Skillnaden mellan formulär W-2 och Form 1099-MISC

Arbetsgivarna är skyldiga att lämna in årliga lönerapporter till arbetstagare för att förse IRS med skatteinkomst och så kan arbetaren lämna in en inkomstskatt.

Men vilka lönerapporter ger du till vilka arbetare? När du väl har funderat om någon som arbetar för ditt företag är en anställd eller en anställd, kan du ta reda på vilken rapportformulär som ska ge den personen. Denna artikel tittar på lönerapporter anställda vs oberoende entreprenörer (frilansare).

Om du anställer lagstadgade medarbetare, kolla i slutet av artikeln för information om lönerapporter.

Anställda får W-2-formulär. Det är det enkla uttalandet. Någon annan du betalar för arbete som utförts under året måste få en 1099-MISC-blankett. Svårigheten är att bestämma om arbetarna är anställda eller ej. De flesta av de anställda som du betalar kommer att betraktas som oberoende entreprenörer. Det vill säga, de har egna affärer skilda från din verksamhet.

Innan du kan bestämma vilken blankett ( W-2 eller 1099-MISC ) som ska användas för att rapportera inkomst måste du först avgöra om arbetstagarna är anställda eller oberoende entreprenörer.

Är arbetstagare anställda eller oberoende entreprenörer?

IRS anser arbetstagare vara anställda om det inte kan bevisas att de är oberoende entreprenörer. Det finns tre allmänna kriterier som används av IRS för att göra denna bestämning av anställd eller oberoende entreprenörs status.

I fall till fall anser IRS tre allmänna kategorier: beteendekontroll, ekonomisk kontroll och förhållande mellan arbetstagare och arbetsgivare.

1. Behavioral: Har företaget kontrollen eller har rätt att kontrollera vad arbetaren gör och hur arbetaren gör sitt jobb?

2. Finansiellt: Är affärsaspekterna av arbetstagarens jobb kontrollerad av betalaren? (det gäller saker som hur arbetstagaren betalas, om kostnaderna ersätts, som tillhandahåller verktyg / leveranser, etc.).

3. Typ av förhållande: Finns det skrivna avtal eller anställda förmåner (dvs. pensionsplan, försäkring, semesterlön etc .)? Kommer förhållandet att fortsätta och är arbetet utgjort en viktig aspekt av verksamheten?

Vilken blankett ska jag använda för att rapportera inkomst - en W-2 eller en 1099-MISC?

Nu när du vet mer om dina arbetare kategoriseras korrekt kan du fortsätta att förbereda löne- och skatterapporter för dessa personer.

Enkelt sagt, anställda får en W-2 blankett som visar sin inkomst för året, medan oberoende entreprenörer får en 1099-MISC-blankett som visar pengar du betalat till dem under året.

För att rapportera inkomst för anställda i ditt företag, använd ett formulär W-2.Denna blankett rapporterar total inkomst, Social Security och Medicare Income, och det visar hur mycket som har hållits kvar från anställda betala för federala, statliga och lokala skatter. W-2s beror på arbetstagaren senast den 31 januari. Efter att du har slutfört och skickat W-2-erna måste du sedan samla in alla W-2-erna för dina anställda och skicka dem tillsammans med en samling som heter W- 3, till Socialförsäkringsverket senast den 9 januari 2017, för 2016 skatter. För att rapportera inkomst för oberoende entreprenörer som har arbetat för dig,

använd ett formulär 1099-MISC. Oberoende entreprenörer är de personer som arbetar för ditt företag men som inte är anställda. Du måste skicka individen en 1099-MISC endast om du betalade den personen $ 600 eller mer under året. Självklart, även om personen inte får 1099-MISC, måste de ändå rapportera all inkomst.

Du rapporterar inte källskatt eller Social Security / Medicare löner eftersom du inte håller inkomstskatt för oberoende entreprenörer och du drar inte socialförsäkring och Medicare från sina betalningar. På samma sätt som W-3 samlar du in alla 1099-MISC formulär och skickar dem till IRS med en 1096 kompileringsform.

UPDATE: Fristen för inlämning av W-2 och W-3 formulär och 1099 formulär med Social Security Administration har ändrats. För 2017 blanketter är inlämningsfristen den 31 januari 2018. Detaljer i denna artikel om 2017 års löneavgiftsskattedatum.

Även om de flesta icke-anställda och oberoende entreprenörer måste få 1099-MISC för, behöver vissa inte dessa former. Kom ihåg att du inte behöver lämna formuläret till någon du betalat mindre än 600 dollar under året. Det betyder inte att de inte behöver rapportera inkomsten. du behöver inte ge dem formuläret och skicka in det till IRS.

Om du är osäker på om en icke-anställd ska få en 1099-MISC-blankett, kan den här artikeln som beskriver vem som får en 1099-MISC hjälpa dig att bestämma.

Vilken lönapportformulär får lagstadgade medarbetare?

Lagstadgade medarbetare är en slags hybrid mellan en anställd och en oberoende entreprenör.

Mer om

Anställda kontra oberoende entreprenörer