Lär om materialdeltagande i ett företag

Regler för materialdeltagande och passiva verksamhetsförluster upprättades av IRS för att hålla företagare som inte arbetar dagligen i verksamheten från att dra nytta av skatteförluster. Vi ska titta på hur materialt deltagande av en företagsägare bestäms för ett verksamhetsår och då ej-förmånen för ägaren att ta avdrag för en affärsförlust under det året.

Materialdeltagande i ett företag

IRS har bestämt att en person väsentligt deltar i affärsverksamhet om han eller hon deltar på "regelbunden, kontinuerlig och väsentlig basis". Om det fastställs att en persons deltagande inte är väsentlig, kan han / hon inte dra av förluster i samma utsträckning som en företagsägare som väsentligt deltar i verksamheten.

Hur materialdeltagande bestäms

Materialdeltagande bestäms varje år. IRS har sju tester för att bestämma materialdeltagande:

1. Skattebetalaren arbetar 500 timmar eller mer under året i verksamheten.
2. Den skattskyldige gör väsentligen allt arbete i verksamheten.
3. Skattebetalaren arbetar mer än 100 timmar i verksamheten under året och ingen annan arbetar mer än skattebetalaren.
4. Verksamheten är en betydande deltagandeaktivitet (SPA), och summan av de spannmål där skattebetalaren arbetar 100-500 timmar överstiger 500 timmar för året.
5. Skattebetalaren deltog väsentligt i verksamheten i någon av de föregående 10 åren.
6. Verksamheten är en personlig serviceaktivitet och skattebetalaren deltog väsentligt i den aktiviteten under några tre tidigare år.
7. På grund av alla fakta och omständigheter deltar skattebetalaren regelbundet, kontinuerligt och väsentligt under verksamheten under ett sådant år. Detta test gäller dock endast om skattebetalaren arbetar minst 100 timmar i verksamheten, ingen annan arbetar mer än skattskyldig i verksamheten och ingen annan får ersättning för att hantera verksamheten.

Ett exempel på materialdeltagande Bestämning

Joe och Sally Cotler är en man och hustru som är medlemmar (ägare) till en LLC. Var och en av dem har 50% medlemsandel. Sally gör majoriteten av arbetet i branschen; Joe erbjuder kommentarer och förslag, och han hjälper ibland att fixa saker.

Han arbetar inte över 100 timmar om året, så han deltar inte väsentligt i verksamheten.

Varför materialdeltagande är viktigt för skatter

Fastställande av huruvida en företagsägares deltagande i den dagliga verksamheten i verksamheten påverkar ägarens skatter. Ägarens skatter påverkas särskilt om verksamheten har förlust under ett år. I synnerhet IRS etiketter förluster till en företagare som inte väsentligt deltar i verksamheten som "passiva verksamhet förluster."

Om en företagsägare deltar väsentligt i verksamheten och företaget har förluster, kan ägaren ta hela beloppet av sina förluster på en personlig avkastning. Om ägaren inte deltar väsentligt och verksamheten har förluster är ägarens förluster begränsade till vinstmängden.

• Ett exempel: Joe och Sally Cots verksamhet har en förlust på 10 000 USD för året. De har ingen annan inkomst än verksamheten. avtalet delar upp vinster och förluster på samma sätt. Eftersom Sally aktivt deltar i verksamheten kan hon dra av hela sin andel av förlusterna på $ 5 000. Men eftersom Joe inte delaktigt deltog kan han inte dra av någon av sina $ 5 000 aktier eftersom Det var ingen inkomst för att kompensera förlusten.
• En ansvarsfriskrivning: Bestämning av "materialdeltagande" och regler för passiv verksamhet är komplicerade. Den här artikeln och andra på denna sida är inte avsedda att vara skatteråd. brist på materiellt deltagande kan vara ett emittent e i din verksamhet, kolla med din skatterådgivare. Denna artikel av IRS om passiva aktivitetsförluster innehåller mer information om detta ämne.