna om de följs av ett framgångsrikt antagande, men de två adoptionsinsatserna skulle betraktas som ett antagande och med förbehåll för dollargränsen per behörigt barn. Redaktörerna för JK Lasser är Din inkomstskattrådgivning: "Inkludera inte utgifter som betalas eller ersätts av din arbetsgivare eller någon annan person eller organisation. Du får inte kräva en kredit för kostnaderna för ett surrogatföräldraskap eller för att anta din make barn." (sidan 485)

När du ska ansöka om godkännande kredit

Vilket år kan du göra anspråk på kredit beror på när godkännandet slutfördes och om det antagna barnet är en amerikansk medborgare, bosatt utomlands eller utlänning.

Om barnet är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording

, tar du antagekrediterna i följande ordning: för utbetalade kostnader innan adoptionen är slutgiltig, du tar antagekrediterna året efter ditt utgifter betalades,

• för utgifter som betalades samma år som antagandet är slutgiltigt, du tar adoptionskrediterna samma år och
• för utbetalningar som betalats under året efter det att adoptionen är slutgiltig, tar du antagandet kredit under året utgifterna betalades.
• Om barnet är utländskt

, tar du endast adoptionskrediterna i det år då adoptionen blir slutgiltig. Eventuella utgifter som betalas under året efter antagandet slutförs, du kan ta ut krediter för dessa utgifter under det år du betalade dem. Om ditt adoptionsbarn inte har ett personnummer, måste du ansöka om ett antagningsskattens ID-nummer (ATIN) för att du ska kunna börja anspråk på ditt adoptivbarn som en beroende. IRS ger omfattande information om Adoption Taxpayer Identification Number.

Bär vidarebefordra godkännandekrediterna

Eventuella anslagskrediter år 2012 eller senare som överstiger din federala skatteskuld kan överföras till det efterföljande skatteåret. Överflödig adoptionskrediter kan överföras i upp till fem år används på första in, först utgående basis.

Antagningsskattemissioner

Internal Revenue Code 23 § (Juridiska Informationsinstitutet)

• Antagningskredit, Skatteämne 607 (IRS. Gov)
• Instruktioner för formulär 8839 (IRS. Gov)
• Intäkter Procedur 2014-61 (pdf) för år 2015 antagnings kredit och avvecklingsbelopp.
• Inkomster Procedur 2013-35 (pdf) för år 2014 antagnings kredit och avvecklingsbelopp.
• Inkomster Procedur 2013-15 (pdf) för år 2013 antagnings kredit och avvecklingsbelopp.
• Inkomsterna Procedur 2010-40 (pdf) för år 2011 antagnings kredit och avvecklingsbelopp.
• Senast reviderad den 10/26/2015.