S Korporation - Definition och behörighetskriterier

Definition av en Subchapter S Corporation

En "S-Corporation" är ett vanligt bolag som har mellan 1 och 100 aktieägare och som genomgår nettoresultat eller förluster för aktieägarna enligt Internal Revenue Code, kapitel 1, stycke S. Företag måste uppfylla särskilda behörighetskriterier och de måste meddela IRS efter eget val att beskattas som en S-Corporation inom en viss tid.

Beskattning av vanliga företag

Ett vanligt företag, ibland kallat en "C" Corporation (efter avsnitt C i Internal Revenue Code) beskattas som en separat affärsenhet. Företagen har egna skatteformulär (1120) och egna skattesatser (C Corps skattesatser). Företagen kan välja att behålla sin vinst och vinst som en del av sitt rörelsekapital, eller de kan välja att fördela vissa eller alla vinster och vinster som utdelningar som betalas till aktieägarna.

Utbetalda utdelningar till aktieägarna beskattas i huvudsak två gånger. De beskattas en gång på företagsnivå (på bolagets formulär 1120), och igen på individnivå (på personens formulär 1040).

Beskattning av S-Korporationer

En S-Korporation är inte föremål för bolagsskattesatser. "Generellt är ett S-företag undantaget från federal inkomstskatt, med undantag för skatt på vissa realisationsvinster och passiv inkomst", enligt Internal Revenue Service.

Istället överför en S-Corporation genom vinst (eller nettoförluster) till aktieägarna. Affärsvinsterna beskattas till individuella skattesatser på varje aktieägares formulär 1040. Genomgången (ibland kallad genomflöde) inkomstens innebörd innebär att bolagets vinst endast beskattas en gång - på aktieägarnivå.

IRS förklarar det på följande sätt: "I sina avkastningar inkluderar aktieägarnas aktieägare sin andel av bolagets separat redovisade poster av inkomst, avdrag, förlust och kredit och deras andel av oavsiktligt angiven inkomst eller förlust."

S-Korporationer undviker därför den så kallade "dubbelbeskattningen" av utdelningar.

S-Korporationer, som vanliga C-företag, kan besluta att behålla sin nettovinst som rörelsekapital. All vinst anses emellertid som om de distribuerats till aktieägarna. Således kan en S-Korporation aktieägare beskattas på inkomst de aldrig fått. (En aktieägare i C-corporation beskattas endast på utdelningar när dessa utdelningar faktiskt betalas ut.)

Kriterier för stödberättigande för S-bolag

Ett bolag kan välja att beskattas som S-Corporation om det uppfyller följande kriterier.

1. Företaget är (a) ett inhemskt bolag, eller (b) en inhemsk enhet som är berättigad att välja att behandlas som ett bolag som i tid fyller formulär 2553 och uppfyller alla övriga tester som anges nedan.Om formulär 2553 inte lämnas in tidigt, se Rev. Proc. 2004-48, 2004-32 I. R. B. 172.
2. Bolaget har högst 100 aktieägare. (En man och hustru och deras fastigheter behandlas som en aktieägare för detta test. En familjemedlem kan välja att behandla alla familjemedlemmar som en aktieägare för detta test. Alla andra personer behandlas som separata aktieägare.) > De enda aktieägarna är individer, fastigheter, vissa befriade organisationer eller vissa förtroende.
3. Företaget har inga utländska aktieägare utan utomstående. (Det vill säga de enda aktieägarna är amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar.)
4. Företaget har endast en aktieklass. I allmänhet behandlas ett bolag som endast en aktieklass om alla utestående aktier i bolagets aktier ger samma rättigheter till distribution och likvidation.
5. Det är
6. inte ett av följande icke-stödberättigade företag: Ett bank- eller förvaltningsinstitut som använder reservmetoden för redovisning av osäkra fordringar enligt avsnitt 585.
   • Ett försäkringsbolag som är skattepliktigt enligt kodens undernummer L.
   • Ett bolag som har valt att behandlas som ägodelar enligt avsnitt 936.
   • Ett internationellt försäljningsbolag (DISC) eller tidigare DISC.
   • Den har eller kommer att anta eller byta till ett av följande skatteår.
7. Ett skatteår som slutar 31 december.
   • Ett naturligt verksamhetsår.
   • Ett ägarbeskattningsår.
   • Ett skatteår som valts enligt avsnitt 444.
   • Ett 52-53 veckors skatteår som slutar med hänvisning till ett år som anges ovan.
   • Övriga skatteår (inklusive ett 52-53 veckors skatteår) för vilket bolaget etablerar ett affärsändamål.
   • Varje aktieägare samtycker till S-Kinas val.
8. Ytterligare information

Utformning av en S-Corporation och Electing S-Corporation Status

S Corporation Skattning

Redovisning för S-Corporation Kapital, Inkomster och Utgifter
Förbereda IRS Form 1120S < Utfärda IRS Schema K-1 till Aktieägare
Förbereda IRS-formulär 1040 Schema E för S-Korporation Aktieägare
Självbetjäning och Löneskatt för S-Korporation Aktieägare
Skatte Tips och Revisionsstrategier för S-Corporation aktieägare