Beskattning av personaloptionsoptioner - NQ och ISOs

Det finns två typer av personaloptioner, icke-kvalificerade optionsoptioner (NQ) och incitamentoptioner (ISOs). Var och en beskattas ganska annorlunda. Båda är täckta nedan.

Beskattning av icke-kvalificerade aktieoptioner

När du utövar ovala aktieoptioner räknas skillnaden mellan börskursens marknadspris och bidragspriset (kallat spridningen) som vanligt förvärvsinkomst, även om du utövar dina optioner och fortsätt att hålla beståndet.

Intjänade intäkter är föremål för löneskatter (Social Security and Medicare), samt vanliga inkomstskatter till din tillämpliga skattesats.

Du betalar två typer av löneskatter:

• OASDI eller Social Security - vilket är 6,2% på intäkter upp till socialförsäkringsbasen som är $ 118, 500 i 2015
• HI eller Medicare - vilket är 1. 45% på samtliga intäkter, även belopp som överstiger förmånsbasen.

Om din arbetsinkomst för året överstiger förmånsbasen än din löneskatt på vinst från att utöva dina icke-kvalificerade aktieoptioner är bara 1. 45% hänförliga till Medicare.

Om din årliga löneinkomst inte överstiger förmånsbasen än när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner, betalar du totalt 7 65% på vinstbelopp tills din intjänade inkomst når förmånen bas än 1. 45% på resultatet över förmånsbasen.

Du bör inte utöva personaloptioner på grundval av skattebeslut.

Men tänk på att om du utövar ovala aktieoptioner på ett år där du inte har någon annan förvärvsinkomst, betalar du mer löneskatt än vad du betalar om du utövar dem under ett år där du har andra källor till intjänade intäkter och överstiger redan förmånsbasen.

Förutom löneavgiften är alla inkomster från spridningen föremål för vanliga inkomstskatter.

Om du behåller aktierna efter träning och ytterligare vinster som uppstår utanför spridningen uppnås de extra vinsterna som en realisationsvinst (eller som en kapitalförlust om börsen gick ner). På Fairmark. coms skatteguide för investerare, kan du hitta ytterligare detaljer om skatter som gäller när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner.

Beskattning av incitamentsprogramoptioner

Till skillnad från icke-kvalificerade aktieoptioner är vinst på incitamentsaktier inte föremål för löneskatter. Det är dock naturligtvis skattepliktigt, och det är en preferenspost för AMT (alternativ minimiskatt) beräkning.

När du utnyttjar ett incitamentsprogram är det några olika skattemöjligheter:

1. Du utnyttjar incitamentsoptionerna och säljer beståndet inom samma kalenderår. I det här fallet betalar du skatt på skillnaden mellan marknadspriset vid försäljningen och bidragspriset till din vanliga inkomstskattesats.
2. Du utnyttjar incitamentsprogrammen men håller lagret. I denna situation blir skillnaden mellan bidragspriset och marknadspriset då en AMT-preferenspost, så utövande av incitamentsprogramoptioner kan innebära att du betalar AMT (alternativ minimiskatt). Du kan få en kredit för överskridande betalad AMT-skatt, men det kan ta många år att utnyttja denna kredit. Om du håller aktierna i ett år från ditt lösendatum (två år från optionens tilldelningsdatum) är skillnaden mellan bidragspris och marknadspris när du säljer optionerna beskattad som långsiktig vinst snarare än vanlig inkomst och om Din vanliga skattesats överstiger din AMT skattesats du kan få använda några av tidigare ackumulerade AMT kredit. För höginkomsttagare kan innehav av aktier för den önskade tidsperioden innebära att man betalar skatt på vinsten på 15% mot 35%. Det finns dock risker för denna strategi som måste utvärderas noggrant.

Skatteregler kan vara komplexa. En bra skatt professionell och / eller finansiell planerare kan hjälpa dig att uppskatta skatterna, visa hur mycket du ska ha efter alla skatter betalas och ge vägledning om hur du kan utnyttja dina alternativ för att betala minsta möjliga skatt.