Skatteplanering med SEP IRAs

Förenklad anställdspension (SEP) planer är en typ av pensionssparande pensionsplan för egenföretagare och småföretagare. Med en förenklad personalpension kan ett företag göra skattefria avgifter till ett individuellt pensionskonto för var och en av sina anställda. SEPs finansieras enbart av arbetsgivaren med avdragsgilla dollar. Till skillnad från andra pensionsplaner erbjuder SEP-planerna inte Roth eller bidrag efter skatt.

• Arbetsgivare kan bidra med upp till 25% av varje anställdas årliga ersättning.
• Egenföretagare kan bidra med upp till 20% av sina egna sysselsättningsposter för egen räkning.
• Bidrag är begränsade till ett högsta dollarbelopp på 52 000 USD per plandeltagare för året 2014.

SEP avser en formell, skriftlig pensionsplan som antagits av arbetsgivaren. IRS har en modell SEP plan som du kan anta (Form 5305-SEP). Finansinstitut kan ha egna modellplaner.

SEP IRA avser de IRA-konton som upprättats för varje deltagare i planen. En arbetsgivare antar en SEP och bidrar sedan med medel till varje deltagares SEP IRA.

De viktigaste fördelarna med att anta en SEP

• Skatteavdrag för pensionering
• Planen kan antas så sent som förfallodagen för avkastningen (med förlängningar) för det aktuella skatteåret
• Planen kan finansieras som sent som förfallodatum för avkastningen (med förlängningar) för det aktuella skatteåret
• Arbetstagarens enda bidrag
• Vanligtvis behöver inte fil Form 5500 årligen anmäla pensionsförmånerna
• Vanligtvis mindre komplicerad och mindre dyra att behålla än andra småföretagspensionsplaner som 401 (k) s
• Anställda är alltid 100% upptagna i pensionsfonderna
• Bidragsgraden kan variera varje år

Skatteplanering med förenklade pensionsplaner för anställda < Bidrag till en SEP IRA är avdragsgilla för den person eller företag som finansierar bidragen. Således kan SEP-IRA: erna spela följande roller i skatteplanering:

SEP-bidrag ökar avdrag, vilket sänker skattepliktig inkomst.

• Sänkning av skattepliktig inkomst resulterar i en lägre skattesättning. Sålunda kan SEP-bidrag användas för att sänka skatter.

SEP-bidrag för egenföretagare dras av som en justering av inkomst.

• Justeringar av inkomst lägre justerad bruttoinkomst (AGI). Att sänka AGI påverkar flera AGI-känsliga avdrag och skattberäkningar. Om du behöver sänka ditt AGI för att kvalificera dig för en viss skatteuppehåll kan SEP-bidrag hjälpa dig att göra det.

SEP IRA har andra skatteplaneringsfunktioner:

Investeringsinkomster som uppnåtts inom SEP IRA är skatteuppskjuten

• Bidrag kan ske efter skattårets slut
• Bidragsräntorna kan variera från år till år
• Deltagarna kontrollerar hur insatserna investeras
• Kan rullas över till traditionella IRAs
• Kan användas förutom traditionella IRAs och Roth IRAs
• Överförda bidrag kan överföras och dras in det följande året < Hur SEP IRA Bidrar Minska Federal Taxes
• SEP IRA finansieras med hjälp av dollar före skatt.

Frågan uppstår naturligtvis, hur mycket kommer ett SEP-bidrag att minska skatten? Och ännu viktigare, vilka skatter minskar SEP-bidrag?

För egenföretagare som bidrar till sin egen SEP IRA,

ersätts avgifter som en inkomstjustering på Form 1040-linjen 28. SEP-bidrag minskar en persons justerade bruttoinkomst, minskar skattepliktig inkomst och därigenom minska den federala inkomstskatten. SEP-IRA har ingen inverkan på beräkningen av skatt på egenföretagande, eftersom skatt på egenföretagande beräknas innan SEP-bidrag beräknas. En egenföretagare reducerar inkomstskatten endast genom att bidra till sin egen SEP IRA.

En egenföretagare som bidrar till SEP IRA för sina anställda ökar företagens kostnader. Detta sänker nettoresultatet, vilket minskar både egenbeskattningsskatten och inkomstskatten.

Korporationer bidrar till att SEP IRAs bidrar till att anställda ökar företagens kostnader. Detta sänker nettoresultatet och sänker därmed inkomstskatten. Dessutom är SEP IRA-bidrag undantagna från Social Security and Medicare skatter (FICA). Således betalar en ägare-anställd inte Social Security och Medicare skatt på SEP-bidrag.

Följande tabell sammanfattar skatteeffekterna på federal nivå: Typ av företag

Federal income tax

Social trygghetskatt	Medicare skatt	Schema C eller F-filer som bidrar till ägarens SEP IRA	Före skatt
Ingen påverkan	Ingen påverkan	Schema C eller F-filer som bidrar till deras anställdas SEP IRA	före skatt
före skatt	före skatt	Partner som bidrar till sin egen SEP IRA	Före skatt
Ingen påverkan	Ingen inverkan	Partnerskap som bidrar till deras anställdas SEP IRA	före skatt
före skatt	före skatt	Företag som bidrar till deras anställdas SEP IRA	före skatt
före skatt	före skatt	Vad detta diagram innebär är att egenföretagare kan minska sina federal inkomstskatt, men inte deras egenföretagande skatt (för social trygghet och Medicare), genom att bidra med besparingar till en SEP IRA. Entreprenörer driver sin verksamhet som ett företag, däremot undviker federal inkomstskatt, socialförsäkringsskatt och Medicare skatt på sina SEP-bidrag.	Övriga skatteeffekter på federal nivå

Indirekt kan SEP-bidrag minska andra skatter som beräknas utifrån justerad bruttoinkomst eller skattepliktig inkomst. Detta inkluderar den alternativa lägsta skatten och 3,8% nettoinkomstskatt.

Eftersom SEP-bidrag minskar en persons justerade bruttoinkomst (AGI), interagerar SEP-bidrag med beräkningar som bygger på AGI.

Skatteutläggning på investeringsinkomster som uppnåtts inom SEP IRA

Liksom andra pensionsplaner är investeringsinkomster som genereras på medel inom en SEP IRA skatteuppskjuten. Det innebär att ränta, utdelningar och kapitalvinster som erhålls inom SEP IRA ingår inte i en persons årliga avkastning. Istället utgår skatt endast när pengar distribueras från SEP-IRA. Skatteuppskjutning gör att investeringsinkomster kan återinvesteras utan att först betala skatt på resultatet.Denna skatteförskjutna sammanslagning kan leda till att en större konto balanseras över tid.

Skatteavdrag gör det också möjligt för en person att flytta inkomst och motsvarande skatteskuld till viss tid i framtiden. Genom att flytta inkomst till ett kommande år kan en person styra sin inkomstnivå genom att bestämma när och hur mycket som ska fördelas från SEP IRA. Genom att reglera inkomstbeloppet kan en person mer exakt styra mängden skatt. Helst skulle vi vilja dra av avgifter när en person befinner sig i en relativt hög skattekonsol och tar utdelningar i framtiden när en person befinner sig i en lägre skattekonsol.

Att utnyttja uppställnings- och finansieringsfristen

SEP-planer kan antas och finansieras fram till avgiftsdatumets slutdatum samt eventuella tillägg. Detta är en av de centrala fördelarna med en SEP.

Vad detta innebär är att egenföretagare som lämnar ett schema C kan skapa en SEP och bidra med medel till en SEP IRA så sent som den 15 april 2015 (utan förlängning) eller den 15 oktober 2015 (med en förlängning ) och få de avgifter som dras av på deras 2014-avkastning.

Tänk på det här alltför frekventa scenariot: Clare, en egenföretagare som presenterar en Schema C, slutar sin avkastning 2014 i september 2015. Hon lämnade in en förlängning före den 15 april och så förfallodagen för Hon återvänder den 15 oktober 2015. Hon frågar om det finns något hon kan göra för att öka hennes avdrag så att hon kan sänka sin skatteplikt. Ja, Clare kunde öppna en SEP IRA. Så länge SEP-planen antas och pengarna bidrar till hennes SEP-IRA senast den 15 oktober 2015, kan hon dra av sina bidrag på hennes 2014-avkastning.

Att finansiera en SEP IRA är således ett sätt för egenföretagare att öka sina avdrag för förra året genom att spendera pengar i år.

Clare kunde däremot finansiera en solo 401 (k) eller andra pensionsplaner för småföretag

endast om

hon redan hade antagit planen under föregående skatteår. Det är denna kombination av att kunna anta en plan och finansiera planen efter skattårets slut som gör SEP-IRAs tilltalande. För företagare och egenföretagare som inte redan har pensionsplan, kan ha möjlighet att anta en SEP-plan vid tidpunkten för avkastningen, så att de kan upprätta en SEP-plan i år och ha planen effektiv för förra året. Att kunna finansiera SEP IRA vid avkastningsdagen, kan skattebetalarna basera sina beslut på bidragsbelopp när alla skatteeffekter är fullt kända.

Ett annat sätt att utnyttja finansieringsfristen är att sprida ut avgifter över en längre tid. Detta hjälper affärsbudgeten med sina pensionssparande. Fonder kan bidra till ett visst skatteår som börjar den 1 januari det året och slutar så sent som 15 oktober det följande året. Det är en period som sträcker sig över 21 månader och 15 dagar.

Närmare titt på SEP-förfallodagen

Om affärsfilerna …

och filade inte en förlängning, så är SEP-förfallodagen …
och filade en filtyp, då SEP förfallodagen är …	Schema C eller F (Form 1040)	15 april efter skatteslutningen
15 oktober efter skatteslutningsdatum	Form 1120 (C-corporation) < 15 mars efter skattårets slut	- 1 ->
15 september efter det att skatteåret avslutades	Form 1120S (S-corporation) 15 mars efter skatteslutets slut	15 september efter slutet av skatteår
Form 1065 (Partnerskap)	15 april efter skattårets slut	15 september efter skattårets slut
	Bidragsräntor kan variera från år till år	Arbetsgivaren anger en procentuell ersättning som ska användas vid beräkning av hur mycket som ska bidra till varje deltagares SEP IRA. Andelen ersättningar kan sträcka sig från en låg av 0% till en högst 25%. Andelen som används måste vara densamma för alla plandeltagare. Denna procentandel kan ändras varje år, vilket ger företagets flexibilitet vid budgetering av pensionsförmåner baserat på årets finansiella förhållanden. Företagsägare kan vilja bidra med mer pengar när de ekonomiska förutsättningarna är bra och mindre pengar när de finansiella förutsättningarna har gått neråt. Detta kan enkelt uppnås i en SEP-plan.

Deltagare Kontroll Hur SEP-bidrag är investerade

När bidrag till varje deltagares SEP IRA har gjorts kan fonderna hanteras precis som alla andra individuella pensionskonto. Kontoinnehavaren kan bestämma hur man ska investera medel, överföra medel till en annan IRA, eller ens ta en distribution från SEP IRA. Fördelningar från en SEP IRA är skattepliktiga och kan vara föremål för en 10% surtax vid tidiga utdelningar.

Självständiga personer öppnar en SEP IRA med ett finansiellt institut efter eget val. De kan investera sina SEP IRA som de passar.

För företag med anställda bidrar verksamheten med medel till varje anställds SEP-IRA. Varje medarbetare är helt inblandad i bidragen. Anställda bestämmer vilka investeringar som är lämpliga för deras SEP IRA.

Med 401 (k) och liknande planer måste deltagarna vänta på en utlösande händelse (t.ex. svårigheter, funktionshinder eller uppsägning från tjänst) innan de kan ta utdelningar. SEP-deltagare kan när som helst få tillgång till sina SEP IRA-besparingar. (Men var medveten om att utdelningar inträffar innan en person fyller 59 år. 5 kan vara föremål för en 10% surtax.)

SEP-IRA kan rullas över

Precis som med andra individuella pensionskonton kan SEP IRAs rullas över till

Traditionell IRA,

annan SEP IRA,

en 401 (k) plan före skatt eller

• en skatt före skatt 403 (b)
• SEP IRA kan också omvandlas och rullade över till Roth IRA.
• Att kunna rulla över SEP-IRA innebär att deltagarna alltid har full kontroll över var pengarna är parkerade och hur pengarna investeras.
• SEP-IRA kan användas i tillägg till traditionella IRAs och Roth IRAs

Plandeltagare kan bidra med besparingar till deras traditionella IRA eller Roth IRA, förutom att delta i en SEP IRA.

Var medveten om att deltagande i en SEP IRA innebär att personen omfattas av en pensionsplan på jobbet. Detta kan påverka hur mycket som kan dras till en traditionell IRA. Hur mycket av ett traditionellt IRA-bidrag är avdragsgilla beror på en persons modifierade AGI för året.

Var medveten om att rätten till Roth IRAs också är baserad på modifierad AGI för året.

Kom ihåg att egenföretagare kan sänka sitt AGI genom att finansiera en SEP IRA. Således kan det vara möjligt att sänka AGI tillräckligt för att vara berättigad till Roth IRAs eller avdragsgilla traditionella IRA.

Självständiga kan potentiellt bidra till en traditionell IRA och / eller Roth IRA och / eller SEP IRA för året. Detta ger flexibilitet när man bestämmer hur mycket man ska bidra till varje typ av pensionsplan.

Överflödig SEP-bidrag kan överföras och dras av det följande året

Om en person bidrar mer än det tillåtna beloppet till en SEP IRA, kan det överskjutande beloppet överföras och dras av i efterföljande skatteår. Det överskjutande bidraget kan dock vara föremål för 10% punktskatten för överbetalning till en pensionsplan. Det är lätt att undvika överbidrag genom att utföra SEP IRA-beräkningar innan du gör några slutliga avgifter som utsetts för skatteåret.

Hur mycket kan bidra till en SEP IRA?

Det finns en högsta dollargräns på 53 000 USD per deltagare för år 2015.

SEP IRA Bidragsgränser för 2015

Hur bidragsbeloppet beräknas beror på huruvida plandeltagaren är anställd eller är egenföretagare användes.

För anställda är beräkningen enkel. Multiplicera bidragsräntan (upp till 25%) med den årliga ersättningen som betalas till varje anställd, med förbehåll för den högsta dollarbegränsningen. Arbetsgivaren behöver inte anmäla mängden SEP-bidrag på varje anställds formulär W-2. Arbetsgivaren måste dock kolla rutan på formulär W-2 rutan 13 för att ange att arbetstagaren omfattas av en pensionsplan.

• För egenföretagare (inklusive partners i partnerskap) krävs att beräkning av bidragsbeloppet mäta ersättning och justera bidragsräntan. Först måste vi mäta egenföretagarens ersättning för året. Detta mäts av personens nettovinst från egenföretagande.

Nettovinst från egen sysselsättningsberäkning

Nettovinst

från schema C (rad 31)

från schema F (rad 34)
från schema K-1 (för formulär 1065, lådan 14, koden A) Minus självriskskattens avdragsgilla andel (Form 1040 linje 27)
Likväl Nettovinst från egenföretagande
För att beräkna detta själv, använd avdragsarket för egenföretagare som finns i kapitel 5 i publikation 560. Den andra faktorn är att egenföretagare har en lägre bidragsränta än anställda. Detta beror på en olycklig situation i skattekoden, där avgörande av bidragsbeloppet och bestämning av nettovinsten är ömsesidigt beroende av varandra. IRS har utformat en indirekt metod för beräkning av bidragsbeloppet genom att justera bidragssatsen. Bidragsgraden för egenföretagare beräknas enligt följande:	Planens enhetliga bidragsgrad

Lägg till

1 till bidragsgraden
Dela den enhetliga bidragsgraden med en plus den enhetliga hastigheten.Resultatet är bidragsgraden för egenföretagare
Se priset Arbetsblad för egenföretagare i kapitel 5 i publikation 560. Med andra ord, om en Schedule C-fil skapar en SEP IRA med En bidragsränta på 25% för alla deltagare, det belopp som egenföretagaren kan bidra till för sina anställda är 25% av varje arbetstagares ersättning för året. Och det belopp som egenföretagaren kan bidra till sin egen SEP IRA är 20% (det vill säga 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20).	Valda konverteringsgrader för SEP-bidrag

Om den enhetliga planens bidragsränta är …

Omvandlingsmatematik

Motsvarande egenföretagande bidragspris
(avrundad till 4 decimaler)	5% >. 05 ÷ 1. 05	4. 7619% 10%
. 10 ÷ 1. 10	9. 0909%	15%
. 15 ÷ 1. 15	13. 0435%	20%
. 20 ÷ 1. 20		16. 6667%
25%	. 25 ÷ 1. 25 20. 0000%	För andra omvandlingsbelopp, se priset Tabell för egenföretagare i kapitel 5 i publikation 560.
Exempel på bidragsberäkningen för en egenanställd person	För egenföretagare multiplicera nettovinsten från egenföretagande med motsvarande egenföretagare. Nettoinkomst från egenföretagande beror emellertid på beräkningen av skatt på egenföretagande och avdragsgilla delen av egenbeskattningsskatten. Låt oss sammanföra denna matte i ett exempel.

Exempel:

Clare är en egenföretagare som säljer ett schema C. Hon har inga anställda och behöver därför bara beräkna ett SEP IRA-bidrag. Hon vill veta vad som är det maximala som hon kan bidra till en SEP IRA. Så här får vi svaret:

Exempel: SEP-bidrag till Schema C Filer med 100 000 USD av nettovinst

Nettovinst Från schema C (rad 31)

Visa matematik $ 100 000
Beräkningsberäkning för egenföretagande (med hjälp av Short Schedule SE metod)		Multiplicera nettoresultatet med 92. 35%
100 000 × 0. 9235 = $ 92, 350	Multiplicera den här summan med 15. 3%
Självbeskattningsskatten)	92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55
Dela det beloppet med 2 (detta är självriskskattens avdragsgilla del) 14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (avrundning)	Nettoresultat från egenföretagande
100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > Uniform Bidragspris	25%
	Konvertera till SE-bidragsskala	25% ÷ 125% =
20%	Multiplicera nettoresultatet från egen sysselsättning av SE-bidragsprisen > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587
I det här exemplet kunde Clare bidra till upp till $ 18 587 till sin egen SEP-IRA baserat på hennes 100 000 USD vinst på hennes Schema C. Hon kunde bidra mindre om hon ville ha det. Observera att detta belopp inte är 25% av Schema C, inte heller 20% av Schema C.	För att beräkna SEP IRA-bidrag, belopp dig själv, använd avdragsräkningsbladet för egenföretagare som finns i kapitel 5 i publikation 560.	Innan du antar en SEP, var noga med att
Läs över kapitel 2 i publikation 560. IRS har gjort ett mycket bra jobb för att förklara förenklade pensionsplaner för anställda.	Läs modell SEP-planen (Form 5305-SEP) eller liknande modellplaner som erbjuds av finansinstitutet efter eget val.	Om ditt företag har anställda, utvärdera vilka anställda som ska omfattas av SEP-planen (detaljerad i publikation 560).

Granska vilka uppgifter som ska lämnas till anställda (även detaljerad i publikation 560).

• Förstå hur mycket du potentiellt kan bidra till en SEP IRA.

Förstå hur avgifter kommer att dras av avkastningen och hur det påverkar dina skatteberäkningar.

• Jämför SEP mot andra planer för småföretagspensionering som 401 (k) och SIMPLE-planer.
• Forskningsinstitut som administrerar SEP IRA-planer. Granska finansinstitutets pappersarbete, kostnader och investeringsalternativ.
• Rådfråga en skattesäljare för att jämföra effekterna av varje typ av plan.
• Resurser från IRS. gov
• Publicering 560, Pensionsplaner för småföretag (pdf)
• Form 5305-SEP, modell SEP plan (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (identifierar 6 misstag och hur man fixar dem) > SEP Plan FAQ
• Välja en SEP-plan
• Att skapa en SEP-plan

Delta i en SEP-plan

• Att driva och upprätthålla en SEP-plan
• Avsluta en SEP-plan